计提工资和发放工资怎么做会计分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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计提工资和发放工资怎么做会计分录

84785008| 提问时间：2017 03/28 16:56

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84785008

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

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老师，比如说工资有（包括医社保，没有扣除医社保的费用）10000，那计提工资时怎么做？

2017 03/28 17:00

84785008

2017 03/28 17:27

社保不是不用计提吗？缴纳社保做分录：借：管理费用其他应收款贷：银行存款这样做对吗

84785008

2017 03/28 17:45

老师，我没有计提社保的话，借也是做应付职工薪酬吗？我刚才那个分录写错了

宋生老师

2017 03/28 16:56

1.分配工资　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保　　3.次月发放工资时　　借：应付职工薪酬——工资　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税　　库存现金/银行存款　　4.上交杜保　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税　　借：应交税费——应交个人所得税　　贷：银行存款

宋生老师

2017 03/28 17:06

您好！工资就是这样啊借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资

宋生老师

2017 03/28 17:33

您好！上面写的很清楚啊。 4.上交杜保　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　贷：银行存款

宋生老师

2017 03/29 08:30

您好！是的。最终发放的时候都是借方计入应付职工薪酬。