工程没有结算时，月末工程施工和机械作业要怎么做_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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工程没有结算时，月末工程施工和机械作业要怎么做

84784956| 提问时间：2017 04/24 15:44

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宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

您好！每月根据确认当期合同收入，结转成本。　　借：主营业务成本　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段　　　贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

2017 04/24 15:45

84784956

2017 04/24 15:47

@宋老师：工程款没有结算时，应该怎么做呢

宋生老师

2017 04/24 15:47

您好！你如果不想结转就不结转

84784956

2017 04/24 15:50

@宋老师：我可以理解成不管工程有没有结算，都可以按你的那个分录结转成本对吗，如果工程结算了，那怎么做分录呢

宋生老师

2017 04/24 15:54

您好！是的。就是你理解的那样合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲借：工程结算——xxx合同段贷：工程施工——合同成本——xxx合同段工程施工——合同毛利——xxx合同段

84784956

2017 04/24 16:10

@宋老师：老师我还想追问你的第一个回答，成本是实际费用，毛利是除去成本的净利润，主营业务收入是不是合同规定的金额

宋生老师

2017 04/24 16:14

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