甲公司2×19年实现的税前会计利润为500万元，经审查有两处与税法规定存在差异，分别为：一项固定资产的折旧费用，会计为40万元，税法为25万元；一笔国库券投资的利息收入30万元，作为投资收益计入了税前会计利润；该公司适用的所得税率为25%。要求：按资产负债表债务法核算所得税，编制会计分录。_中级职称

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甲公司2×19年实现的税前会计利润为500万元，经审查有两处与税法规定存在差异，分别为：一项固定资产的折旧费用，会计为40万元，税法为25万元；一笔国库券投资的利息收入30万元，作为投资收益计入了税前会计利润；该公司适用的所得税率为25%。要求：按资产负债表债务法核算所得税，编制会计分录。

m9638766| 提问时间：2022 05/16 18:04

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固定资产折旧产生可抵扣暂时性差异40-25=15，做纳税调增15，同时确认递延所得税资产=15×25%=3.75。国库券利息收入产生永久性差异，做纳税调减30，不确认递延所得税。应交所得税=（500+15-30）×25%=121.25 借：所得税费用 117.5 递延所得税资产 3.75 贷：应交税费——应交所得税 121.25

2022 05/16 19:17