某制造企业为居民企业,2021年发生经营业务如下: (1)全年取得产品销售收入5600万元;其他业务收入800万元;取得购买国债的利息收入40万元 (2)发生产品销售成本4000万元;其他业务成本660万元; (3)缴纳税金及附加300万元; (4)发生的管理费用760万元,其中含业务招待费70万元,新技术研究开发费用120万元; (5)发生财务费用200万元; (6)取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税); (7)取得营业外收入100万元;发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠80万元)。 要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。(能用直接法计算下吗?)

m6717_27166| 2022 11/26 19:56| 329人阅读
税法老师
5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404。 404-40-60*50%+70-5600*5/1000+34/(1-15%)-34=382。 该企业2021年度实际应纳的企业所得税=382*25%
2022 11/26 20:37
m6717_27166
2022 11/26 20:46
这个题我看答案是间接法做的,但是我用直接法算就不一样,两个方法不是应该一样的嘛?
税法老师
2022 11/26 21:37
这里题目不适合用直接法计算的,这里因为涉及需要纳税调整的金额的。而且还要计算出允许税前扣除的公益性捐赠支出的金额,所以建议您采用间接法计算比较合适的。
m6717_27166
2022 11/26 21:52
好的,谢谢老师,我还想再问下怎么判断用哪个方法呢
税法老师
2022 11/26 22:01
这里一般题目给出了会计利润是采用间接法计算的,如果这里题目不需要考虑公益性捐赠可以用直接法计算的。
m6717_27166
2022 11/27 17:43
好的,感谢老师
税法老师
2022 11/27 18:10
不客气,祝您生活愉快!
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