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26.康美公司急需流动资金，财务人员拟定两个筹资方案可供选择。 方案一：于7月15日获得银行短期借款100万元。贷款利率 为4.35%。期限三个月。 方案二：于7月15日到银行贴现，一张面额为100 万元，10月30日到期的银行承兑汇票，贴现率2.62%。 要求： (1)根据方案一计算短期借款利息。 (2)根据方案二计算票据的贴现息。 (3)根据计算结果进行决策。
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（1）短期借款利息=100*4.35%*3/12=1.0875万元。
（2）①票据到期值
A.带息票据到期值＝票据面值×（1＋票据利息率×票据期限）
B.不带息票据到期值＝面值
②贴现息＝票据到期值×贴现率×贴现期
③贴现额＝票据到期值－贴现息
本题没有写出票面利率，所以默认为不带息票据，则票据到期值＝面值=100万元
则贴现息＝100*2.62%*105/360=0.76万元
（3）方案2的利息少，应选方案2。
2023 03/21 17:42
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