问题已解决
(1)借:长期股权投资——投资成本8000 累计摊销300 贷:股本1000 资本公积——股本溢价4000 无形资产1300 资产处置损益600 应交税费——应交增值税(销项税额)234 银行存款66 营业外支出1100 (2)2019年年末调整后净利润=6000万元,借:长期股权投资——损益调整1200(6000×20%) 贷:投资收益1200 2x19年末长期股权投资的账面价值=9200万元 (4)借:应收股利1000 贷:长期股权投资——损益调整1000 借:银行存款1000 贷:应收股利1000 (5)借:长期股权投资——其他综合收益160 ——其他权益变动60 贷:其他综合收益160 资本公积——其它资本公积60 请问:1-5题是这样做吗,6-9又咋写,写详细一点



(1)借:长期股权投资——投资成本8000
累计摊销300
贷:股本1000
资本公积——股本溢价4000
无形资产1300
资产处置损益600
应交税费——应交增值税(销项税额)234
银行存款66
营业外支出1100
(2)2019年年末调整后净利润=14600*6/12-4800/8*6/12-(3-2)*2000+(3-2)*1000=6000万元,A公司应享有=6000*20%=1200万元
借:长期股权投资——损益调整1200
贷:投资收益1200
2x19年末长期股权投资的账面价值=8000+1200=9200万元
(4)借:应收股利1000
贷:长期股权投资——损益调整1000
借:银行存款1000
贷:应收股利1000
(5)借:长期股权投资——其他综合收益(800*20%)160
——其他权益变动60
贷:其他综合收益160
资本公积——其它资本公积60
(6)2x20年调整后净利润=-19600-4800/8+(3-2)*1000=-20000万元
A公司应承担=-20000*20%=-4000万元
借:投资收益4000
贷:长期股权投资——损益调整4000
(7)减值准备金额=4420-3940=700万元
借:资产减值损失420
贷:长期股权投资减值准备420
2x20年年末长期股权投资账面价值=9200-1000+160+60-4000-420=3940万元(这里应该是2x20年年末,不是2x17年年末)
(8)2x21年调整后净利润=-20900-4800/8=-21500万元
A公司应承担=-21500*20%=-4300万元,但是A公司最多能承担金额=3940+60+100=4100万元,还剩余未承担金额=4300-4100=200万元(备查簿登记)
借:投资收益4100
贷:长期股权投资——损益调整3940
长期应收款60
预计负债100
(7)2x22年调整后净利润=30000-4800/8=29400万元,A公司应享有=29400*20%=5880万元
借:长期股权投资——损益调整3940
长期应收款60
预计负债100
贷:投资收益4100
同时将备查簿中登记的去除。
2023 04/03 18:12
wjy 

2023 04/04 13:39
(7)2x20年年末长期股权投资账面价值=9200-1000+160+60-4000-420=3940万元
老师,这里我算的是4000,你是3940?
wjy 

2023 04/04 13:45
第(7)你算的是700,我减值准备算的是480,
应该是分录
借:资产减值损失480 贷:长期股权投资减值准备480
2x20年年末长期股权投资账面价值=9200-1000+160+60-4000-480=3940万元 吗
wjy 

2023 04/04 13:52
(2)2019年年末调整后净利润=14600×6/12-4800/8×6/12-(3-2)×2000+(3-2)×1000=6000万元
这里我算的是4000