中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，与姐姐共同赡养年过60岁父母(赡养扣除额度均摊)，育有一子(正读小学)一女(1岁)，在南宁市租房居住，夫妻约定，专项附加扣除均由王某扣除，其2023年度收入情况如下： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金18000元，个人每月缴纳社会及住房公积金共1500元； (2)从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币2000元； (3)受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。 (4)取得股票转让收益100000元； (5)购物中奖获得奖金12000元；要求：计算王某各项收入应该预扣预缴或代扣代缴的个人所得税，并计算王某年度综合所得汇算清缴应补(退)税额。_税务

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中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，与姐姐共同赡养年过60岁父母(赡养扣除额度均摊)，育有一子(正读小学)一女(1岁)，在南宁市租房居住，夫妻约定，专项附加扣除均由王某扣除，其2023年度收入情况如下： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金18000元，个人每月缴纳社会及住房公积金共1500元； (2)从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币2000元； (3)受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。 (4)取得股票转让收益100000元； (5)购物中奖获得奖金12000元；要求：计算王某各项收入应该预扣预缴或代扣代缴的个人所得税，并计算王某年度综合所得汇算清缴应补(退)税额。

fgjhyhn| 提问时间：2023 11/15 15:05

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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同学你好稍等我看看

2023 11/15 15:06

朴老师

2023 11/15 15:09

王某2023年度各项收入应该预扣预缴或代扣代缴的个人所得税计算如下： (1)工资、薪金收入应纳税所得额=18000-5000-1500×2=8000(元) 工资、薪金收入应纳税额=8000×10%-210=590(元) (2)特许权使用费应纳税所得额=20000×(1-20%)-6000=10000(元) 特许权使用费应纳税额=10000×20%=2000(元) (3)工程设计费应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000(元) 工程设计费应纳税额=32000×35%-5555=7795(元) (4)股票转让收益应纳税所得额=100000-9675×2=81550(元) 股票转让收益应纳税额=81550×20%=16310(元) (5)中奖收入应纳税所得额=12000×(1-20%)=9600(元) 中奖收入应纳税额=9600×20%=1920(元) 王某年度综合所得汇算清缴应补(退)税额计算如下：王某年度综合所得应纳税所得额=(18 000×12-6 000×12-3 600×12)+2 00 0×(1-2 0%)-6 0 ÷ 3×3-4 ÷ 3×3+1 ÷ 3×3+1 ÷ 3×3=177 96 ÷ 3=59 32(元) 王某年度综合所得应纳税额=59 32×3%=177.96(元) 王某全年应补税额=177.96-(59+2 ÷ 3+7.8+1.9)=9.86(元)。

fgjhyhn