3、母公司持股比例为80%，所得税税率25%。子公司2020年1月1日以3000000元的价格将其无形资产销售给母公司。账面价值为2 700 000元，因该内部交易实现的利润为300000元，母公司对该无形资产按3年的期限采用直线法计提摊销。要求：编制当年抵销分录．（提示：所得税问题因抵销后账面价值与税局认定的交易后加价计税基础不一致导致，且连续下还需作期初的抵销）请问老师这题怎么写啊_实务

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3、母公司持股比例为80%，所得税税率25%。子公司2020年1月1日以3000000元的价格将其无形资产销售给母公司。账面价值为2 700 000元，因该内部交易实现的利润为300000元，母公司对该无形资产按3年的期限采用直线法计提摊销。要求：编制当年抵销分录．（提示：所得税问题因抵销后账面价值与税局认定的交易后加价计税基础不一致导致，且连续下还需作期初的抵销）请问老师这题怎么写啊

m029787388| 提问时间：2024 06/05 10:13

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朴老师

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职称：会计师

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借：营业收入 3,000,000 贷：营业成本 2,700,000 未分配利润-年初（或资本公积，如果年初已抵销） 300,000 借：无形资产-原价 300,000 贷：未分配利润-年初（或资本公积，如果年初已抵销） 300,000 （假设当年摊销额 = 3,000,000 / 3 = 1,000,000）借：无形资产-累计摊销 100,000（300,000 / 3）贷：管理费用 100,000 （子公司确认的递延所得税负债 = 300,000 * 25% = 75,000）借：递延所得税资产 75,000 贷：所得税费用 75,000

2024 06/05 10:19