甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。甲公司 2023 年的财务会计报告经批准于 2024 年 4 月 30 日对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：其他资料：（1）上述产品销售价格均为公允价格（不含增值税）；销售成本在确认收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。（2）甲公司所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税税率为 25%；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑增值税、所得税以外的其他相关税费。（3）甲公司按照当年实现净利润的 10%提取法定盈余公积。判断资料中相关交易或事项的会计处理是否正确，若不正确，说明理由并编制相应的调整分录。甲公司在 2024 年 1 月进行内部审计过程中，发现以下情况： ①2023 年 6 月，甲公司以一项 2022 年 3 月购入_实务

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甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。甲公司 2023 年的财务会计报告经批准于 2024 年 4 月 30 日对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：其他资料：（1）上述产品销售价格均为公允价格（不含增值税）；销售成本在确认收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。（2）甲公司所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税税率为 25%；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑增值税、所得税以外的其他相关税费。（3）甲公司按照当年实现净利润的 10%提取法定盈余公积。判断资料中相关交易或事项的会计处理是否正确，若不正确，说明理由并编制相应的调整分录。甲公司在 2024 年 1 月进行内部审计过程中，发现以下情况： ①2023 年 6 月，甲公司以一项 2022 年 3 月购入

m522090566| 提问时间：2024 08/26 16:35

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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同学你好问题不完整

2024 08/26 16:36

m522090566

2024 08/26 17:35

老师帮忙看下

朴老师

2024 08/26 17:46

在这个非货币性资产交换中，虽然乙公司换出资产的公允价值加上支付的银行存款与甲公司换出资产的公允价值不相等，但具有商业实质的非货币性资产交换并非要求完全等价。甲公司的会计处理如下：借：固定资产清理 1500 累计折旧 300 贷：固定资产 1800 借：长期股权投资 2010（2000 + 10）银行存款 200 贷：固定资产清理 1500 资产处置损益 500 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 260（2000×13%）银行存款 10 乙公司的会计处理：借：固定资产 2260（2000 + 260）贷：长期股权投资 1500 投资收益 620 银行存款 200 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 260 在具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换中，以换出资产的公允价值确定换入资产的入账价值，同时确认相关的损益。