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备考注会想买一个电子题库来刷题，买毕过的可以吗？还是正保的？哪个好点，求专业的老师推荐
家权老师 | 提问时间：12/11 16:17

#CPA#

正保和东奥都都可以的，多年的经验

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老师为什么发展中国家就选择新建而不是并购，新建不是要花费大量的资料和资金吗？
小朵老师 | 提问时间：12/11 15:54

#CPA#

同学，你好：发展中国家跨国公司优先选择新建投资（绿地投资）而非并购，并非不看重资金消耗，而是综合自身实力、风险承受能力和投资目标后，新建投资反而更符合其需求，并购的成本不只是收购价款，后续的整合成本才是最大的 “隐形陷阱”：管理整合：发展中国家跨国公司缺乏成熟的跨国管理经验，很难快速适配东道国企业的组织架构、企业文化和劳资关系，容易出现管理失控；技术和业务整合：并购标的的技术体系、产品线可能与自身不兼容（比如发展中国家企业的 “适用技术” 和标的的老旧技术或高端技术难以对接），改造适配的成本可能远超新建一条产线；债务和法律风险：标的企业可能存在隐藏债务、合规瑕疵等问题，发展中国家企业的风险排查和应对能力较弱，极易陷入后续纠纷，而新建投资从源头就可规避这类风险等，所以发展中国家多重约束下理性的选择 —— 看似前期投入大，实则综合成本更低、风险更可控，且更契合其核心投资目标。

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公司报废了车辆，取得了省运输厅补贴收入，并开了与销售行为不挂钩的财政补贴收入那么增值税是不征税的，企业所得税是否要交税
家权老师 | 提问时间：12/11 14:38

#CPA#

那个需要交所得税的哈

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房地产开发企业2020年取得土地支付金额2000万元，后来收到退款500万元，但是2020年至2024年销售房屋时，按照总局公告2016年第18号，从增值税销售额中扣除土地价款的计算基数没有调减，还是2000万元，这样处理是否正确？如果不正确，应该怎么处理？
范老师 | 提问时间：12/11 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样处理不正确。在计算增值税时，可扣除的土地价款应以实际支付金额为准。该企业取得土地支付2000万元，后收到退款500万元，那么实际支付的土地价款为2000-500=1500万元。扣除的土地价款是用开发比例乘以销售比例计算的。所以后续计算允许从增值税销售额中扣除的土地价款时，应将计算基数调整为1500万元，再根据开发和销售比例来确定具体的扣除金额。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师我们启用新账套我想问应付账款暂估暂估成本这个在那里添加怎么添加科目余额表里
小菲老师 | 提问时间：12/11 14:22

#CPA#

同学，你好你是要增加2级科目？

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房地产开发企业2020年取得土地支付金额2000万元，后来收到退款500万元，但是2020年至2024年销售房屋时，从增值税销售额中扣除土地价款的计算基数没有调减，还是2000万元，这样处理是否正确？如果不正确，应该怎么处理？
范老师 | 提问时间：12/11 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样处理不正确。在计算增值税时，从销售额中扣除的土地价款应以企业实际支付的不含税金额为准。该企业取得土地支付2000万元后收到退款500万元，实际支付的土地价款为2000-500=1500万元，所以扣除土地价款的计算基数应调整为1500万元。企业需要对2020-2024年已扣除的土地价款进行重新计算，按照正确的1500万元基数，结合开发比例和销售比例来确定各期允许扣除的土地价款，对多扣除的部分进行相应的税务调整。建议咨询专业税务顾问或会计师，确保合规处理税务事项。祝您学习愉快！

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老师，公司做外贸出口，收到货代开的6个点的代理费发票怎么入账，货代主要是负责倒运和货转
暖暖老师 | 提问时间：12/11 13:44

#CPA#

你好，计入销售覅额用-杂费

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26年经济法如何在25年新教材出来之前备考，可以踏踏实实的先学完哪些章节，预计26年哪些章节会有重大变化，会有实质性变化吗
李老师 | 提问时间：12/11 11:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在25年新教材发布前，您可以先踏踏实实学习以下章节，这些内容通常变动较小，基础性强，适合提前掌握： 1.第一章法律基本原理 2.第二章公司法律制度 3.第三章合同法律制度 4.第四章物权法律制度这些章节主要涉及法律基础和核心制度，变动可能性较低，适合提前学习和理解。至于预计26年教材中可能有重大变化的章节，通常集中在与政策调整或新法规相关的部分，例如： 1.第七章企业所得税法律制度 2.第八章个人所得税法律制度 3.第九章其他税收法律制度这些章节可能因国家税收政策的调整而出现实质性变化。建议您在25年教材发布后，重点关注这些章节的更新内容，及时调整学习计划。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师，权益结算股份支付的立即可行权分录：借管理费用，贷资本公积-股本溢价，这个分录怎么解释
小菲老师 | 提问时间：12/11 11:17

#CPA#

同学，你好根据《企业会计准则第11号——股份支付》，授予后立即可行权的权益结算股份支付，应当在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。这体现了“权责发生制”原则，即费用在服务提供的期间确认，而非在行权日。

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老师商贸企业一般纳税人我们11月份销售税额是28153.64 抵扣金额 3260.08 是不是还得减去上期留抵的税额
文文老师 | 提问时间：12/11 10:55

#CPA#

只看主表的留抵税额

阅读 64

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师收到高新专利证书质押贷款的补贴怎么做账
apple老师 | 提问时间：12/11 10:46

#CPA#

同学你好，计入营业外收入就行，与产品的数量和金额无关，因因此，无需特殊处理

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工伤死亡赔偿，可以直接出成本做税前扣除抵扣吗？需要什么文件辅助，扣除标准是否有限额？
刘艳红老师 | 提问时间：12/11 10:40

#CPA#

您好工伤死亡赔偿在符合一定条件下可以直接作为成本在税前扣除，需要的文件包括事故鉴定证明、保险公司赔偿单、赔偿款收取签字证明等，扣除标准依据丧葬补助金和供养亲属抚恤金等具体规定执行。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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有对有赞商城分销了解的老师吗？有两种情况就是，有一笔销售，卖出去200，第一种是平台给我们回款100，平台给其他人佣金100。第二种是平台给我们回款200，但我们自己支付别人佣金100。这两种方式有什么不同？为什么第一种我们确认的收入是100？我想不明白为什么卖200的东西可以确认收入100且还能确认费用100？
朴老师 | 提问时间：12/11 10:38

#CPA#

模式差异第一种（平台代付佣金）：你方无佣金支付义务，仅实际掌控 100 元回款，按净额法核算；第二种（自主付佣金）：你方掌控全额 200 元货款及佣金支付责任，按总额法核算。收入确认逻辑第一种卖 200 却确认 100 收入，是因你方仅享有 100 元经济利益，100 元佣金由平台直接结算，你方无主导权，需按实际可支配金额确认收入，100 元费用是对应分销成本的匹配。

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老师，净资产是股东权益吗
文文老师 | 提问时间：12/11 10:10

#CPA#

净资产是所有者权益

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在审计抽样中，抽样风险可以降低至零。这句话为什么是错误的？如果全部抽样的话不就没有抽样风险了吗？那不就是可以降低为零了吗
小赵老师 | 提问时间：12/11 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话是错误的。抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险。即使采用全部抽样（即对总体中的所有项目进行检查），此时就不属于审计抽样范畴了，审计抽样本身就是从总体中抽取部分样本进行审查。只要是抽样审计，就必然存在样本不能完全代表总体的可能性，所以抽样风险无法降低至零。只有对总体全部项目进行审计，才不存在抽样风险，但那就不是抽样审计了。祝您学习愉快！

阅读 43

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存货跌价盘亏处理时增值税转出应该在贷方，还是在借方？
范老师 | 提问时间：12/11 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货盘亏时增值税转出应该在借方。当发生存货盘亏，需要进行进项税额转出时，会计分录为：借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额转出）在这个分录里，“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”在借方，代表着企业原本可以抵扣的进项税额，因为存货盘亏等原因不能再抵扣了，所以要从借方转出。祝您学习愉快！

阅读 29

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统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样对吗？不是只有统计抽样包含属性抽样-是定量，非统计抽样包含变量抽样-是金额
周老师 | 提问时间：12/11 08:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。属性抽样和变量抽样都属于统计抽样方法。属性抽样主要用于测试控制的有效性，确定某一特定属性的存在与否，适用于定性分析，常用于评估内部控制系统；变量抽样关注数值大小或金额，用于估计总体中的某个数值特征，适合定量分析，常用于财务报表审计以评估资产、负债或收入的具体金额。祝您学习愉快！

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高会考试可以带讲义进考场吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 23:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。高会考试是开卷机考，允许考生携带相关资料进入考场，包括讲义、教材和辅导书等。但需注意，考场内可能有监考摄像头，且考试内容侧重于对知识的理解和运用能力，因此建议提前熟悉讲义内容，合理利用资料提高答题效率。祝您学习愉快！

阅读 68

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请问第5小题合同负债金额怎么算的
于老师 | 提问时间：12/10 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出积分的单独售价，再根据商品和积分单独售价的比例来分摊交易价格，进而得出应确认的合同负债金额。步骤一：计算积分的单独售价已知顾客支付\(600\)元购买羽绒服可获得\(60\)个积分，凭\(60\)个积分外加\(200\)元可在三款售价均为\(320\)元的针织衫中任选一件，甲公司销售羽绒服\(2600\)件，授予积分\(156000\)分，预计将有\(80\%\)的积分会被使用。每个积分的单独售价为\((320-200)\div60=2\)（元）则积分的单独售价为\(156000\times80\%\times2=249600\)（元）步骤二：计算羽绒服的单独售价甲公司销售羽绒服\(2600\)件，每件售价\(600\)元，则羽绒服的单独售价为\(2600\times600=1560000\)（元）步骤三：计算合同负债金额合同负债是积分分摊的交易价格，根据商品和积分单独售价的比例来分摊交易价格。积分分摊的交易价格（即合同负债金额）\(=249600\div(1560000+249600)\times1560000\approx215200\)（元）综上，销售\(2600\)件羽绒服所涉及的合同负债金额约为\(215200\)元。祝您学习愉快！

阅读 42

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B选项要怎么理解呢
范老师 | 提问时间：12/10 17:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项的表达式“P=1000×[(P/A,i,7)+1]×(P/F,i,3)”可以拆解为以下步骤理解： 1.(P/A,i,7)是普通年金现值系数，表示从第1期到第7期每期末有1000元的现值。 2.(P/A,i,7)+1是将第0期（即第1期期初）的1000元也纳入计算，相当于从第0期到第7期每期期初有1000元的现值，即预付年金的现值。 3.(P/F,i,3)是将上述预付年金的现值再折现3期，因为实际现金流入是从第4期开始的，即递延期为3期。因此，B选项的表达式是将预付年金的现值计算与递延期的折现结合，从而得到递延年金的现值。祝您学习愉快！

阅读 63

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认证了进项现在要作废怎么转出
家权老师 | 提问时间：12/10 17:26

#CPA#

在附表2的进项转出栏填报对应的栏次

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麻烦老师给分析一下第四问，不太明白为什么进其他综合收益
张老师 | 提问时间：12/10 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法是错误的。当母公司因处置对子公司投资而丧失控制权时，应按如下步骤处理： 1.确认处置收益或损失，根据处置价格与处置长期股权投资账面价值之间的差额计算。 2.调整剩余长期股权投资的账面价值为公允价值。 3.确认由于剩余投资公允价值变动而产生的投资收益或损失，计入当期损益。 4.若被投资单位在丧失控制权之前实现的净资产变动中有其他综合收益，母公司应按丧失控制权之日的公允价值份额调整其他综合收益。所以处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，应计入投资收益，而非其他综合收益。祝您学习愉快！

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老师有没有科目余额表里面所有的科目的一级科目二级科目三级科目这些呀我们要启用新系统只有一级科目我不知道一级科目下有那些一二级科目能发我一份吗我们是制造业有生产研发
朴老师 | 提问时间：12/10 15:12

#CPA#

一、资产类 1. 库存现金二级：库存现金（可按币种设三级，如人民币、美元） 2. 银行存款二级：XX 银行（如农业银行、工商银行）三级：XX 支行 XX 账号 3. 应收账款二级：客户名称（按客户设三级，如 A 公司、B 公司） 4. 预付账款二级：供应商名称（按供应商设三级） 5. 其他应收款二级：员工备用金、保证金、其他三级：员工姓名、保证金项目 6. 原材料二级：原料类别（如金属材料、化工原料）三级：具体物料（如钢材、塑料粒子） 7. 库存商品二级：产品类别（如成品 A、成品 B）三级：具体型号（如 A-001、B-002） 8. 固定资产二级：生产设备、办公设备、房屋建筑物三级：设备名称（如车床、电脑） 9. 累计折旧二级：对应固定资产二级科目（生产设备折旧、办公设备折旧） 10. 无形资产二级：专利、软件、土地使用权三级：具体专利名称、软件名称二、负债类 1. 短期借款二级：XX 银行三级：借款合同号 2. 应付账款二级：供应商名称三级：具体供应商 3. 应付职工薪酬二级：工资、社保、公积金、福利费三级：基本工资、养老保险、住房公积金 4. 应交税费二级：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税三级：应交增值税（销项税额、进项税额）、未交增值税 5. 其他应付款二级：押金、其他三级：押金项目、具体往来方三、所有者权益类 1. 实收资本二级：股东名称三级：股东姓名 / 公司名称 2. 资本公积二级：资本溢价、其他资本公积 3. 盈余公积二级：法定盈余公积、任意盈余公积 4. 未分配利润无二级 / 三级（或按年度设二级）四、成本类 1. 生产成本二级：基本生产成本、辅助生产成本三级：产品名称（如 A 产品）、车间（如机加工车间） 2. 制造费用二级：车间（如生产车间、装配车间）三级：水电费、折旧费、车间工资、物料消耗 3. 研发支出二级：费用化支出、资本化支出三级：研发项目（如项目 X、项目 Y）、费用类别（人工费、材料费）五、损益类 1. 主营业务收入二级：产品类别（如 A 产品收入、B 产品收入）三级：具体型号 2. 主营业务成本二级：对应主营业务收入二级科目 3. 销售费用二级：广告费、运输费、销售人员工资、业务招待费 4. 管理费用二级：办公费、管理人员工资、差旅费、折旧费 5. 研发费用二级：对应研发支出费用化支出的三级科目（项目 X 费用、项目 Y 费用） 6. 财务费用二级：利息支出、利息收入、手续费

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老师，进口货物付款额手续费比较多，这部分按准则规定是记费用还是记成本？
小菲老师 | 提问时间：12/10 14:09

#CPA#

同学，你好记费用的

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老师，现金比率等于货币资金/流动负债，这个流动负债是年末数还是平均数呀
小菲老师 | 提问时间：12/10 13:36

#CPA#

同学，你好计算现金比率时，流动负债通常使用?期末数?而非平均数。

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施工合同服务合同用附在做账凭证得后面吗？
小菲老师 | 提问时间：12/10 13:28

#CPA#

同学，你好可以单独保存

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老师好，财管里面只有股东财富最大化是增加值最大，股价最大化，企业价值最大化都不是增加值最大吗？
汪老师 | 提问时间：12/10 13:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股价最大化以每股价格最大化为目标公司价值最大化以公司价值的最大化为目标祝您学习愉快！

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老师，债务利息率下调为什么会导致利息保障倍数下降呢，不应该是分子上升，分母下降判断不出来呀
小菲老师 | 提问时间：12/10 13:10

#CPA#

同学，你好利息保障倍数下降的核心原因在于，债务利息率下调通常伴随着企业息税前利润（EBIT）的下降，而利息保障倍数的计算公式是“息税前利润 / 利息支出”。分子（利润）的减少或分母（利息支出）的增加都会导致该指标下降。

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老师，我们只是商贸企业。那进口的货代费用，关税增值税，我直接就记入库存商品吗？还是可以找一个科目先记着，月底再结转过去？
小菲老师 | 提问时间：12/10 12:05

#CPA#

同学，你好关税直接就记入库存商品

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老师，弥补以前年度口亏损可以弥补几年的
家权老师 | 提问时间：12/10 11:31

#CPA#

可以弥补前5年的亏损

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