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对于企业合并前子公司实现的留存收益中归属于合并发的部分应自资本公积转入盈余公积和未分配利润是什么意思啊 18年将对子公司的长投调为权益法时不用考虑内部交易部分吗
赵老师 | 提问时间：07/06 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业合并前子公司实现的留存收益中归属于合并方的部分，是指在合并报表编制时，需要将这部分收益从资本公积转到盈余公积和未分配利润。这是因为在合并日之前，这部分收益已经由子公司实现了，但在个别财务报表中可能被记录为资本公积。18年将对子公司的长期股权投资调整为权益法核算时，确实需要考虑内部交易的影响，以确保投资方与被投资方之间的内部交易不会导致合并财务报表的不准确。这包括但不限于未实现的内部销售利润、内部债权债务等项目的抵销处理。祝您学习愉快！

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是这样子的对于国家出资入职责的机构可以是任免国有独资企业的经理，副经理，财务负责人，和其他高管，麻烦问一下第二个为什么错
小赵老师 | 提问时间：07/06 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：履行出资人职责的机构可以任免国有独资企业的经理，副经理，财务负责人，和其他高管。您说的第二个为什么错，指的是哪里的第二个，您指的是第二个内容是什么。祝您学习愉快！

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轻松过关1p994页这道题是怎么出现其他综合收益125这个分录的
王一老师 | 提问时间：07/06 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里出现其他综合收益125的分录是因为在处理某些金融工具时，比如将交易性金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（如其他权益工具投资），会涉及到对原账面价值与新确认金额之间的差额进行调整。这个差额通常会记录到“其他综合收益”科目中。具体分录如下：借：其他综合收益125 　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动125 祝您学习愉快！

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202题的c为什么不对
汪老师 | 提问时间：07/06 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项错误在于它没有正确反映会计准则或政策。具体原因需要看题目内容，但通常这类问题涉及对特定会计处理方法的理解偏差。如果能提供具体的题目和选项内容，我可以给出更准确的解释。目前基于提供的信息，只能做这样的概括说明。祝您学习愉快！

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c为什么不对
周老师 | 提问时间：07/06 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C错误在于它表述过于绝对，实际情况中针对账户余额的实质性程序既可以在资产负债表日前实施，也可以在日后进行。因此，“应当”一词使用不当。祝您学习愉快！

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优惠目录，其中工业水泵的性能参数要求：优于节能评价值水平。问题：1.这里的优惠目录的工业水泵的“节能评价值水平”包含哪些参数？其具体数值是多少？在哪些网站可以查询相关数据？ 2.满足哪些条件才算优于节能评价值水平？3.购置的工业水泵的节能评价值水平，在哪里查询？
郭老师 | 提问时间：07/06 12:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.工业水泵的“节能评价值水平”通常包含效率、功率因数、能耗等参数。具体数值会根据不同标准和要求有所变化，可以在中国标准化研究院能效标识网或国家发改委网站查询相关数据。 2.优于节能评价值水平意味着工业水泵在相同工作条件下，其效率更高、能耗更低或者功率因数更优。 3.购置的工业水泵的节能评价值水平可以在产品说明书、合格证上找到，也可以通过上述提到的官方网站进行查询。祝您学习愉快！

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老师，第一张图划横线的50是什么，怎么来的？
郭老师 | 提问时间：07/06 12:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是原来持有股权确认的资本公积50，合并报表上转为投资收益祝您学习愉快！

阅读 41

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老师好，这个答案还有另一种算法吗？股权价值的计算。第49页的问题
郭老师 | 提问时间：07/06 12:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：思路都是进行折现，这里是没其他算法了。祝您学习愉快！

阅读 39

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购置专用设备抵免企业所得税问题。1.铭牌上面的产品标准和优惠目录里面的执行标准之间有哪些区别？2.优惠目录里面的执行标准和专用设备执行标准不一样，但是有可能专用设备的执行标准高于优惠目录的执行标准，这样是否可以享受抵免企业所得税优惠？3.执行标准之间，从哪些方面判断哪个标准高、哪个标准低？
小赵老师 | 提问时间：07/06 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.铭牌上的产品标准通常指的是该设备在生产制造过程中所遵循的技术规范和质量要求；而优惠目录里的执行标准是指为了享受税收优惠政策，国家规定的专用设备必须达到的最低技术性能指标。 2.如果专用设备的实际执行标准高于优惠目录中的执行标准，原则上是可以享受抵免企业所得税优惠的。但需确保该设备符合其他所有相关条件，并且能够提供相应的证明材料。 3.判断不同执行标准高低可以从以下几个方面考虑：技术水平、环保要求、安全性能等具体指标值；通常情况下，数值越高或技术越先进，则认为该标准更高。祝您学习愉快！

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老师您好，请问这道题计算配股对控股股东财务的影响时，为什么不用考虑募集资金投资的净现值引起的普通股价格的增加？为什么还是用除权参考价来计算股东财务的影响？
赵老师 | 提问时间：07/06 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算配股对控股股东财务影响时，通常使用除权参考价来评估，因为题目中往往没有提供募集资金投资项目具体净现值导致的股价变化数据。所以，在缺乏这些详细信息的情况下，直接采用除权参考价作为计算基础更为合理和实际。祝您学习愉快！

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出租的租金应该是自用的机会成本吧？为什么答案理解为节约下的租房租金呢？感觉都能说得通
于老师 | 提问时间：07/06 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租的租金可以理解为自用的机会成本，也可以视为节约下来的租房租金。两种解释都能说得通，具体取决于题目的上下文和出题意图。如果题目中没有明确说明，则两者均可接受。祝您学习愉快！

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麻烦给讲解一下22年合并财务报表抵消分录我划线的两个分录金额怎么计算的
汪老师 | 提问时间：07/06 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从购进企业考虑： 2021年计提减值100。 2022年出售90件产品，结转存货跌价准备=100*0.9=90，结余存货跌价准备10。剩余存货成本=10*6=60 剩余存货可变现净值=10*3=30 所以应有余额为30，已有10，所以应计提20。从集团考虑： 2021年计提减值0. 2022年出售90件产品剩余存货成本=10*4=40 剩余存货可变现净值=10*3=30 所以应有余额为10，已有0，所以应计提10。集团应计提10，购进企业计提了20，所以多计提了10，因此需要冲减多计提的10。然后再判断存货，此时集团角度存货价值为可变现净值为30，而购买企业角度存货价值为可变现净值为30，两者没有差异，所以2022年要将上年确认的递延所得税资产转回，上年递延所得税资产为25，所以结转25。祝您学习愉快！

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老师，什么情况爱，还会在设备处置现金净流量=1000+500×25%=1125（万元）基础上还需加上当年折旧抵税的现金流呢？我有点混乱。变成设备处置现金净流量=残值变现+当年折旧抵税。
薛薛老师 | 提问时间：07/05 23:56

#CPA#

勤奋努力的学员你好！折旧抵现可以当做营业期的现金流，也可以当做处置期的现金流，折现时间不一样而已，两个都没问题

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老师，经济寿命为5年，比税法规定的小。为什么并不是按经济寿命折旧呢？
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:50

#CPA#

您好，是这样的，因为有折旧抵税，所以要算税法的

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老师出售自己使用过的固定资产不是3%减按2吗为啥都用1啊
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:25

#CPA#

您好，是目前优惠期间，优惠税率1个点

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括号1里的内容是啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 22:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表只有设备款，没有安装费；同时协议约定：安装主要是由购买方负责，供货方只负责派人指导安装，而且是免费指导购买方进行安装。取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以按照行业惯例计算安装费，并将其剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
秦老师 | 提问时间：07/05 22:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以将未实际发生的安装费用从专用设备投资额中剔除以计算抵免企业所得税。《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》（财税[2008]48号）明确规定，专用设备投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。因此，只有实际发生的，并且在发票上明确列出的设备投资费用才能用于抵免企业所得税。如果协议中约定安装由购买方负责并且没有单独收取安装费，则这部分费用不能计算在内。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表只有设备款，没有安装费；但是协议约定供货方需要负责安装，协议约定的付款类型为到货款和验收款，取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以将验收款作为安装费，并将其剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
金老师 | 提问时间：07/05 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，如果协议明确约定供货方负责安装且付款类型包括验收款，但发票上仅显示设备款项而无单独列出的安装费用，则通常不能直接将验收款视为安装费并从抵免企业所得税中剔除。因为税务处理需要依据实际发生的经济业务和取得的有效凭证来确定。若要将安装费从设备购置成本中分离出来，并在计算专用设备投资额时予以剔除，需满足以下条件： 1.安装费用确实发生且与设备的安装直接相关； 2.有合法有效的发票或其他财务凭证证明该部分费用的存在及金额； 3.能够合理准确地划分出设备购置成本和安装费的具体数额。因此，在没有明确的安装费发票的情况下，建议企业向供货方索取或开具包含安装服务内容及其对应金额的正式发票。如果确实无法获得，则需要按照实际取得的发票金额全额计入专用设备的投资额中，并据此申请相应的税收优惠。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表有设备款和运杂费，但是协议约定的付款类型为到货款和验收款，取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以将运杂费剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
范老师 | 提问时间：07/05 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将运杂费从投资额中剔除，不计入抵免企业所得税的投资额。因为《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的企业购置并实际使用的专用设备投资额是指设备本身的价格，不包括运杂费等其他费用。因此，在计算可抵免税额时，应仅以发票上标明的设备款为准。祝您学习愉快！

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这个题目将账面价值调整为公允价值 21年做了一次调整分录 22年还要做一次存货在21年已经全部对外销售了这个分录要一直照抄下去吗要做几年呢还有第二笔分录借：营业成本800 的分录还要照抄几年呢
张老师 | 提问时间：07/05 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果存货在21年已经全部对外销售，那么与该存货相关的账面价值调整为公允价值的分录，在22年及以后年度不再需要重复做。因为存货已经销售，其账面价值和公允价值之间的差异已经在销售时通过营业成本等科目进行了结转。对于第二笔分录“借：营业成本800”，如果该营业成本是基于已售出的存货而产生的，并且在21年已经处理完毕，则在之后的年度中不再需要重复此分录。除非有新的交易或事项导致需要再次调整营业成本，否则不需要照抄。总结来说，这些分录只在特定条件下进行一次即可，后续年度如果没有相同的情况发生，则无需重复记录。祝您学习愉快！

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这个题，债券投资公允价值变动怎么计算的
薛薛老师 | 提问时间：07/05 21:14

#CPA#

勤奋努力的学员你好！债权投资是按摊余成本计量。

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第5条后半句是啥意思呀
apple老师 | 提问时间：07/05 21:12

#CPA#

同学你好，后半句是说：用大白话说，比方说，公司每年在一家供应商采购货物有100亿，这个供应商就是与公司有重业务往来的单位

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D选项，分摊未确认融资收益的分录是借:未确认融资收益贷:财务费用为什么会影响损益
于老师 | 提问时间：07/05 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分摊未确认融资收益的分录是：借：未确认融资费用　　贷：财务费用这会影响损益，因为“财务费用”科目记录的是企业在筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，属于企业的期间费用。当财务费用增加时，会减少企业的利润总额，从而影响损益。祝您学习愉快！

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请问老师，没有经过被审计单位同意直接把工作底稿交给监管机构，有没有问题？
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 20:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师这题第二问能不能借其他权益工具投资公允价值变动 2600 贷其他综合收益2600 借长投184600 贷其他权益工具投资成本5000 公允价值变动4600 银行存款175000 借其他综合收益4600 贷利润分配未分配利润 4600
欧阳老师 | 提问时间：07/05 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他权益工具投资——公允价值变动　2600 　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　2600借：长期股权投资　　　　　　　　　184600 　　贷：其他权益工具投资——成本　　　5000 　　　　其他权益工具投资——公允价值变动4600 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　175000借：其他综合收益　　　　　　　　　4600 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　4600 祝您学习愉快！

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双2/3是什么意思解释一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 19:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题：1.目录是机械通风开式冷却塔，这里的“开式”，是什么意思？2.目录里面的执行标准是GB/T18870-2011，但是产品的铭牌上面没有执行标准内容，协议约定的标准也没有这个标准；协议约定的标准有几十个，分别对应冷却塔的各个组成部分。这些标准都“不是”目录规定的标准，这种情况是否可以享受抵免企业所得税优惠？3.为什么目录的执行标准只有一个GB/T18870-2011，而协议约定的执行标准有几十个？这种情况该选择哪个标准来判断是否符合？
王一老师 | 提问时间：07/05 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“开式”冷却塔指的是冷却水直接与空气接触进行热交换的方式。这种方式下，冷却水在塔内通过喷淋或滴落等方式与空气充分接触，从而实现热量的传递。2.享受购置专用设备抵免企业所得税优惠时，需要满足目录中规定的条件，包括执行标准。如果产品铭牌和协议约定的标准均未提及GB/T18870-2011，则该产品可能不符合优惠政策的要求。建议与税务机关沟通确认具体情况。3.目录中的执行标准是针对特定设备类型的基本要求，而协议中涉及的多个标准可能是为了确保冷却塔各部件的质量和性能。在判断是否符合税收优惠条件时，应以目录规定的GB/T18870-2011标准为准。如果产品确实满足该标准的要求，则可以申请享受优惠政策；否则可能无法享受。祝您学习愉快！

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审计老师说背诵的内容已经整理出来了，在哪里可以下载呢？没找到
apple老师 | 提问时间：07/05 17:56

#CPA#

同学你好，找你的班主任老师

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老师，所得税计算有误，现在着急出报表，领导让把所得税重分类出来，按上年比例列报所得税科目，请问财务报表所得税重分类怎么做？详细点
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第5条是啥意思，举个例子解释一下吧
钟存老师 | 提问时间：07/05 17:26

#CPA#

与上市公司有重大业务往来的人员员

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