财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

政府单位中的行政单位固定资产当月增加，当月计提，当月减少，当月不计提是吗
家权老师 | 提问时间：12/10 11:28

#CPA#

不是，当月增加，次月计提，当月减少，当月正常计提

阅读 34

收藏 0
老师，我们小规模且没有开通美元账户，但我们已经付了境外供应商50%的货款了，但现在货只到货了可能10%，那我的货按哪个汇率来算成本？目前已知美元单价跟数量。
郭老师 | 提问时间：12/10 11:01

#CPA#

你好，你们是人民币支付的吗？完成申报当天的

阅读 25

收藏 0
这道题不考虑年初未分配利润吗？为什么呢？
董孝彬老师 | 提问时间：12/10 07:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

收藏 0
第四条　房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算增值税销售额。纳税人因扣减土地价款而减少的销项税金，应调增土地增值税清算收入。问题：1.计算调增土地增值税清算收入时，为什么要将土地价款除以（1+适用税率）之后再乘以适用税率？怎么知道土地价款是含增值税的？2.按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算增值税销售额。这里的“余额”是否含增值税？这里的增值税销售额是否含增值税？
秦老师 | 提问时间：12/10 01:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题：1.计算调增土地增值税清算收入时，为什么要将土地价款除以（1+适用税率）之后再乘以适用税率？怎么知道土地价款是含增值税的？因为房地产企业出售自行开发的房地产项目一般计税时，差额纳税，销售额可以叉掉对应的土地价款，这是土地是从一级市场取得的，支付的土地价款本身并不包含增值税 2.按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算增值税销售额。这里的“余额”是否含增值税？这里的增值税销售额是否含增值税？如果全部价款和价外费用给的是含税价那就理解为是含增值税的祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
第四条　房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算增值税销售额。纳税人因扣减土地价款而减少的销项税金，应调增土地增值税清算收入。问题：怎么才能快速获取、计算某项目从卖出第一套房开始直至土地增值税清算，增值税申报表中一共扣减了多少土地价款？
周老师 | 提问时间：12/10 00:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接汇总增值税申报表（最准确、最快捷）企业每期办理增值税纳税申报时，扣除的土地价款会填写在《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中。具体操作：定位栏次：在附列资料（三）的第5列“本期实际扣除金额”中，对应“项目编号”及“9%税率的项目”行（或适用税率行），逐期汇总该列数据。汇总期间：收集从项目首次申报销售收入的所属期起，至土地增值税清算截止所属期止的所有增值税申报表。加总计算：将各期“本期实际扣除金额”相加，即可得出累计扣减的土地价款总额。祝您学习愉快！

阅读 112

收藏 1
第四条　房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算增值税销售额。纳税人因扣减土地价款而减少的销项税金，应调增土地增值税清算收入。问题：1.在增值税申报表中最早填报这个数，一般是在哪个环节？2.为什么增值税以扣除土地价款后的余额为销售额，土地增值税清算却要相应调增收入？这样处理的逻辑是什么？3.如果滚动开发，要怎么处理？
王一老师 | 提问时间：12/10 00:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在项目发生首次不动产交付（或产权转移），并产生增值税纳税义务的当期申报环节以为税法规定，房地产一般纳税人企业出售自行开发的房地产项目，一般计税的可以差额纳税，就是变相增加了不含税收入差额部分确认销项税额抵减，减少了销项税额，含税收入不变，税减少了，不含税收入就增加了滚动开发的核心在于 “成本对象的准确归集与合理分摊”，必须遵循 “一期一摊，各期独立” 的原则。祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
总局公告2016年18号第四条：纳税人因扣减土地价款而减少的销项税金，应调增土地增值税清算收入。问题：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款，土地增值税清算时，是将“每个月”增值税申报表中，按照公式“当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款”计算、填报的数据“相加”得到应该调增的土地增值税清算收入？还是直接用清算时“所有”已经销售房地产项目建筑总面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款计算得到应该调增的土地增值税清算收入？如果按照上面两种方法计算的结果不一样，产生这种差异的原因有哪些？以哪个数为准？
范老师 | 提问时间：12/10 00:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二种方法正确。在土地增值税清算时，应使用清算时点“所有”已销售面积占总可售面积的比例来计算并一次性从总收入中调减（扣除）土地价款，而不是将增值税申报表中的每月数据简单相加。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
总局公告2016年18号第四条：纳税人因扣减土地价款而减少的销项税金，应调增土地增值税清算收入。问题：1.土地价款的口径是什么？只包含土地出让金吗？2. 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款，这个数据填报在增值税申报表哪个附表的哪些行？怎么审核这个数据是否正确？怎么审核是否存在如下问题：将填报的各月份“当期允许扣除的土地价款”汇总得来的数据大于“支付的土地价款”？如果存在这个问题，原因有哪些？要怎么处理？3.土地增值税清算，是将每个月增值税申报表中，按照公式“当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款”计算、填报的数据相加得到应该调增的土地增值税清算收入？还是直接用清算时“所有”已经销售房地产项目建筑总面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款计算得到应该调增的土地增值税清算收入？
李老师 | 提问时间：12/10 00:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题：1.土地价款的口径是什么？只包含土地出让金吗？取得土地使用权所支付的金额取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。包括两部分： 1.纳税人为取得土地使用权支付的地价款。以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 2.纳税人为取得土地使用权按国家统一规定交纳的有关费用。按国家统一规定交纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。 2.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款，这个数据填报在增值税申报表哪个附表的哪些行？怎么审核这个数据是否正确？怎么审核是否存在如下问题：将填报的各月份“当期允许扣除的土地价款”汇总得来的数据大于“支付的土地价款”？如果存在这个问题，原因有哪些？要怎么处理？报表名称：《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）具体行次：在“项目”列选择或填写对应的房地产项目，在第5列 “本期实际扣除金额” 中填写。关联关系：此处填写的金额，会自动汇总到主表《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的第12栏“进项税额”中，作为抵减销项税额的依据。建立台账，动态监控、设置审核公式与预警、交叉验证公式中的“累计销售建筑面积”超过了“项目总可售建筑面积”，导致计算比例大于100%。具体可能源于：项目总可售建筑面积”数据错误或变动未同步等 3.土地增值税清算，是将每个月增值税申报表中，按照公式“当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款”计算、填报的数据相加得到应该调增的土地增值税清算收入？还是直接用清算时“所有”已经销售房地产项目建筑总面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款计算得到应该调增的土地增值税清算收入？第二种祝您学习愉快！

阅读 51

收藏 0
存货日常销售过程中，如果存货以前有计提减值，而现在的销售价比存货可变现净值高，需要将存货以前计提的减值转回在做确认收入确认成本的分录嘛？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 22:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要将以前计提的减值转回。当存货的可变现净值高于其账面价值时，应将之前计提的存货跌价准备转回，使存货的账面价值恢复到成本或可变现净值的较低者。在销售时，需要先转回减值准备，再确认收入和成本。具体分录如下：借：存货跌价准备贷：资产减值损失然后，确认收入和成本的分录：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品通过这样的分录，可以正确反映存货的销售过程及减值的转回。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
老师，这题分录怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：12/09 20:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

收藏 0
水费收费系统有个人收款欠费用水量明细，财务做账的时候是按乡镇收费汇总入预收账款可以吗？月末再根据用水量结转收入和预收，还是不管哪个乡镇哪个村统一汇总一个数
王一老师 | 提问时间：12/09 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按乡镇收费汇总入预收账款。月末再根据实际用水量明细结转收入和预收账款。这样处理更符合会计核算的准确性要求，因为不同乡镇或村的用水量和收费情况可能存在差异，分开核算有助于更清晰地反映实际履约义务的履行情况。具体操作如下： 1.按乡镇或村汇总收到的水费，计入“预收账款”； 2.月末根据实际用水量明细，确认应转入“主营业务收入”的金额； 3.借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”，完成收入确认。这样处理既符合会计准则，也便于后续管理和分析。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
个人想报销，不是企业公司，可以找税局代开发票吗
家权老师 | 提问时间：12/09 17:47

#CPA#

真实的业务才能代开发票

阅读 43

收藏 0
老师，请问一下无形资产如何能做成实缴资本入账？需要什么资料税务才认可啊？
家权老师 | 提问时间：12/09 17:39

#CPA#

...

阅读 41

收藏 0
老师，抖音小程序，大多数未票收入，有几家开票怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 16:44

#CPA#

您好，未开票的做无票收入就可以，开票的正常做借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 27

收藏 0
固定资产折扣怎么算忘了
文文老师 | 提问时间：12/09 16:02

#CPA#

年折旧额=原值*（1-残值率）/年限

阅读 23

收藏 0
麻烦老师给分析一下这道题
范老师 | 提问时间：12/09 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司于2×24年1月1日取得乙公司30%的股权，采用权益法核算。2×24年11月1日，甲公司向乙公司出售一批存货，售价为800万元，成本为300万元，乙公司取得后将其作为存货管理。截至2×24年12月31日，乙公司自甲公司购入的存货尚未对外销售。2×24年度，乙公司发生净亏损7000万元。 1.甲公司向乙公司出售存货，售价高于成本，产生内部交易利润500万元（800-300）。由于乙公司尚未将存货对外销售，这部分利润属于未实现内部交易损益，需要从乙公司的净利润中扣除。 2.乙公司2×24年度的净亏损为7000万元，调整未实现内部交易损益后，乙公司的调整后净亏损为7500万元（7000+500）。 3.甲公司持有乙公司30%的股权，因此应确认的投资收益为-2250万元（7500×30%）。 4.选项中，D选项-2150万元最接近正确答案，但根据计算，正确答案应为-2250万元。由于选项中没有-2250万元，因此选择最接近的选项D。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
注会在做多选题总是会漏选，要怎样才能做到不漏选啊？
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 15:51

#CPA#

您好，说明对知识还不熟，多听听

阅读 23

收藏 0
现在开始备考26年注会3门，时间够不？
家权老师 | 提问时间：12/09 15:25

#CPA#

够的，只要基础好就行

阅读 24

收藏 0
我有个问题想请教一下朱正保董事长
秦老师 | 提问时间：12/09 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您提到的“朱正保董事长”可能是指正保远程教育的创始人或相关负责人。如果您有具体问题，比如关于课程、学习方法或相关政策的疑问，可以进一步说明，我会尽力为您解答。请具体描述您的问题内容。祝您学习愉快！

阅读 49

收藏 0
老师账银行账户明称是什么账户名是什么
文文老师 | 提问时间：12/09 15:10

#CPA#

公司银行账户名就是某某公司

阅读 23

收藏 0
老师账银行账户明称是什么
家权老师 | 提问时间：12/09 15:09

#CPA#

比如：就是你们公司的名称，

阅读 24

收藏 0
老师，这里办公楼和无形资产比例为什么不用公允价值比例去计算，题目虽然是不具有商业实质，但是告诉了公允价值，也没说公允价值不可靠，是否优先以公允价值比例进行分摊？
朴老师 | 提问时间：12/09 14:31

#CPA#

非货币性资产交换不具有商业实质时，会计准则强制要求按换出资产账面价值计量，即便有可靠公允价值，也不能用公允价值比例分摊，公允价值仅用于计算增值税、补价性质等，不参与入账价值分摊。

阅读 57

收藏 0
老师问一下这道题，第二问A公司在投资时点个别财务报表中确认的利得，不包括初始投资成本小于可辨认净资产公允价值份额计算的营业外收入吗
范老师 | 提问时间：12/09 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题中A公司在投资时点个别财务报表中确认的利得，不包括初始投资成本小于可辨认净资产公允价值份额计算的营业外收入。这里A公司确认的利得是无形资产处置利得。A公司以无形资产出资，该无形资产成本为3000万元，已累计摊销200万元，不含税公允价值为4000万元，那么利得就是公允价值4000万元减去账面价值（3000-200）万元，即1200万元。而初始投资成本小于可辨认净资产公允价值份额计算的营业外收入，是在后续判断是否需要对初始投资成本进行调整时才考虑的，并非此处投资时点个别财务报表中确认利得的范畴。祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
老师，1提升公司股价为什么对短期偿债能力没有影响， 2以银行存款向供应商预付货款为什么会导致短期偿债能力减少（这里银行存款减少，预付账款增加，流动负债不变，怎么看出来减少的呢） 3以赊销的形式销售库存商品为什么会导致短期偿债能力提高呢（这里应收账款增加，存货减少，流动负债不变，怎么看出来是增加的呢）
朴老师 | 提问时间：12/09 14:05

#CPA#

股价提升不影响短期偿债能力：短期偿债能力看流动资产 / 流动负债的实际规模，股价是权益的市场估值，不改变资产负债表流动性项目，故无影响。预付货款致短期偿债能力下降：核心看速动比率（速动资产 = 流动资产 - 存货 - 预付账款），银行存款（速动资产）转预付账款（非速动资产），速动资产减少、流动负债不变，速动比率降低，即时偿债能力下降。赊销提升短期偿债能力：存货（非速动资产）转应收账款（速动资产），速动资产增加、流动负债不变，速动比率提高，且应收账款变现能力强于存货，偿债能力增强

阅读 21

收藏 0
2020年至今，广东省韶关市普通住宅和“非普通”住宅的判断标准是什么？建筑面积和“套内”面积是“或者”关系？还是同时成立才符合条件？
郭老师 | 提问时间：12/09 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：截至2025年，广东省韶关市普通住宅和“非普通”住宅的判断标准中，建筑面积和“套内”面积的关系是“或者”关系，即只要满足其中一项条件，就可能被认定为非普通住宅。具体判断标准如下： 1.普通住宅的判断标准通常包括： -单套建筑面积在144平方米（含）以下； -容积率在1.0（含）以上； -价格符合当地普通住宅价格上限规定。 2.非普通住宅的判断标准则为： -单套建筑面积超过144平方米； -或者套内面积超过120平方米； -或者容积率低于1.0； -或者价格超过当地普通住宅价格上限。 3.普通住宅与非普通住宅的区分，直接影响土地增值税的计算方式和税率。普通住宅适用较低税率，而非普通住宅则适用较高税率。 4.广东省韶关市的具体政策可能根据当地实际情况进行调整，建议参考韶关市住房和城乡建设局或税务部门发布的最新规定。 5.2025年起，部分省份已取消普通住宅和非普通住宅的区分，但韶关市是否适用该政策，需以当地最新政策为准。祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
老师，汇兑损益贷方金额是负数，需要调整成借方正数金额吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 13:29

#CPA#

您好，这个是冲财务费用，是正常的，不用调

阅读 24

收藏 0
老师，应收账款a与应付账款a怎么做对冲分录
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 12:49

#CPA#

借：应付账款a 贷：应收账款a

阅读 28

收藏 0
老师请问做了注册会计师的继续教育，还需要做会计的继续教育吗
家权老师 | 提问时间：12/09 11:29

#CPA#

是的，需要做会计的继续教育的

阅读 23

收藏 0
老师，乙公司另向甲公司支付银行存款19.5万元，这里是含税的补价，不含税的补价是用公允价值的差额吗？
小菲老师 | 提问时间：12/09 11:23

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 42

收藏 0
老师，什么是新零售？跟传统电商有啥区别？
文文老师 | 提问时间：12/09 10:45

#CPA#

你好，新零售是由阿里巴巴集团提出并推动的概念，旨在通过运用大数据、人工智能等技术手段，将传统零售业和电子商务有机融合，创造更为智能、数字化和个性化的零售体验。其本质是通过技术驱动和商业模式创新，重构“人、货、场”关系，实现线上线下一体化、数据智能化与消费体验升级。

阅读 24

收藏 0

没有找到问题？直接来提问