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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表有设备款和运杂费，但是协议约定的付款类型为到货款和验收款，取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以将运杂费剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
范老师 | 提问时间：07/05 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将运杂费从投资额中剔除，不计入抵免企业所得税的投资额。因为《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的企业购置并实际使用的专用设备投资额是指设备本身的价格，不包括运杂费等其他费用。因此，在计算可抵免税额时，应仅以发票上标明的设备款为准。祝您学习愉快！

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这个题目将账面价值调整为公允价值 21年做了一次调整分录 22年还要做一次存货在21年已经全部对外销售了这个分录要一直照抄下去吗要做几年呢还有第二笔分录借：营业成本800 的分录还要照抄几年呢
张老师 | 提问时间：07/05 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果存货在21年已经全部对外销售，那么与该存货相关的账面价值调整为公允价值的分录，在22年及以后年度不再需要重复做。因为存货已经销售，其账面价值和公允价值之间的差异已经在销售时通过营业成本等科目进行了结转。对于第二笔分录“借：营业成本800”，如果该营业成本是基于已售出的存货而产生的，并且在21年已经处理完毕，则在之后的年度中不再需要重复此分录。除非有新的交易或事项导致需要再次调整营业成本，否则不需要照抄。总结来说，这些分录只在特定条件下进行一次即可，后续年度如果没有相同的情况发生，则无需重复记录。祝您学习愉快！

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这个题，债券投资公允价值变动怎么计算的
薛薛老师 | 提问时间：07/05 21:14

#CPA#

勤奋努力的学员你好！债权投资是按摊余成本计量。

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第5条后半句是啥意思呀
apple老师 | 提问时间：07/05 21:12

#CPA#

同学你好，后半句是说：用大白话说，比方说，公司每年在一家供应商采购货物有100亿，这个供应商就是与公司有重业务往来的单位

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D选项，分摊未确认融资收益的分录是借:未确认融资收益贷:财务费用为什么会影响损益
于老师 | 提问时间：07/05 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分摊未确认融资收益的分录是：借：未确认融资费用　　贷：财务费用这会影响损益，因为“财务费用”科目记录的是企业在筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，属于企业的期间费用。当财务费用增加时，会减少企业的利润总额，从而影响损益。祝您学习愉快！

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请问老师，没有经过被审计单位同意直接把工作底稿交给监管机构，有没有问题？
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 20:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师这题第二问能不能借其他权益工具投资公允价值变动 2600 贷其他综合收益2600 借长投184600 贷其他权益工具投资成本5000 公允价值变动4600 银行存款175000 借其他综合收益4600 贷利润分配未分配利润 4600
欧阳老师 | 提问时间：07/05 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他权益工具投资——公允价值变动　2600 　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　2600借：长期股权投资　　　　　　　　　184600 　　贷：其他权益工具投资——成本　　　5000 　　　　其他权益工具投资——公允价值变动4600 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　175000借：其他综合收益　　　　　　　　　4600 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　4600 祝您学习愉快！

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双2/3是什么意思解释一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 19:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题：1.目录是机械通风开式冷却塔，这里的“开式”，是什么意思？2.目录里面的执行标准是GB/T18870-2011，但是产品的铭牌上面没有执行标准内容，协议约定的标准也没有这个标准；协议约定的标准有几十个，分别对应冷却塔的各个组成部分。这些标准都“不是”目录规定的标准，这种情况是否可以享受抵免企业所得税优惠？3.为什么目录的执行标准只有一个GB/T18870-2011，而协议约定的执行标准有几十个？这种情况该选择哪个标准来判断是否符合？
王一老师 | 提问时间：07/05 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“开式”冷却塔指的是冷却水直接与空气接触进行热交换的方式。这种方式下，冷却水在塔内通过喷淋或滴落等方式与空气充分接触，从而实现热量的传递。2.享受购置专用设备抵免企业所得税优惠时，需要满足目录中规定的条件，包括执行标准。如果产品铭牌和协议约定的标准均未提及GB/T18870-2011，则该产品可能不符合优惠政策的要求。建议与税务机关沟通确认具体情况。3.目录中的执行标准是针对特定设备类型的基本要求，而协议中涉及的多个标准可能是为了确保冷却塔各部件的质量和性能。在判断是否符合税收优惠条件时，应以目录规定的GB/T18870-2011标准为准。如果产品确实满足该标准的要求，则可以申请享受优惠政策；否则可能无法享受。祝您学习愉快！

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审计老师说背诵的内容已经整理出来了，在哪里可以下载呢？没找到
apple老师 | 提问时间：07/05 17:56

#CPA#

同学你好，找你的班主任老师

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老师，所得税计算有误，现在着急出报表，领导让把所得税重分类出来，按上年比例列报所得税科目，请问财务报表所得税重分类怎么做？详细点
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第5条是啥意思，举个例子解释一下吧
钟存老师 | 提问时间：07/05 17:26

#CPA#

与上市公司有重大业务往来的人员员

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老师，可以用直接法营业现金流量=营业收入-营业成本-所得税。1000/（1－25％）－750/（1－25％）－90/（1－25％）×25％=1333.33-1000-30=303.33 去计算吗？这种方式对吗？原先答案是这样的：注意题目给出的是税后收入和税后付现成本。利润总额＝净利润/（1－25％）＝90/（1－25％）＝120（万元），而利润总额＝税前营业收入－税前付现成本－折旧＝1000/（1－25％）－750/（1－25％）－折旧＝1333.33－1000－折旧，所以，折旧＝333.33－120＝213.33（万元），经营现金净流量＝净利润＋折旧＝90＋213.33＝303.33（万元
小邓子老师 | 提问时间：07/05 16:46

#CPA#

两种方法殊途同归，您对税后数据的转换处理非常到位

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单选题为啥选第一个，解释下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 16:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢，现金流量表是如何根据资产负债表和利润表制作出来，有什么对应关系
apple老师 | 提问时间：07/05 14:12

#CPA#

同学你好，我给你解答

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选项c怎么理解？如果存在舞弊导致的重大错误风险，扩大样本规模应该是无效的。
小菲老师 | 提问时间：07/05 13:54

#CPA#

针对舞弊导致的重大错报风险，相关的内部控制很可能无效，所以不通过扩大控制测试的样本规模应对舞弊导致的重大错报风险。说的是控制测试的样本规模，不是细节测试

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这个题为什么计算债务人损益的时候为什么不减去免除的13万元？按照修改其他条款的情形，不应该是直接减去吗？
张老师 | 提问时间：07/05 13:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里计算的是债务重组损益，免除的13万元实际上已经体现在重组后的债务与原债务之间的差额中了，不需要再单独减去。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评，高新企业的优惠分别有哪些，做研发账好像麻烦要注意哪些事项
apple老师 | 提问时间：07/05 13:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请问老师，对于债务人来说，债务重组中关于用长期股权投资抵债，所形成的差额计入投资收益还是其他收益？
欧阳老师 | 提问时间：07/05 13:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入其他收益。祝您学习愉快！

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单选题为啥选第一个，解释下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 12:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这道题答案是D，应选C吧，
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 12:23

#CPA#

您好，是的，答案可以合理怀疑的，这里计算不对的，是选C

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请问，这个题，第一问的甲公司债务重组确认的损益计入其他收益乙公司的债务重组确认的损益计入的投资收益
小邓子老师 | 提问时间：07/05 11:55

#CPA#

甲公司（债务人）的债务重组损益计入“其他收益”科目原因：债务人以非现金资产（存货、金融资产）清偿债务时，重组损益不属于日常经营活动产生的利润。根据《企业会计准则第12号——债务重组》，债务人应将重组损益计入 “其他收益”（非金融企业）或 “投资收益”（金融企业）。本题中甲公司是制造业企业，因此计入 “其他收益”。乙公司（债权人）的债务重组损益计入“投资收益”科目原因：债权人放弃部分债权取得的让步损益，属于金融资产终止确认产生的利得或损失。根据准则，债权人应将重组损益计入 “投资收益”

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！业务是A公司做的，收款是b公司，b公司开发票给我们，这个有风险吗？怎么规避
apple老师 | 提问时间：07/05 11:43

#CPA#

同学你好，我给你解答

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这道题答案错了吧，应该选C吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 11:40

#CPA#

您好，辛苦把题重新拍下好不好，完全看不清，麻烦了

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！应收票据核算的内容有哪些
apple老师 | 提问时间：07/05 11:30

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请教老师，债务重组中关于债权人和债务人的增值税该如何写分录？
赵老师 | 提问时间：07/05 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，涉及非金融资产清偿时：对于债权人：借：固定资产/无形资产等（按取得的非现金资产公允价值）　　应交税费-应交增值税（进项税额）（如有）　　坏账准备（已计提的部分）　　营业外支出-债务重组损失贷：应收账款对于债务人：借：应付账款贷：固定资产/无形资产等（按转让的非现金资产公允价值）　　应交税费-应交增值税（销项税额）（如有）　　其他收益-债务重组利得祝您学习愉快！

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第195题的答案给的是C是不是错了呢？BCD应该都是不能准予扣除折旧费的
王一老师 | 提问时间：07/05 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是正确的。选项A未投入使用的机器设备，根据企业所得税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。机器设备属于此类，所以不能准予扣除折旧费。选项B以经营租赁方式租入的固定资产，其所有权不属于企业，企业只是拥有使用权，租赁期间资产的风险与报酬未转移给承租方，因此承租方不能对其计提折旧扣除。选项C未投入使用的房屋，房屋、建筑物即使未投入使用，也准予计算折旧扣除，这是因为房屋、建筑物有其特殊性质，其损耗并非完全由使用导致，还受自然环境等因素影响，所以可扣除折旧费，该选项正确。选项D以融资租赁方式租出的固定资产，融资租赁本质是转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，租出方已不再承担该资产的主要风险与报酬，不能再对其计提折旧扣除。祝您学习愉快！

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老师，普通股比长期债券的资本成本高，那风险呢？
文文老师 | 提问时间：07/05 11:14

#CPA#

普通股价值受股市影响，价格会波动。

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老师，财管中题目给的资本成本都是税后的对吗？
朴老师 | 提问时间：07/05 09:47

#CPA#

同学你好财管中，债务资本成本可能给税前（需换算税后），股权资本成本本身税后，题目给的不一定都税后，看类型和条件。

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股份公司累积投票制的第二条内容是啥意思
朴老师 | 提问时间：07/05 09:33

#CPA#

每 1 股对应与应选董事/监事人数相同的表决权，比如选 3 名董事，1 股就有 3 个表决权，股东可把这些表决权集中投给部分候选人，让中小股东也有机会影响董事、监事选举。

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