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这个题为什么要1-10%是减去价外费用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 12:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第五题为什么，11月份月末是在产品成本＝期初固定数（3441），而12月末是30*102。完工产品也用同样的疑惑
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 11:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师第二小问答案是还应考虑存货跌价准备的完整性我可以答还应该检查存货状态吗不答考虑完整性吗
朴老师 | 提问时间：06/14 11:30

#CPA#

不建议答“检查存货状态”，应答还应考虑存货跌价准备的完整性。因为审计存货跌价准备，核心是确保所有应计提的都已计提，“完整性”是关键审计认定；“检查存货状态”是辅助确定可变现净值，并非针对该审计程序缺陷的核心补充，按审计考点和准则，围绕“完整性”作答才精准。

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老师好，向您请教：长期股权投资的初始投资成本确认中，原母公司在合并报表确认的商誉为何需要重新加入？
王一老师 | 提问时间：06/14 11:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，如果母公司支付的对价高于其在子公司可辨认净资产公允价值中的份额，差额会确认为商誉。这个商誉反映了母公司愿意为获得子公司的控股权而额外支付的价值。因此，在编制合并报表时，需要将这部分商誉重新加入到长期股权投资的成本中，以准确反映整个集团的财务状况。祝您学习愉快！

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别人出资金，我们收购粮食收取保管费，我们向农户开具收购发票，收购借据我们开票给别人，发票包含粮食款以及费用，这种情况账务怎么处理
郭老师 | 提问时间：06/14 10:46

#CPA#

那你们合同怎么签订？你的意思是你卖粮食给他是吧？你发票给他开粮食的吗？

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老师您好！取得债权投资划分为交易性金融资产，债券的面值如何在交易性金融资产的会计科目里体现出来？
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 10:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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会计必刷550题第246题为什么2020年末的租赁负债账面价值等于2021年末的租赁负债账面价值。
范老师 | 提问时间：06/14 10:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁负债在资产负债表中是非流动负债 1年内到期的部分是流动负债因此租赁负债的列报金额=租赁负债的账面价值-1年内到期部分=下一年账面价值 1年内到期列报于“一年内到期的非流动负债”项目下一年到期的金额，也就是下一年归还的本金，下一年支付的现金中，一部分支付当期利息，剩余部分是归还的本金因此租赁负债的列报金额=租赁负债的账面价值-1年内到期部分=账面价值-（下期付现-下期利息）祝您学习愉快！

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在厂区环境中，生物除臭系统常作为整体废气处理方案的一部分，其中生物治理VOCs设备是关键模块，用于处理特定类型的有机废气，两者需协同工作以实现最佳效果。总结：生物除臭系统是厂区废气处理的总称，而生物治理VOCs设备是其中针对挥发性有机化合物的专项处理单元。两者在功能上互补，共同构成厂区环保治理体系。问题：购置的设BEI名称是“厂区生物除臭系统“，优惠目录里面的设BEI名称是“生物治理VOCs设备”，这算不算在目录里面？是否可以计入抵免企业所得税计算基数？
欧阳老师 | 提问时间：06/14 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购置的设备名称为“厂区生物除臭系统”，而优惠目录中的设备名称为“生物治理VOCs设备”。如果该“厂区生物除臭系统”中包含了符合《优惠目录》规定的“生物治理VOCs设备”，则可以计入抵免企业所得税计算基数。否则，不能享受此税收优惠政策。祝您学习愉快！

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购置专用设备投资额抵免企业所得税。价格表将设备和技术服务费分开填列。技术服务费和设备金额开具在同一张发票里，但是分行开具。另外一张发票，只有一行，就是技术服务费。问题：这两种情况下的技术服务费，是否可以计入抵免企业所得税计算基数？
王一老师 | 提问时间：06/14 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果技术服务费和设备金额在同一张发票上分开列明，则该技术服务费可以计入抵免企业所得税的计算基数。但如果技术服务费单独开具在另一张发票上，则不可以计入抵免企业所得税的计算基数，因为必须与设备购置相关联才能享受税收优惠。祝您学习愉快！

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财管第三章，连续付息债券，新发债券，流通债券，这三者的关系?
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 09:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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无票支出后面需要做纳税调整吗？比如差旅费和个人小额支出没发票的话后续会调增吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 08:46

#CPA#

您好，会的，但这个是年度汇缴时调增的，平时只需要标记，不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

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在成本会计中，原材料在生产时一次全部投入，可以已知哪些内容
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 08:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个税后付现成本是怎么计算的
明琪老师 | 提问时间：06/13 23:58

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

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购置节能节水投资额抵免企业所得税问题。优惠目录设备名称是是“电力”变压器，购置的设备名称是“干式”变压器，执行标准相同。优惠目录相关性能参数是：符合执行标准范围和要求，且优于1级能效水平。问题：1.这种情况下，只能说明符合执行标准范围和要求，但是“不能“证明优于1级能效水平，对吗？2.这里的名称“不”相同，执行标准相同，假如又证明了优于1级能效水平，那么算不算在优惠目录里？是否可以享受抵免企业所得税优惠？
张老师 | 提问时间：06/13 23:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，如果仅符合执行标准范围和要求但无法证明优于1级能效水平，则不能满足优惠条件。 2.设备名称不相同，即使执行标准相同且能证明优于1级能效水平，原则上也不算在优惠目录里。但是，如果能够提供充分证据说明该设备与优惠目录中的设备实质等同，并获得税务机关的认可，可能有机会享受抵免企业所得税的优惠。祝您学习愉快！

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2025梦一注会会计508面第3.（3）变更后租金总额为什么要减5.26（变更前的收款额）
小赵老师 | 提问时间：06/13 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为变更后的租金总额需要扣除已经支付过的部分，即变更前已付的款项5.26，以反映实际未支付的租赁付款额。这样处理可以准确计算出承租人未来需支付的租赁负债金额。祝您学习愉快！

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老师这道题是怎么算的？
明琪老师 | 提问时间：06/13 22:57

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！我看下哈

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为什么本题BC选项中的租金和保证金要计入筹资活动，不应该计入经营活动吗？
周老师 | 提问时间：06/13 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为要偿还租赁负债本金和利息所支付的现金，计入筹资活动支出，所以与之相关的支付的租赁保证金也属于筹资活动现金流出。如果是支付的短期租赁和低价值资产租赁的保证金，计入经营活动现金流量。您再理解一下。祝您学习愉快！

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为什么本题乙公司实现的净利润的份额不计入甲公司的所有者权益表
张老师 | 提问时间：06/13 20:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是计入所有者权益的 100*0.2计入了投资收益，计入了留存收益，影响所有者权益祝您学习愉快！

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第二问中，普通股的账面价值为什么不是用回购后普通股剩余股数184亿股，用1000/200*184=920来算？
于老师 | 提问时间：06/13 20:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：回购价格是12.5，并不等于每股账面金额，因此不能直接用回购后的股数计算，直接用原股票的账目价值减去回购的200万即可祝您学习愉快！

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老师变动成本法和固定成本法的区别是固定制造费用这个固定制造费用和固定成本有区别吗还是二者就是同一个意思
apple老师 | 提问时间：06/13 20:34

#CPA#

同学你好，正确的叫法是变动成本法和完全成本法。两者的区别在于固定制造费用是否计入生产成本。

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老师，例5应补缴城镇土地使用税为什么不是2000*0.9*（1-30%）-1500*0.9，为什么降低税率标准只降补缴部分？
王一老师 | 提问时间：06/13 20:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为计算时是针对未缴纳的部分即差额面积来应用税收优惠的。所以是2000减去已缴纳的1500平米后，对剩余的500平米按优惠税率计算应补缴税款。降低标准只适用于需补缴的那部分。祝您学习愉快！

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老师说为什么营业收入多计营业成本少计为什么只有营业成本还违反准确性而营业收入没有写准确性
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 17:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这个为什么不考虑通货膨胀率呢
宋生老师 | 提问时间：06/13 16:59

#CPA#

你好，你这个没有其他条件了

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根据考试题目，怎么确定金融资产负债对应的会计科目
周老师 | 提问时间：06/13 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您上传一下相关的题目祝您学习愉快！

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请问为啥第四年末收回本金不是8000元呀，而是用面值9000。
郭老师 | 提问时间：06/13 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债券到期偿还是按照面值来还的祝您学习愉快！

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请问进项税额加计抵减借方有余额怎么处理呢
文文老师 | 提问时间：06/13 16:48

#CPA#

可转到营业外收入

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老师保本销售量=固定成本/单位边际贡献，那在多品种销售的情况下，可以通过固定成本/（各产品的单位边际贡献*销售比重之和）来计算保本量吗
宋生老师 | 提问时间：06/13 16:47

#CPA#

你好，可以的，就是这样算了。

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购置环保专用设备、节能节水设备投资额抵免企业所得税。问题：优惠目录里面的通风机，性能参数是优于1级能效水平。而技术协议“无”能效水平相关数据，只有“工作效率”指标，工作效率最低的是86%，最高的是啊89.1。另外具有厂家出具的能效等级达到1级的证明。问题：1.工作效率最低的是86%，最高的是啊89.1%，是否达到了1级能效水平？2.厂家出具的达到1级能效水平的证明，是否有效？
秦老师 | 提问时间：06/13 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《通风机能效限定值及能效等级》（GB19761-2009）规定，对于一般用途的离心式和轴流式通风机等，不同类型、不同机号、不同压力系数和比转速的通风机，其1级能效对应的最高通风机效率不同。如果是离心通风机，以机号≥№10为例，当压力系数在0.8，30≤比转速＜45时，1级能效对应的最高通风机效率需达到85%；当压力系数在0.7，30≤比转速＜50时，1级能效对应的最高通风机效率需达到84%等。如果是动叶可调的轴流通风机，在进口无进气箱、出口无扩散筒条件下，1级能效效率值应不低于89.5%。仅从提供的工作效率最低86%、最高89.1%来看，不能简单判定是否达到1级能效水平，需要结合通风机的具体类型、机号、压力系数、比转速等参数，对照标准来准确判断。如果是离心通风机，有可能达到1级能效；如果是动叶可调轴流通风机，则未达到1级能效。厂家出具的达到1级能效水平的证明，一般具有一定的效力，但效力有限。因为证明的有效性取决于厂家是否按照相关标准进行了准确的测试和判定。如果厂家是依据国家认可的标准、通过正规的测试流程得出的结论，那么在一定程度上是可信的。但税务等相关部门在认定时，可能会要求提供更详细的测试报告、依据等资料，甚至可能会委托第三方机构进行复测或审核。如果厂家的证明缺乏可靠的测试依据或不符合相关标准的要求，那么该证明可能不被认可。您问的实务操作问题，为了避免误导您，建议您咨询一下当地税务机关。祝您学习愉快！

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老师，请问下企业向非金融机构的非关联企业借款，受债资比2:1的限制吗？借款企业必须做实缴才能借款吗，就是金额很大的这种借款，
范老师 | 提问时间：06/13 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业向非金融机构的非关联企业借款，不受债资比2:1的限制。根据相关规定，债资比的限制主要适用于企业向关联方借款的情况。对于非关联企业之间的借款，利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。企业向非金融机构的非关联企业进行大额借款时，借款企业并非必须做实缴。在认缴制下，企业注册资金一般按公司章程规定的期限缴纳。但在一些情况下，可能需要实缴，如公司章程明确规定了实缴期限，期限届满则需实缴。或者当公司准备进行重大交易（如大额借贷）时，交易对方可能要求公司实缴一定比例资金以增强信用和偿债能力。另外，若公司面临债务纠纷且资不抵债，债权人有权要求股东在未实缴出资范围内承担责任，此时股东可能需实缴资金用于偿债。祝您学习愉快！

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在个税计算中，专项附加扣除标准中住房租金月扣标准是多少，在上海，一线城市？
宋生老师 | 提问时间：06/13 15:12

#CPA#

这个是按1500一个月扣除了。

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