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请问，自然人独资和个人独资有什么区别
宋生老师 | 提问时间：05/19 17:03

#CPA#

你好，自然人独资：没有独立的法人资格，企业的财产与个人财产混同。企业本身不具备独立的法律主体资格，所有法律行为由投资人直接承担。个人独资企业：虽然没有法人资格，但具有独立的法律地位，可以以企业名义对外开展业务。企业可以独立签订合同、进行诉讼等法律行为。

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老师，你好，我公司是两个人合股的，需要把其中一个持股5%的换成第三个人，账上未分配利润是正数，税务局需要交完税才能去行政服务大厅变更，请问账务上都怎样操作呢
宋生老师 | 提问时间：05/19 16:21

#CPA#

你好，这个公司借，实收资本A，贷，银行存款，应交税费，代扣代缴个税。然后另外的股东投钱进来。借，银行存款，贷，实收资本B

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本科高级会计学科咨询：衍生工具需要在会计报表外披露的主要内容书上翻了只有金融工具的信息披露，内容见附件，那衍生工具需要在会计报表外披露的主要内容也是附件这些吗？我百度了下，百度的答案是（1）企业持有衍生工具的类别、意图、取得时的公允价值、期初公允价值及期末的公允价值。（2）在资产负债表中确认和停止确认该衍生工具的时间标准。（3）与衍生工具有关的利率、汇率风险、价格风险、信信用风险的信息及这些信息对未来现金流量的金额和期限可能产生影响的重要条件和情况。（4）企业管理当局为控制与金融工具相关的风险而采取的政策及金融工具会计处理方面所采用的其他重要的会计政策和方法。但百度的答案书上没有，想咨询下老师我具体该怎么回答这个问题
秦老师 | 提问时间：05/19 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，注会中没有相关内容，查了下准则的应用指南，也没有衍生工具的披露祝您学习愉快！

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营业收入净额是什么数据，怎么得来的
文文老师 | 提问时间：05/19 15:31

#CPA#

营业收入净额主营业务收入-主营业务的折扣+其他业务收入

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请问一下老师，有限公司去年登记的，开个网店，但是登记之后一直没有用到，网店开了也是空的，现在做工商年报， 1.公司状态是选择开业还是歇业 2.股东信息，税务信息上面是有2个股东，1个80%，一个20%，注册资金是5万，是没有实缴的，那我是不是工商年报时股东信息应该根据税务上面的信息填2个人，认缴金额填4万和1万，认缴时间是不是填写比营业执照上的注册时间早就行，早几天行吗，实缴填0，实缴时间不填，认缴出资方式和实际出资方式填：货币，这样对吗 3:网店信息是不是把我开的空网店填进去就行
小愛老师 | 提问时间：05/19 14:50

#CPA#

您好，1.要选开业。 2.股东、认缴金额都合适，但认缴时间要按章程上的写（注册时有备案过的），方式：货币。实缴0，实缴时间要选就要选2024.12.31. 3，是的，就是你的网店名称

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根据《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税[2000]42号）规定：“对非营利性医疗机构按照国家法规的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。不按照国家法规价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保健、接生、计划生育方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。”从该文件规定来看，医疗服务收入免征各项税收应当包括企业所得税，也就是说，非营利性医疗机构按照国家法规的价格取得的医疗服务收入属于企业所得税免税收入。财税（2019）122号对非营利组织取得的免税收入的列示中没有医疗收入，请问老师医疗收入免征企业所得税的文件依据是什么？
郭老师 | 提问时间：05/19 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并没有文件直接说医疗收入免征企业所得税的，需要是非营利组织取得的非盈利的收入才可以免税祝您学习愉快！

阅读 43

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老师好！公立医疗机构取得的医疗收入需要交企业所得税吗？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：05/19 14:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果其取得的收入是营利性的，是需要缴纳企业所得税的如果是非营利性的免征企业所得税祝您学习愉快！

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老师，我们公司是厂房租赁公司，有个客户退租了，我们给开了房租违约金发票，房租违约金是不是也需要缴纳印花税
家权老师 | 提问时间：05/19 14:19

#CPA#

是的，也是要交印花税的

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个体工商户出租房屋，属于经营所得还是财产租赁所得？个人独资企业和合伙企业呢？都是投资者个人的租赁所得么？
金老师 | 提问时间：05/19 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户、个人独资企业和合伙企业出租房屋取得的收入，属于经营所得。不是投资者个人的租赁所得。祝您学习愉快！

阅读 23

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存货期末计价，终端品减值不是由材料造成的，确认材料减值不
欧阳老师 | 提问时间：05/19 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果产成品发生了减值，但不是由原材料价值下降引起的，则不应单独对原材料计提减值。需要评估原材料是否也存在减值迹象，再决定是否计提减值。祝您学习愉快！

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第五问其他密切关系不是可以防范吗为什么答案没说可能对独立性产生影响
朴老师 | 提问时间：05/19 13:36

#CPA#

答案说对独立性不产生不利影响，是因为注册会计师的近亲属（妻子）虽在甲公司任职，但担任的是统计员，该岗位不涉及对财务报表产生重大影响的职责，如财务决策、账务处理等核心财务工作。由于近亲属所从事工作与财务报表编制无直接关联，不会因自身利益、密切关系等因素对注册会计师的独立性产生不利影响，所以不需要考虑防范措施相关内容。

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老师，你好。因为2024年12月少做一笔分录其他收益（先进企业享受加计扣除进项税额的5%），那么在2025年度的时候，这一笔其他收益是放在那一个科目呢？
郭老师 | 提问时间：05/19 13:03

#CPA#

你好，你说的是汇算清缴吗？

阅读 33

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第一题的第一问和第二题的第4问收购和（继承馈赠企业合并）处理方法一样吗第一问的答案说应该在收购前处置为什么立即处置不可以
小菲老师 | 提问时间：05/19 12:50

#CPA#

同学，你好第2题第4问，是接受馈赠的，不是主观持有的

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老师，企业所得税汇算清缴那里税收累计折旧填写的本年累旧还是累计折旧呢
小菲老师 | 提问时间：05/19 12:34

#CPA#

同学，你好是本年数

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请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，1.请问让离职那家公司给我把5月份社保买着，费用都是我承担，公司要写个承诺书可以写吗 2如果不买5月，就断一个月不交社保可不可以
薛敏老师 | 提问时间：05/19 12:21

#CPA#

不好意思，我接错了，才看见

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第③里面，说无形资产的买卖双方有一个在境内就算境内发生。那境内单位向境外单位提供的完全在境外使用的无形资产免征增值税，这个行为其实是在征税范围内的，但是有税收优惠，所以免征，对么？类似的税收优惠，还有哪些呢？
张老师 | 提问时间：05/19 12:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不属于境内的应税业务，境内单位或个人向境外单位或个人购买无形资产、有形动产，或租赁有形动产，完全在境外使用的不属于中国境内的增值税业务。如果境内企业A从境外甲公司购入一项专利技术，即用于其境内企业的生产，又用于其境外企业的生产，则属于中国境内的增值税应税业务；如果只是A公司的境外公司使用，则不属于中国境内的增值税应税业务。属于免税的情况如下：对于注册在中国境内的企业在中国境内、境外提供的增值税应税服务，属于中国境内的应税业务。只是，对于境内企业提供的下列跨境服务，免征增值税（属于境内应税业务，只是政策上规定免征）： 1、为境外的工程项目提供建筑服务、工程监理服务； 2、在境外提供的会议展览服务、仓储服务、广播影视节目的播映服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务； 3、为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务； 4、向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务、电信服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、专业技术服务、商务辅助服务、和无形资产； 5、为境外客户提供的在境外投放的广告服务； 6、为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。 7、标的物在境外使用的有形动产租赁服务； 8、无运输工具承运方式提供的国际运输服务，及没有合规运营许可证的国际运输服务； 9、企业申明放弃零税率选择免税的零税率的跨境服务；祝您学习愉快！

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第六问丙公司是公众利益实体吗或者说如何区分公众利益实体
Fenny老师 | 提问时间：05/19 12:16

#CPA#

你好，这里看不出来丙公司是否属于公众利益实体哦。公众利益实体主要包括上市公司和法律界定的公众利益实体。

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老师您好，请问一般纳税人开服务费106万给小规模，请问两个公司合并后的净利润是多少呢，合并分录及明细
王一老师 | 提问时间：05/19 11:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，根据你给出的条件，无法确定祝您学习愉快！

阅读 79

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老师，你好。分红给股东怎么做分录呢？
家权老师 | 提问时间：05/19 11:43

#CPA#

给股东分红计提应付股利和个税借：利润分配-未分配利润贷：应付股利应交税费-个税支付股利借：应付股利贷：银行存款支付个税借：应交税费-个税贷：银行存款

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老师，个税申报的金额略小于金蝶账里应付职工薪酬科目本年计提额，这个有什么影响呢？
小菲老师 | 提问时间：05/19 11:42

#CPA#

同学，你好没有影响

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融资租赁和融资售后回族承租人和出租人的会计分录
郭老师 | 提问时间：05/19 11:33

#CPA#

融资租赁一、承租人的会计处理 1、初始计量借：使用权资产(尚未支付的租赁付款额的现值等) 租赁负债——未确认融资费用(差额) 贷：租赁负债——租赁付款额(尚未支付的租赁付款额) 预付账款(租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励) 银行存款(初始直接费用) 预计负债(预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值) 2、后续计量 (1)确认租赁负债的利息时：借：财务费用——利息费用/在建工程等贷：租赁负债——未确认融资费用(增加租赁负债的账面金额) (2)支付租赁付款额时：借：租赁负债——租赁付款额(减少租赁负债的账面金额) 贷：银行存款等 (3)因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。二、出租人的会计处理 1、初始计量借：应收融资租赁款——租赁收款额(尚未收到的租赁收款额) 应收融资租赁款——未担保余值(预计租赁期结束时的未担保余值) 银行存款(已经收取的租赁款) 贷：融资租赁资产(账面价值)(业务不多，也可通过固定资产核算) 资产处置损益(公允价值-账面价值)(可借可贷) 银行存款(发生的初始直接费用) 应收融资租赁款——未实现融资收益 2、后续计量借：银行存款贷：应收融资租赁款——租赁收款额借：应收融资租赁款——未实现融资收益贷：租赁收入/其他业务收入

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老师，你好。因更正2024年12月份增值税申报，补交2024年12月增值税及综合附加税费是入未分配利润科目吗？
宋生老师 | 提问时间：05/19 11:32

#CPA#

你好，是的，是计入未分配利润。

阅读 33

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第五问如果沟通的不是最后一年前几年的与审计相关的事情可不可以
朴老师 | 提问时间：05/19 11:19

#CPA#

前几年与审计相关事情可以沟通，但需注意：必要性：若对本期财报有潜在影响（如未决诉讼新进展），需沟通；影响小的（如小额已结清费用差异），可不沟通。独立性：沟通方式和内容不能损害审计独立性。准则：审计准则要求沟通对本期财报审计重要事项，包括前几年延续且重要的

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老师，管理费用里的福利费没有从应付职工薪酬科目里走，汇算清缴时，填报福利费这一栏，需要把管理费用-福利费里的金额填报进去么？
宋生老师 | 提问时间：05/19 11:12

#CPA#

你好，是的，是要的了。

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不增发新股，或回购股票，为什么明年可持续增长率=明年股东权益增长率
金老师 | 提问时间：05/19 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在这种情况下，本期利润留存等于本期股东权益增加，所以可持续增长率等于股东权益增长率。祝您学习愉快！

阅读 37

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老师，请问公司贷款，找的担保公司，发票开了担保费，已对公付款，这笔款不会退回来，请问记入什么科目
家权老师 | 提问时间：05/19 10:51

#CPA#

那个计入财务费用-手续费科目就行

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第五问如果沟通的不是最后一年前几年的与审计相关的事情可不可以
李老师A | 提问时间：05/19 10:40

#CPA#

也是不可以，C 注册会计师作为关键审计合伙人，在 2023 年度后应遵循冷却期要求。若冷却期未过，即使调到技术部，也不应承担与现任审计项目组沟通其 2023 年度工作及结论的任务，否则可能损害审计独立性。应确保 C 注册会计师在冷却期内不参与任何可能影响甲公司审计独立性的活动。

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商誉不可单独辨认，不能单独确认为资产，为啥还要在资产负债表上列示
小菲老师 | 提问时间：05/19 10:31

#CPA#

由于商誉属于不可辨认资产，因此不属于无形资产，只能算作“无形项目”。但是商誉仍然满足资产确认条件，应当确认为企业一项资产，并在资产负债表中单独列示

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这个题是成本法转权益法！答案解释中投资收益计算为什么加800利润的金额？
金老师 | 提问时间：05/19 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：追溯调整，要按照对方实现净利润确认投资收益祝您学习愉快！

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去年所得税享受一次性加速折旧，今年做去年年报的时候，应该如何申报？是调减还是调增，调增数据填哪里？
宋生老师 | 提问时间：05/19 10:26

#CPA#

你好，这个是调增了， A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

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