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我们办公场地转租给B公司，他们只想注册个公司而已不会进行实地经营，会存在什么风险吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:48

#CPA#

你好，通常不会有风险

阅读 49

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ai软件公司，研发费用没有分费用化资本化，研发人员差旅费可以不放研发费用，直接放主营业务成本可以吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:28

#CPA#

直接放主营业务成本可以

阅读 59

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老师，我们是建筑安装公司，劳务派遣的工人需要通过应付职工薪酬科目核算吗？
家权老师 | 提问时间：10/22 16:35

#CPA#

那个不是你们公司的人，不需要那个科目

阅读 47

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朴老师这个月的企业所得税季度申报表不是增加了有职工薪酬吗这个该怎么填 1.已计入的成本费用的职工薪酬填1-9月的借方金额吗 2.实际支付给职工的应付职工薪酬是贷方数哈都是累计的 3.我的实际发的比计提的金额大差异我知道是出在那里那这个我可以手动修改吗
朴老师 | 提问时间：10/22 15:23

#CPA#

已计入成本费用的职工薪酬：填 “应付职工薪酬”贷方 1-9 月累计额，不是借方。实际支付的职工薪酬：填 “应付职工薪酬”借方 1-9 月累计额，不是贷方。实际发放比计提大，差异原因明确的话，可以手动按实际数修改。

阅读 62

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老师这个月的企业所得税季度申报表不是增加了有职工薪酬吗这个该怎么填 1.已计入的成本费用的职工薪酬填1-9月的借方金额吗 2.实际支付给职工的应付职工薪酬是贷方数哈都是累计的 3.我的实际发的比计提的金额大差异我知道是出在那里那这个我可以手动修改吗
家权老师 | 提问时间：10/22 15:14

#CPA#

1-9月累计数，统计口径事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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请问8.16%是怎么算出来的？
欧阳老师 | 提问时间：10/22 15:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有效年必要报酬率8.16%是根据债券的票面利率和付息频率计算得出的。由于该债券每半年付息一次，票面利率为8%，因此每期的票面利率为8%÷2=4%。有效年必要报酬率的计算公式为：$$(1+\text{每期利率})^{\text{每年付息次数}}-1$$代入数据：$$(1+4\%)^2-1=8.16\%$$因此，该债券的有效年必要报酬率为8.16%。祝您学习愉快！

阅读 48

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老师，去年的返现，今年才开负数发票，冲成本是入以前年度损益调整，还是直接冲当期成本？
文文老师 | 提问时间：10/22 15:03

#CPA#

直接冲当期成本即可

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老师，我们是建筑安装公司，我们租赁机械公司的吊车和他们的司机，他们给我们开的是“物流辅助服务-吊车费”，理由是，他们的机械连人带车实际是“搬运装卸”，可以吗？到底是开“建筑服务”和“经营租赁”呢还是说这个按“机械搬运装卸”也是可以的呢？
郭老师 | 提问时间：10/22 13:23

#CPA#

签订租赁合同用在建筑上的，带着操作员的开建筑服务，如果是普通企业的签订吊装服务开物流辅助吊车费

阅读 44

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老师，存货包括生产成本吗？生产成本属于什么存货？
小菲老师 | 提问时间：10/22 13:19

#CPA#

同学，你好存货包括生产成本的

阅读 47

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不是说联合试车的费用计成本销售计收入吗？为什么这题还计入固定资产的成本呢？
小菲老师 | 提问时间：10/22 12:03

#CPA#

同学，你好企业以出包方式建造固定资产，其成本由建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括发生的建筑工程支出、安装工程支出以及需分摊计入各固定资产价值的待摊支出。其中，待摊支出是指在建设期间发生的，不能直接计入某项固定资产价值、而应由所建造固定资产共同负担的相关费用，包括为建造工程发生的管理费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、应负担的税金、符合资本化条件的借款费用、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，以及负荷联合试车费等

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请问一下老师，企业所得税季度申报表有新增了其中一个选项，“是否存在资产损失”这个是什么情况下需要选择是
文文老师 | 提问时间：10/22 11:23

#CPA#

账上的资产减值损失有数据时

阅读 58

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老师发票额度是每年规定多少金额吗还是几年一个金额超过就要申请
家权老师 | 提问时间：10/22 10:40

#CPA#

那个是按月调整额度的，不是一年

阅读 50

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请问 “技术为本，让生活更美好”是宗旨还是经营哲学呢
于老师 | 提问时间：10/22 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “技术为本，让生活更美好”既可以是企业的宗旨，也可以是经营哲学，这主要取决于企业如何定位和运用它。企业经营宗旨是企业经营活动追求的长期目标和基本原则，反映核心价值观，指导决策和行为准则。“技术为本，让生活更美好”体现了企业以技术为核心，追求让生活更美好的目标，符合经营宗旨的特点。经营哲学则是企业在经营管理过程中所秉持的价值观、信念和原则，是企业经营的指导思想。这句话也表达了企业在经营中重视技术，以改善生活为理念，也可作为经营哲学。比如苹果公司“通过不断创新和设计，为用户提供最佳的产品体验”，既可以看作是经营宗旨，也体现了经营哲学。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师你好，我们公司给房地产公司供货水泥房地产公司的意思是给一部分钱，然后就是剩下抵房子，抵房子的工程款是不是也要给他开发票呢？
朴老师 | 提问时间：10/22 09:30

#CPA#

要开。 “以房抵款” 本质是用房子换你的水泥货款，属于正常交易，不管对方付现金还是抵房子，你都得按抵房金额开水泥销售发票给房地产公司，对方也得给你开房产发票

阅读 51

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怎么理解政府收入经济科目分为类，款，项，目，类，款，项，目是什么意思呢？
李老师 | 提问时间：10/21 20:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下：政府收入庞大且来源复杂，支出更是千头万绪。为了确保：预算编制精准：钱从哪儿来，到哪儿去，一清二楚。执行过程可控：每一笔支出都必须符合预算规定，不能乱花。核算监督有力：事后能清晰地追踪钱的具体用途，便于审计和公众监督。因此，就需要一套科学、统一、细致的分类体系，这就是“类、款、项、目”的由来。其中：类：最高层级科目，反映收入的经济性质（如税收、非税收入等）；款：次一级科目，对类进行细化（如增值税属于税收收入下的01款）；项：第三层级科目，进一步细分用途（如国内增值税属于01款下的01项）；目：最低层级科目，具体到资金来源（如国有企业增值税属于01款下的01项下的01目）。二、具体分类示例以税收收入为例：类：101（税收收入）款：01（增值税）项：0101（国内增值税）目：010101（国有企业增值税）祝您学习愉快！

阅读 88

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老师，7-8月未开票收入，前会计没有申报，也没有明细，我做9月的明细清单，7-8月暂估个清单入账可以吗，也不红冲了，如果要都统计工作量就增加了，加班不高兴
董孝彬老师 | 提问时间：10/21 18:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，员工申请下来的生育津贴有规定多久之内一定要给员工吗，现在公司经营紧张，有点资金问题，最迟可以延迟多久给员工这笔钱
文文老师 | 提问时间：10/21 17:52

#CPA#

你好，法律未设定硬性时限，但基于保障劳动者权益的原则和实务操作惯例，单位应在收到生育津贴后的合理时间内（通常不超过一个月）完成发放。员工若遇延迟，可通过沟通、投诉或仲裁等方式积极主张权利。

阅读 89

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我在小红书里看到跨境电商用更换香港公司为主体去规避申报数据。说是可以解决无票采购的问题，什么大陆的公司只做服务商的部分，香港公司来销售收款。老师，香港公司采购不用单据的吗？还是说invoice发票可以随便开，所以她们不怕，但是香港公司收了款怎么能合法的回来？如果是销售过亿的企业，那点服务商的费用估计不够吧？
朴老师 | 提问时间：10/21 17:47

#CPA#

香港公司采购要单据、发票不能随便开，收款可通过 ODI 分红、公对公转账等合法回流，销售过亿单靠服务费不够，需合规规划利润分配。香港公司采购需真实单据（如 invoice、合同），发票要含交易明细等关键信息，不能乱开；收款回流可走 ODI 备案后分红（完税后代扣低税率）、关联公司公对公转账（基于真实业务）；过亿规模单靠服务费不合理，需用合规转让定价调整利润，而非简单拆分业务。

阅读 54

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老师，电商结转销售成本要出清单做为凭证吗，还是根据发票按占比结转成本？
郭老师 | 提问时间：10/21 16:51

#CPA#

你出库出去的，已经确认了收入的情况下，按照你出库的来就行。

阅读 57

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请问一下，非盈利组织单位租赁办公室，由于资金问题，导致于1月以来租赁费一直没有付款，付款日期不定，租赁方也没有开票，租赁方觉得没有收到款他不能开，合同也在9月到期还没有续签，续签日期不定，请问需要计提费用入账吗，以什么为凭据呢
郭老师 | 提问时间：10/21 16:51

#CPA#

对的是的，在摘要里面写清楚了就可以的，可以没有原始凭证。

阅读 76

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老师咨询一个问题，单位购买灯，单价4000多元，需要入固定资产吗
朴老师 | 提问时间：10/21 16:50

#CPA#

那就计入办公费里面哦管理费用办公费

阅读 133

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老师，您好！我报季度企业所得税的时候提示下面的信息。学费银行收到386800元，增值税申报表的其他免税销售额为386800元，对吗？那对应增值税本期免税额13746.86，是不是全部账上都要做营业外收入的？企业所得税也要填报营业外收入13746.86？可以写一下怎么做账吗？？
朴老师 | 提问时间：10/21 16:46

#CPA#

收到学费：借：银行存款 386800 贷：主营业务收入 386800 确认免税额：借：应交税费 — 应交增值税（减免税款） 13746.86 贷：其他收益（或营业外收入） 13746.86

阅读 66

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当月收到采购商发票，未收到货物，然后然后卖给客户，当月开票，没有发货，怎么分别入账
小菲老师 | 提问时间：10/21 15:00

#CPA#

同学，你好借：在途货物贷：银行存款出售借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销借：主营业务成本贷：在途货物

阅读 55

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老师您好，第三季度计提工会经费时，我们9月份工资领导还没确定发放也没有工资应发的数，只有7月和8月的应发数，如何填报
郭老师 | 提问时间：10/21 12:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按7月和8月的应发工资数进行平均估算，作为9月份的应发工资数，用于计提工会经费。例如，7月应发工资为A，8月应发工资为B，则9月估算应发工资为（A+B）÷2。根据这个估算数，按2%的比例计提工会经费。待9月实际应发工资确定后，再进行调整。祝您学习愉快！

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老师，车险计入什么会计科目
郭老师 | 提问时间：10/21 12:45

#CPA#

如果你们租赁或者是运输企业的话，就做主营业务成本。其他的话，就做管理费用，或是根据收益部门来。哪个部门使用做到哪个。

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注会一年考6科，全职准备，需要多少时间，如何安排
小赵老师 | 提问时间：10/21 12:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全职备考注会一年考6科，建议至少预留5-6个月的时间，结合科目特点和学习难度，合理安排学习计划。以下是一个推荐的学习安排：1.第一阶段（1-2个月）：打基础-重点学习《会计》和《审计》，这两门是注会的基础，难度较高，需要优先掌握。-每天安排4-6小时学习，结合教材和课程，理解基本概念和框架。2.第二阶段（2-3个月）：强化提升-学习《财务成本管理》《税法》《经济法》《公司战略》。-每天保持4小时以上学习时间，重点做题和总结，强化计算和记忆类内容。-《税法》和《经济法》可以适当穿插在其他科目中，利用碎片时间记忆。3.第三阶段（1个月）：冲刺复习-重点做真题和模拟题，查漏补缺。-每天保持5-6小时高强度复习，针对薄弱环节集中突破。4.时间分配建议-每天学习时间建议控制在6-8小时，保证休息和健康。-每周安排1天进行总结和休息，避免疲劳。5.学习方法-每学完一章，做对应练习题巩固。-利用错题本记录易错点，定期回顾。-可以加入学习小组或论坛，互相交流经验。总之，全职备考时间相对充足，但也要科学规划，避免盲目学习。坚持每天学习，保持节奏，相信通过努力是可以实现目标的。祝您学习愉快！

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老师，我想请教下，小规模物业公司停车费的税率是3%还是5%哈
赵老师 | 提问时间：10/21 12:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人提供停车服务，属于不动产租赁服务，应适用5%的征收率。不过，2023.1.1～2027.12.31，适用3%征收率的小规模纳税人减按1%征收率计算纳税，这里虽然停车费适用5%征收率，不在此减按1%征收的范围内，所以正常情况下小规模物业公司停车费按5%征收率计算缴纳增值税。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×5%，若销售额是含税的，则应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%。祝您学习愉快！

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老师，您好，我是高新技术企业，第三季度不是可以填研发加计扣除吗，现在系统更新了应该怎么填写啊
小菲老师 | 提问时间：10/21 12:09

#CPA#

同学，你好是的，现在要预填，你是有研发加计扣除吗？

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老师，您好，我们公司是厂房租赁公司，公司合同中有租赁金额，补充协议里面包含了水电费、物业费，我是不是需要按租赁合同交印花税
朴老师 | 提问时间：10/21 11:32

#CPA#

是的，你公司需要按照租赁合同缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》规定，租赁合同属于印花税应税范围，其计税依据为合同所列的租金总额，税率为千分之一。如果租赁合同中包含水电费、物业费等其他费用，应将租金金额与其他费用分开列明，印花税仅以租金金额为计税依据，水电费、物业费等不属于印花税的计税范围。

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工会要做年底预算调整，请问表格上要求填写的三项，年初核定预算数、调整预算数、调整后预算数三者有什么区别，调整预算数是要填写差额的意思吗
朴老师 | 提问时间：10/21 10:06

#CPA#

年初核定预算数是年初定的原始金额，调整预算数是要增减的变动额（不是差额），调整后预算数是原始数加变动额的最终金额，三者是 “基准→变动→结果” 的关系。

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