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类别股后面那句话是啥意思，可以详细解释下么
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 09:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师小规模纳税人一次性收取租金平摊一个月不超过10万的那个政策是只有出租住房是吧没有商铺
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 08:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，什么情况爱，还会在设备处置现金净流量=1000+500×25%=1125（万元）基础上还需加上当年折旧抵税的现金流呢？我有点混乱。变成设备处置现金净流量=残值变现+当年折旧抵税。
薛薛老师 | 提问时间：07/05 23:56

#CPA#

勤奋努力的学员你好！折旧抵现可以当做营业期的现金流，也可以当做处置期的现金流，折现时间不一样而已，两个都没问题

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老师，经济寿命为5年，比税法规定的小。为什么并不是按经济寿命折旧呢？
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:50

#CPA#

您好，是这样的，因为有折旧抵税，所以要算税法的

阅读 41

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老师出售自己使用过的固定资产不是3%减按2吗为啥都用1啊
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:25

#CPA#

您好，是目前优惠期间，优惠税率1个点

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括号1里的内容是啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 22:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表只有设备款，没有安装费；同时协议约定：安装主要是由购买方负责，供货方只负责派人指导安装，而且是免费指导购买方进行安装。取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以按照行业惯例计算安装费，并将其剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
秦老师 | 提问时间：07/05 22:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以将未实际发生的安装费用从专用设备投资额中剔除以计算抵免企业所得税。《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》（财税[2008]48号）明确规定，专用设备投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。因此，只有实际发生的，并且在发票上明确列出的设备投资费用才能用于抵免企业所得税。如果协议中约定安装由购买方负责并且没有单独收取安装费，则这部分费用不能计算在内。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表只有设备款，没有安装费；但是协议约定供货方需要负责安装，协议约定的付款类型为到货款和验收款，取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以将验收款作为安装费，并将其剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
金老师 | 提问时间：07/05 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，如果协议明确约定供货方负责安装且付款类型包括验收款，但发票上仅显示设备款项而无单独列出的安装费用，则通常不能直接将验收款视为安装费并从抵免企业所得税中剔除。因为税务处理需要依据实际发生的经济业务和取得的有效凭证来确定。若要将安装费从设备购置成本中分离出来，并在计算专用设备投资额时予以剔除，需满足以下条件： 1.安装费用确实发生且与设备的安装直接相关； 2.有合法有效的发票或其他财务凭证证明该部分费用的存在及金额； 3.能够合理准确地划分出设备购置成本和安装费的具体数额。因此，在没有明确的安装费发票的情况下，建议企业向供货方索取或开具包含安装服务内容及其对应金额的正式发票。如果确实无法获得，则需要按照实际取得的发票金额全额计入专用设备的投资额中，并据此申请相应的税收优惠。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表有设备款和运杂费，但是协议约定的付款类型为到货款和验收款，取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以将运杂费剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
范老师 | 提问时间：07/05 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将运杂费从投资额中剔除，不计入抵免企业所得税的投资额。因为《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的企业购置并实际使用的专用设备投资额是指设备本身的价格，不包括运杂费等其他费用。因此，在计算可抵免税额时，应仅以发票上标明的设备款为准。祝您学习愉快！

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这个题目将账面价值调整为公允价值 21年做了一次调整分录 22年还要做一次存货在21年已经全部对外销售了这个分录要一直照抄下去吗要做几年呢还有第二笔分录借：营业成本800 的分录还要照抄几年呢
张老师 | 提问时间：07/05 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果存货在21年已经全部对外销售，那么与该存货相关的账面价值调整为公允价值的分录，在22年及以后年度不再需要重复做。因为存货已经销售，其账面价值和公允价值之间的差异已经在销售时通过营业成本等科目进行了结转。对于第二笔分录“借：营业成本800”，如果该营业成本是基于已售出的存货而产生的，并且在21年已经处理完毕，则在之后的年度中不再需要重复此分录。除非有新的交易或事项导致需要再次调整营业成本，否则不需要照抄。总结来说，这些分录只在特定条件下进行一次即可，后续年度如果没有相同的情况发生，则无需重复记录。祝您学习愉快！

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这个题，债券投资公允价值变动怎么计算的
薛薛老师 | 提问时间：07/05 21:14

#CPA#

勤奋努力的学员你好！债权投资是按摊余成本计量。

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第5条后半句是啥意思呀
apple老师 | 提问时间：07/05 21:12

#CPA#

同学你好，后半句是说：用大白话说，比方说，公司每年在一家供应商采购货物有100亿，这个供应商就是与公司有重业务往来的单位

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D选项，分摊未确认融资收益的分录是借:未确认融资收益贷:财务费用为什么会影响损益
于老师 | 提问时间：07/05 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分摊未确认融资收益的分录是：借：未确认融资费用　　贷：财务费用这会影响损益，因为“财务费用”科目记录的是企业在筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，属于企业的期间费用。当财务费用增加时，会减少企业的利润总额，从而影响损益。祝您学习愉快！

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请问老师，没有经过被审计单位同意直接把工作底稿交给监管机构，有没有问题？
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 20:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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老师这题第二问能不能借其他权益工具投资公允价值变动 2600 贷其他综合收益2600 借长投184600 贷其他权益工具投资成本5000 公允价值变动4600 银行存款175000 借其他综合收益4600 贷利润分配未分配利润 4600
欧阳老师 | 提问时间：07/05 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他权益工具投资——公允价值变动　2600 　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　2600借：长期股权投资　　　　　　　　　184600 　　贷：其他权益工具投资——成本　　　5000 　　　　其他权益工具投资——公允价值变动4600 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　175000借：其他综合收益　　　　　　　　　4600 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　4600 祝您学习愉快！

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双2/3是什么意思解释一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 19:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题：1.目录是机械通风开式冷却塔，这里的“开式”，是什么意思？2.目录里面的执行标准是GB/T18870-2011，但是产品的铭牌上面没有执行标准内容，协议约定的标准也没有这个标准；协议约定的标准有几十个，分别对应冷却塔的各个组成部分。这些标准都“不是”目录规定的标准，这种情况是否可以享受抵免企业所得税优惠？3.为什么目录的执行标准只有一个GB/T18870-2011，而协议约定的执行标准有几十个？这种情况该选择哪个标准来判断是否符合？
王一老师 | 提问时间：07/05 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“开式”冷却塔指的是冷却水直接与空气接触进行热交换的方式。这种方式下，冷却水在塔内通过喷淋或滴落等方式与空气充分接触，从而实现热量的传递。2.享受购置专用设备抵免企业所得税优惠时，需要满足目录中规定的条件，包括执行标准。如果产品铭牌和协议约定的标准均未提及GB/T18870-2011，则该产品可能不符合优惠政策的要求。建议与税务机关沟通确认具体情况。3.目录中的执行标准是针对特定设备类型的基本要求，而协议中涉及的多个标准可能是为了确保冷却塔各部件的质量和性能。在判断是否符合税收优惠条件时，应以目录规定的GB/T18870-2011标准为准。如果产品确实满足该标准的要求，则可以申请享受优惠政策；否则可能无法享受。祝您学习愉快！

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审计老师说背诵的内容已经整理出来了，在哪里可以下载呢？没找到
apple老师 | 提问时间：07/05 17:56

#CPA#

同学你好，找你的班主任老师

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老师，所得税计算有误，现在着急出报表，领导让把所得税重分类出来，按上年比例列报所得税科目，请问财务报表所得税重分类怎么做？详细点
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第5条是啥意思，举个例子解释一下吧
钟存老师 | 提问时间：07/05 17:26

#CPA#

与上市公司有重大业务往来的人员员

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老师，可以用直接法营业现金流量=营业收入-营业成本-所得税。1000/（1－25％）－750/（1－25％）－90/（1－25％）×25％=1333.33-1000-30=303.33 去计算吗？这种方式对吗？原先答案是这样的：注意题目给出的是税后收入和税后付现成本。利润总额＝净利润/（1－25％）＝90/（1－25％）＝120（万元），而利润总额＝税前营业收入－税前付现成本－折旧＝1000/（1－25％）－750/（1－25％）－折旧＝1333.33－1000－折旧，所以，折旧＝333.33－120＝213.33（万元），经营现金净流量＝净利润＋折旧＝90＋213.33＝303.33（万元
小邓子老师 | 提问时间：07/05 16:46

#CPA#

两种方法殊途同归，您对税后数据的转换处理非常到位

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单选题为啥选第一个，解释下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 16:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢，现金流量表是如何根据资产负债表和利润表制作出来，有什么对应关系
apple老师 | 提问时间：07/05 14:12

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 26

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选项c怎么理解？如果存在舞弊导致的重大错误风险，扩大样本规模应该是无效的。
小菲老师 | 提问时间：07/05 13:54

#CPA#

针对舞弊导致的重大错报风险，相关的内部控制很可能无效，所以不通过扩大控制测试的样本规模应对舞弊导致的重大错报风险。说的是控制测试的样本规模，不是细节测试

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这个题为什么计算债务人损益的时候为什么不减去免除的13万元？按照修改其他条款的情形，不应该是直接减去吗？
张老师 | 提问时间：07/05 13:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里计算的是债务重组损益，免除的13万元实际上已经体现在重组后的债务与原债务之间的差额中了，不需要再单独减去。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评，高新企业的优惠分别有哪些，做研发账好像麻烦要注意哪些事项
apple老师 | 提问时间：07/05 13:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请问老师，对于债务人来说，债务重组中关于用长期股权投资抵债，所形成的差额计入投资收益还是其他收益？
欧阳老师 | 提问时间：07/05 13:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入其他收益。祝您学习愉快！

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单选题为啥选第一个，解释下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 12:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这道题答案是D，应选C吧，
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 12:23

#CPA#

您好，是的，答案可以合理怀疑的，这里计算不对的，是选C

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请问，这个题，第一问的甲公司债务重组确认的损益计入其他收益乙公司的债务重组确认的损益计入的投资收益
小邓子老师 | 提问时间：07/05 11:55

#CPA#

甲公司（债务人）的债务重组损益计入“其他收益”科目原因：债务人以非现金资产（存货、金融资产）清偿债务时，重组损益不属于日常经营活动产生的利润。根据《企业会计准则第12号——债务重组》，债务人应将重组损益计入 “其他收益”（非金融企业）或 “投资收益”（金融企业）。本题中甲公司是制造业企业，因此计入 “其他收益”。乙公司（债权人）的债务重组损益计入“投资收益”科目原因：债权人放弃部分债权取得的让步损益，属于金融资产终止确认产生的利得或损失。根据准则，债权人应将重组损益计入 “投资收益”

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