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某种植公司，增值税一般纳税人，自产自销免征企业所得税，2024年发生研发费用700万元并填报在企业所得税年度申报表中的研发费用栏。问题：1.这是否正常？2.从哪些方面审核这个疑点？
小赵老师 | 提问时间：12/17 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这么处理没有问题。种植业也是允许研发费用加计扣除的。只是企业如果仅仅只有种植业务，没有多业经营的话，享受免所得税政策，是否加计扣除对企业没有影响，反正都是免税的。但是如果企业有其他不免税的业务，享受加计扣除后可以少缴企业所得税。审核的话，可以从研发项目合规性、费用归集准确性、资料完整性角度去审计。祝您学习愉快！

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一个综合体公司，主营业务收入是房租。有没有什么方法，可以降低一下增值税
朴老师 | 提问时间：12/17 19:16

#税务#

2016.4.30 前取得的房产，选5% 简易计税（低于一般计税 9%）；租金和物业费、维修费分开核算开票，服务按 6% 计税；一般计税模式下，足额取得水电、修缮等进项票抵扣；符合条件的住房租赁，可享5% 减按 1.5% 优惠；小规模纳税人可享月销 10 万 / 季 30 万普票免税。

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资产负债表中应交税费期末数为负数，需要重分类至其他流动资产-增值税留抵税额吗？填负数可以吗？
家权老师 | 提问时间：12/17 18:03

#实务#

可以填负数的，往来科目才需要分类

阅读 467

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老师 B这种出售报废毁损不是计入资产处置损益么
家权老师 | 提问时间：12/17 17:51

#实务#

解析有误，但是D选项不能计入管理费用是错误

阅读 47

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支付方接收方开立方的云信流转单怎么做账呢，我们是支付方，各自对应那个呢
郭老师 | 提问时间：12/17 17:44

#实务#

借应收票据，贷，应收账款或者是主营业务收入，应交税费等转让出去借预付账款或者库存商品等贷应收票据开立方式签发凭证，出票人支付方是相当于是收款人接收方是被背书人

阅读 46

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老师，收的合作意向金，达成后转履约保证金，然后抵款，这个账务处理该怎么做?凭证后面应该放什么附件？
文文老师 | 提问时间：12/17 17:37

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款抵货款时，再冲其他应付款

阅读 132

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就是公司在电子税务局收到一份房产税调查表要填。但是我们公司租金没有发票，平时做账也也没这一部分成本。那这个表要怎么填呢？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:34

#实务#

不管是否有发票，要据实上报

阅读 29

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老师，现在准备更正2024年汇算清缴的数据，申报的企业所得税汇算清缴中A102010表中1栏营业成本金额为：3310281.57元，A104000表中管理费用25栏“其他”金额为：453,798.98 元，其中有3万多的成本未取得发票，管理费用有42万未取得发票，现在要更正汇算清缴，这两笔调增的费用应该填在A105000表中那两栏呢？
郭老师 | 提问时间：12/17 17:21

#实务#

对的是的，合计填写就行

阅读 32

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您好，老师！想请问下合同印花税，所签合同约定是3点的普通发票，并且注明含税金额和不含税金额、税额，计算依据是以含税金额或者不含税金额？
秦老师 | 提问时间：12/17 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计算依据是合同上注明的金额。既然合同已注明了含税金额和不含税金额、税额，若合同明确规定以含税金额计税，就按含税金额乘以税率计算印花税；若合同明确规定以不含税金额计税，就按不含税金额乘以税率计算。实务中，应根据合同实际注明的计税金额形式判断，无需人为转换，直接按合同注明的计税金额计算即可。祝您学习愉快！

阅读 43

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公司缴纳社保，个人部分的社保都是公司承担，这样可以吗？会计分录该如何处理？报税的时候是申报什么金额呢？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:05

#实务#

那么需要把个人部分加在工资计提费用

阅读 44

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老师这个汇率用什么时间的？用当天还是月初的？9.21美元户结息0.84
文文老师 | 提问时间：12/17 16:56

#财务软件#

9.21美元户结息0.84，用当天的

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会计主体和法律主体怎么好区分啊
家权老师 | 提问时间：12/17 16:50

#实务#

会计主体就是你们做账的公司或者企业单位，法律主体就是法律参与的人或者实体单位

阅读 30

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老师，企业买手机用于员工办公，是不是应该记办公费？还是只能记员工福利费？
文文老师 | 提问时间：12/17 16:46

#实务#

你好，是的，记办公费

阅读 31

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你好，我想问账面库存和系统erp库存不一致，应该怎么调整呀
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 16:37

#实务#

您好，现在是账上多了吗？

阅读 39

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我们家是建筑装饰工程公司，对公户收到一笔款，法人转给他买材料我做借其他应收款法人贷银行存款然后因为还没收到发票我就暂估入库了借库存商品贷其他应收款法人，然后结转了成本借主营业务成本贷库存商品请问正确嘛？？？然后给工人也打了一笔款，借其他应收款工人，贷银行存款，也是没收到票，我暂估借库存商品贷其他应收款工人，但是给工人转钱的这个月只结转了一个销售成本，借主营业务成本贷库存商品我现在收到了两万的发票但是我不知道怎么做账了而且我应该是没有库存商品的但是我现在库存商品挂着1万多我是代买材料然后直接又给对方开材料发票了
朴老师 | 提问时间：12/17 16:32

#实务#

你的分录不对，核心错在误用 “库存商品”、混淆业务科目，修正步骤如下：红冲原全部错误分录（法人、工人的往来、暂估、结转成本全红冲）；重新做账：转法人购料款：借：工程施工 - 合同成本 - 材料费贷：银行存款转工人款（人工成本）：借：工程施工 - 合同成本 - 人工费贷：银行存款收到发票：直接附在对应凭证后（暂估的先红冲暂估再按发票入账）；清理库存商品挂账：红冲后该科目余额应清零。

阅读 139

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这个金额有30万多，而为拍卖资产所付的平台费用除了销售费用还可以入什么科目？
文文老师 | 提问时间：12/17 16:21

#实务#

若该资产计入了固定资产，支付的费用，可计入固定资产清理

阅读 38

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如果我们单位的一辆车卖掉了，那我在明年填写汇算清缴的固定资产原值、本年折旧、累计折旧的时候是不是都要扣除掉这件固定资产的数据
家权老师 | 提问时间：12/17 16:16

#实务#

不能，都要体现在那个表的

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老师，我的期初错了，银行存款科目不对，要怎么修改
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 16:01

#实务#

您好，这个你只能调账了，现在是银行多录了还是少录了？

阅读 88

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国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 . 这句话为什么不是错误的呢？征税主体不是国家吗？
赵老师 | 提问时间：12/17 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这句话是正确的。征税主体在法律上确实是国家，但国家作为抽象主体，无法直接行使征税权力，而是通过法律授权的方式，将征税权力具体交给税务机关等职能部门。因此，税务机关在法律授权范围内，代表国家行使征税权力，成为法律意义上的征税主体。这种授权并不改变征税主体是国家的本质，而是将国家的权力具体化为税务机关的职责。祝您学习愉快！

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老师，发现公司23年和24年的管理费用重复了，调整是计入以前年度损益调整吗，是不是要对应调整23年和24年的税务报表啊
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 15:51

#税务#

您好，这个你要调增交税处理，然后再调账

阅读 337

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老师好，请问A公司原来持有B公司股权25%，现内部另一股东把26%股权转让给A，A公司现在对B公司持股达到51%。请问这26%股权付出去的款，我借长股，贷银行对吗？
家权老师 | 提问时间：12/17 15:41

#税务#

是的，投资入股就是那样做

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大数据如何影响会计主要工作内容？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:24

#会计实务#

大数据对会计主要工作内容产生了深远的影响。以下是一些主要的影响方面： 1. 数据收集和处理：大数据技术使得会计能够处理更大规模和更复杂的数据集。会计师可以利用大数据技术从各种来源收集数据，并使用数据分析工具对数据进行处理和整理。 2. 数据分析和预测：大数据技术提供了更强大的数据分析工具，使会计师能够更好地分析和解释数据。通过大数据分析，会计师可以预测未来的趋势和风险，并为企业提供更准确的决策支持。 3. 风险管理：大数据技术可以帮助会计师更好地识别和管理风险。通过对大量数据的分析，会计师可以发现潜在的风险因素，并采取相应的措施来减轻风险。 4. 自动化和智能化：大数据技术可以实现会计工作的自动化和智能化。通过机器学习和人工智能技术，会计师可以将重复性和繁琐的工作自动化，从而提高工作效率并减少错误。 5. 决策支持：大数据技术可以为会计师提供更准确和全面的决策支持。通过对大量数据的分析，会计师可以更好地了解企业的财务状况和运营情况，从而做出更明智的决策。总的来说，大数据技术对会计主要工作内容的影响主要体现在数据收集和处理、数据分析和预测、风险管理、自动化和智能化以及决策支持等方面。会计师需要不断学习和适应这些新技术，以更好地应对日益复杂的会计工作。

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请问提备用金的金额如何确定？有哪些因素会影响提备用金的金额？
王一老师 | 提问时间：05/27 08:57

#会计实务#

提备用金的金额是根据以下几个因素来确定的： 1. 会计准则和规定：根据所适用的会计准则和规定，确定提备用金的金额。不同的会计准则可能对提备用金的计算方法和金额有不同的要求。 2. 风险评估：需要对可能发生的风险进行评估，包括坏账风险、存货降值风险等。根据评估结果，确定提备用金的金额。 3. 历史数据和经验：根据过去的经验和历史数据，对坏账损失、存货降值等进行分析，以确定提备用金的金额。 4. 经济环境和行业情况：经济环境和行业情况的变化可能会影响企业的风险水平。例如，经济衰退期间，企业可能面临更高的坏账风险，因此需要提高提备用金的金额。 5. 公司内部控制：公司内部控制的有效性也会影响提备用金的金额。如果公司的内部控制较弱，可能需要提高提备用金的金额以应对潜在的风险。需要注意的是，提备用金的金额并非固定不变的，应根据以上因素进行定期评估和调整，以确保提备用金的充分性和合理性。

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资产负债表日后事项会计处理的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：05/27 08:56

#会计实务#

资产负债表日后事项会计处理的目的是确保财务报表的准确性和完整性。它主要涉及到对于已经发生但尚未反映在资产负债表上的事项进行适当的会计处理，以确保财务报表能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。具体来说，资产负债表日后事项会计处理的目的包括： 1. 提供准确的财务信息：资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益的重要财务报表，通过对日后事项进行会计处理，可以确保财务报表的准确性，提供真实、可靠的财务信息给利益相关者。 2. 符合会计准则和法规要求：会计准则和法规通常要求企业在资产负债表上披露与日后事项相关的信息。通过进行适当的会计处理，企业可以满足这些要求，遵守相关的会计准则和法规。 3. 风险管理和决策支持：对于已经发生但尚未反映在资产负债表上的事项，进行适当的会计处理可以帮助企业更好地管理风险和做出决策。例如，对于可能导致损失的诉讼事项，企业可以通过计提预计损失来准确反映潜在的风险。总之，资产负债表日后事项会计处理的目的是确保财务报表的准确性、符合会计准则和法规要求，并提供风险管理和决策支持的信息。这样可以增加财务报表的可靠性，帮助利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营成果。

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如何判断固定资产是否存在多提折旧的情况？
秦老师 | 提问时间：05/27 08:31

#会计实务#

判断固定资产是否存在多提折旧的情况，可以通过以下步骤进行核对： 1. 查看固定资产台账：检查固定资产台账中的折旧信息，包括折旧方法、折旧年限、折旧金额等。确保折旧信息准确无误。 2. 比对折旧计算公式：根据折旧计算公式，核对每个固定资产的折旧金额是否正确计算。折旧计算公式一般为：（资产原值 - 残值）/ 折旧年限。 3. 检查折旧凭证：审查固定资产的折旧凭证，确保每一期的折旧金额是否正确记录，并与台账中的折旧金额相符。 4. 检查折旧政策：核对公司的折旧政策和会计准则规定，确保折旧方法、折旧年限等是否符合规定。 5. 检查资产实际使用情况：了解固定资产的实际使用情况，如是否存在停产、报废、出售等情况，以确定折旧是否按照实际使用期限进行计算。 6. 进行抽样检查：对一定数量的固定资产进行抽样检查，核对折旧金额是否与计算公式相符。 7. 考虑专业意见：如有需要，可以请专业的会计师或资产评估师进行核实和评估，以确定固定资产的折旧是否存在多提的情况。以上是判断固定资产是否存在多提折旧的一些常用方法和步骤，通过逐项核对和比对，可以较为准确地判断固定资产折旧是否存在多提的情况。

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大数据特征中的数据真实性指的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 08:30

#会计实务#

在大数据特征中，数据真实性指的是数据的准确性和可信度。它涉及到数据的来源、采集、处理和存储过程中是否存在错误、欺骗、篡改或其他不符合事实的行为。数据真实性是保证数据质量的重要方面之一，因为准确、可信的数据是进行会计分析和决策的基础。如果数据存在错误或被篡改，会导致会计信息不准确，从而影响企业的财务报告和经营决策。为了确保数据的真实性，企业可以采取以下措施： 1. 确保数据采集过程的透明度和可追溯性，记录数据的来源和采集方法。 2. 引入数据验证和校验机制，确保数据的准确性和完整性。 3. 建立数据安全控制措施，保护数据免受欺骗、篡改和未经授权的访问。 4. 定期进行数据审计，检查数据是否存在异常或错误。 5. 培训员工，提高他们对数据真实性的意识和重要性。通过以上措施，企业可以提高数据的真实性，确保会计信息的准确性和可信度，从而支持企业的决策和管理。

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内控制度汇编包含哪些内容？
秦老师 | 提问时间：05/27 08:13

#会计实务#

内控制度汇编是指企业为了规范内部控制而制定的一系列文件和制度的集合。它包括以下内容： 1. 内部控制目标和原则：明确企业内部控制的目标和原则，如保障资产安全、提高经营效率、确保财务信息的准确性和可靠性等。 2. 组织结构和职责分工：明确企业内部控制的组织结构，包括内部控制委员会或部门、内控负责人和内控岗位设置等，并明确各个岗位的职责和权限。 3. 内部控制政策和制度：制定企业内部控制的政策和制度，包括财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度、资产管理制度等，以确保各个业务环节的内部控制得以执行。 4. 内部控制流程和程序：制定各个业务流程的内部控制流程和程序，包括采购流程、销售流程、资金管理流程等，以确保业务操作的规范性和可控性。 5. 内部控制监督和评价：建立内部控制的监督和评价机制，包括制定内部控制自查自评制度、内部审计制度等，以监督和评价内部控制的有效性。 6. 内部控制培训和宣传：开展内部控制的培训和宣传工作，提高员工对内部控制的认识和意识，增强内部控制的有效性。 7. 内部控制风险管理：建立内部控制风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险防范和风险应对等，以降低企业面临的各种风险。 8. 内部控制文件和记录：建立内部控制的文件和记录管理制度，包括内部控制制度的修订和变更记录、内部控制操作的记录等，以便于内部控制的监督和审计。以上是内控制度汇编可能包含的内容，具体根据企业的情况和需要进行制定和完善。

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9.9万车的购置税应该支付多少钱？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 21:47

#会计实务#

购置税是根据车辆的购置价格来计算的。假设9.9万车的购置税率为10%，那么购置税应该支付的金额为购置价格乘以税率，即9.9万乘以10%。计算结果为9900元。所以，购置税应该支付9900元。

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行政事业单位固定资产的处置损失如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 20:45

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置损失计算方法如下： 1. 首先确定固定资产的原值：原值是指该资产的购置成本或自建成本。 2. 确定资产的累计折旧：累计折旧是指该资产在使用过程中已经计提的折旧金额。 3. 计算资产的净值：净值等于原值减去累计折旧。 4. 确定处置价值：处置价值是指该资产在处置时能够获得的价值，可以是出售价值或者报废价值。 5. 计算处置损失：处置损失等于净值减去处置价值。例如，某行政事业单位的一台机器原值为10,000元，累计折旧为5,000元，净值为5,000元。如果该机器的处置价值为2,000元，那么处置损失为5,000元减去2,000元，即3,000元。注意：如果处置价值大于净值，则产生处置收益；如果处置价值等于净值，则没有处置损失或收益。

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如何利用大数据提高会计信息的准确性和及时性？
王一老师 | 提问时间：05/19 20:18

#会计实务#

利用大数据可以提高会计信息的准确性和及时性的方法如下： 1. 数据采集和整合：通过大数据技术，可以实时采集和整合各种来源的数据，包括企业内部的财务数据、销售数据、供应链数据等，以及外部的市场数据、竞争对手数据等。这样可以确保会计信息的全面性和准确性。 2. 数据分析和挖掘：利用大数据分析技术，可以对海量的数据进行深入挖掘和分析，发现隐藏在数据中的规律和趋势。通过分析数据，可以及时发现会计信息中的异常情况，如欺诈行为、错误记录等，从而提高会计信息的准确性。 3. 自动化处理：利用大数据技术可以实现会计信息的自动化处理，减少人工操作的错误和延迟。例如，可以利用自动化软件对财务数据进行分类、汇总和分析，减少人工处理的时间和错误率。 4. 实时报告和监控：通过大数据技术，可以实时生成会计报告和监控指标，及时反映企业的财务状况和经营情况。这样可以帮助企业及时发现问题并采取相应的措施，提高会计信息的及时性和决策的准确性。 5. 风险管理：利用大数据分析技术，可以对企业的财务风险进行预测和评估。通过分析历史数据和市场数据，可以识别出潜在的风险因素，并采取相应的风险管理措施，提高会计信息的准确性和风险控制能力。总之，利用大数据技术可以提高会计信息的准确性和及时性，帮助企业更好地管理财务和决策。

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