关闭
免费问答
问答首页
话题广场
精华问答
登录
注册
发现问答
分享他人的知识经验
最新回答
热门回答
类别:
全部
实务
税务
初级职称
中级职称
CPA
税务师
CMA
建筑
事业单位
财务软件
Excel
这个题为什么计算债务人损益的时候为什么不减去免除的13万元?按照修改其他条款的情形,不应该是直接减去吗?
张老师
|
提问时间:07/05 13:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里计算的是债务重组损益,免除的13万元实际上已经体现在重组后的债务与原债务之间的差额中了,不需要再单独减去。 祝您学习愉快!
阅读 37
收藏 0
请问老师,对于债务人来说,债务重组中关于用长期股权投资抵债,所形成的差额计入投资收益还是其他收益?
欧阳老师
|
提问时间:07/05 13:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计入其他收益。 祝您学习愉快!
阅读 16
收藏 0
请教老师,债务重组中关于债权人和债务人的增值税该如何写分录?
赵老师
|
提问时间:07/05 11:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在债务重组中,涉及非金融资产清偿时:对于债权人: 借:固定资产/无形资产等(按取得的非现金资产公允价值) 应交税费-应交增值税(进项税额)(如有) 坏账准备(已计提的部分) 营业外支出-债务重组损失 贷:应收账款对于债务人: 借:应付账款 贷:固定资产/无形资产等(按转让的非现金资产公允价值) 应交税费-应交增值税(销项税额)(如有) 其他收益-债务重组利得 祝您学习愉快!
阅读 22
收藏 0
第195题的答案给的是C是不是错了呢?BCD应该都是不能准予扣除折旧费的
王一老师
|
提问时间:07/05 11:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案是正确的。选项A未投入使用的机器设备,根据企业所得税法规定,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除。机器设备属于此类,所以不能准予扣除折旧费。选项B以经营租赁方式租入的固定资产,其所有权不属于企业,企业只是拥有使用权,租赁期间资产的风险与报酬未转移给承租方,因此承租方不能对其计提折旧扣除。选项C未投入使用的房屋,房屋、建筑物即使未投入使用,也准予计算折旧扣除,这是因为房屋、建筑物有其特殊性质,其损耗并非完全由使用导致,还受自然环境等因素影响,所以可扣除折旧费,该选项正确。选项D以融资租赁方式租出的固定资产,融资租赁本质是转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,租出方已不再承担该资产的主要风险与报酬,不能再对其计提折旧扣除。 祝您学习愉快!
阅读 24
收藏 0
土地增值税清算问题:保安亭,是“据实”扣除?还是计入开发费用按照比例“计算”扣除?
王一老师
|
提问时间:07/04 20:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 保安亭的支出如果能够单独明确,并且有合法有效的凭证支持,可以作为实际发生的成本费用据实扣除;若无法单独核算,则可能需要并入开发费用中按比例计算扣除。具体操作建议咨询当地税务机关以获得准确指导。 祝您学习愉快!
阅读 38
收藏 1
请问老师:公司连续5年盈利不分红,股东是不是有权利要求公司分红,如果公司做出决议不分,是不是有权力要求公司回购自己的股权,如果是这样规定的,具体是哪条哪款,我想要个政策或是相关文件的编号原文。 谢谢老师!
李老师
|
提问时间:07/04 10:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 股东确实有权在公司连续五年盈利但不分红的情况下要求分红。如果公司作出决议不分红,股东可以依据《中华人民共和国公司法》第七十四条的规定请求公司按照合理的价格收购其股权。具体条款如下:-《中华人民共和国公司法》第七十四条:“有下列情形之一的,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权: (一)公司连续五年不向股东分配利润,而公司该五年连续盈利,并且符合本法规定的分配利润条件的; (二)公司合并、分立、转让主要财产的; (三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。”如果股东与公司在60日内未能就股权收购达成协议,股东可以在90日内向人民法院提起诉讼。 祝您学习愉快!
阅读 45
收藏 0
甲公司 2×21 年 3 月 20 日取得一项生产用设备,入账成本为 640 万元,预计净残值为 10 万元,预计使用寿命为 6 年,采用年数总和法计提折旧。2×22 年 3 月 1 日,为提高设备产能,甲公司对该设备进行更新改造 折旧年限不应该为11个月吗?为什么是1年呢?
周老师
|
提问时间:07/04 10:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 设备在2×21年3月20日取得,按照会计准则,固定资产应当从其达到预定可使用状态的次月开始计提折旧。因此,2×21年的折旧是从4月份开始计算到年末12月,共9个月。而2×22年则是全年计提折旧,所以是1年。更新改造前的折旧年限并不是11个月,而是包含了2×21年的9个月和2×22年的12个月。 祝您学习愉快!
阅读 21
收藏 0
为什么是用到期收益率加不是用票面利率加,CPA教材第几页有讲用哪个,怎么理解。
金老师
|
提问时间:07/04 10:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 到期收益率反映了债券的实际投资回报率,而票面利率只是债券发行时承诺的名义利率。在计算债券的投资价值或成本时,使用到期收益率更能准确反映投资者的真实收益情况。CPA教材中关于这部分内容通常会在讨论债券估值和投资决策的相关章节中提到,具体页码因版本不同可能有所变化,建议查阅最新版教材中的“债券评估”或“固定收益证券”相关章节。对于公式中的加法理解,可以这样看:到期收益率计算的是投资者持有至到期的实际回报率,这个回报不仅包括了利息收入,还有可能包括由于购买价格与面值之间的差异带来的资本利得或损失。因此,在计算息税前利润等财务指标时,使用到期收益率更能准确反映实际的经济状况。 祝您学习愉快!
阅读 32
收藏 0
每天耗用量是d吗 它和经济订货量是反向关系吧 怎么理解是正向关系呢
张老师
|
提问时间:07/04 10:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 经济订货量与每天耗用量实际上是正向关系。理解这一点的关键在于,当每天的材料耗用量增加时,为了满足生产需求,企业需要保持更高的库存水平,从而导致每次订购的数量(即经济订货量)也会相应增大。因此,两者是正相关的。 祝您学习愉快!
阅读 26
收藏 0
老师想请问下,政府补助章节的这道题,总额法(4)中的递延收益和营业外支出怎么算出来的;总额法(4)和净额法(4)的累积折旧,净额法(3)的制造费用是我图中这么计算的嘛。谢谢老师
欧阳老师
|
提问时间:07/04 09:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 递延收益的余额=2100000-17500*12*8【8年分摊的金额】=420000 营业外支出=960000-420000=540000 累计折旧的金额计算均正确。 净额法对应的制造费用=(4800000-2100000)/10/12=22500 祝您学习愉快!
阅读 26
收藏 0
土地增值税清算问题:取得土地使用权支付的“价格调节基金”是否可以在土地增值税清算时扣除?
欧阳老师
|
提问时间:07/04 08:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以。在土地增值税清算时,取得土地使用权所支付的各项费用,包括价格调节基金,均属于可扣除项目。但具体操作还需参考当地税务局的规定。 祝您学习愉快!
阅读 123
收藏 1
2×24 年 1 月 1 日,甲公司建造完成核电站核反应堆并交付使用,建造成本为 2 500 000 万元,预计使用寿命为 40 年。根据法律规定,该核反应堆将会对生态环境产生一定的影响,企业应在该项设施使用期满后将其拆除,并对造成的污染进行整治,预计发生弃置费用 100 000 万元。假定甲公司适用的折现率为 10%。不考虑相关税费等其他因素。(P /F ,10%,40)=0.0221 要求: 请编制上述经济业务相关的会计分录。
金老师
|
提问时间:07/03 23:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:固定资产——核反应堆 2500000 贷:在建工程 2500000借:固定资产——预计弃置费用 2210 贷:预计负债 2210注释:预计弃置费用现值=预计弃置费用×(P/F,10%,40)=100000×0.0221=2210万元。固定资产的账面价值增加至2502210万元。 祝您学习愉快!
阅读 42
收藏 0
请问丙公司在调整2*19年和2*20年上半年的公允净利润时,为什么不考虑投资性房地产评估增值的金额呢?
汪老师
|
提问时间:07/03 22:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在调整丙公司2*19年和2*20年上半年的公允净利润时,不考虑投资性房地产评估增值的金额是因为同一控制下的企业合并中,不进行评估增值处理。计算合并成本时使用的是自购买日持续计算过来的可辨认净资产公允价值。 祝您学习愉快!
阅读 35
收藏 0
公司营业执照范围一般项目有租赁,购入的一辆车录入固定资产,出租取得收入和折旧怎么账务处理?其他业务收入/其他业务成本,还是主营业务收入/主营业务成本。折旧费进入管理费用对么,是否需要更正,从本月更正还是年初开始更正,以往年度的用不用追溯调整,要追溯调整怎么账务处理?
张老师
|
提问时间:07/03 22:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 车辆出租取得的收入应计入“其他业务收入”,相应的折旧费用则计入“其他业务成本”。如果之前将折旧费错误地计入了管理费用,则需要进行更正。如果是重要的前期差错,应该追溯调整以前年度的数据;如果不是重要差错,可以采用未来适用法从本月开始更正。若需追溯调整,分录如下: 借:以前年度损益调整 贷:累计折旧然后将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润。如果只是对本年数据进行更正,则直接调整相关科目即可。 祝您学习愉快!
阅读 36
收藏 0
您好老师,我想问的题目在下面图片中,我现在需要计算甲公司第三年年末每股股价,参考答案给的是40*(1+0.08)^3=50.39(元/股),但是这个题目为什么不能用固定股利增长模型计算呢,而且这两种方法计算出的结果也不一样,我该怎么判断使用股价增长率计算还是用固定股利增长模型计算
范老师
|
提问时间:07/03 22:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定股利增长模型适用于股利持续以固定增长率增长的情况。而题目中直接给出了股价的增长率,且要求计算的是股价而非股利,因此应使用股价增长率来计算。当题目明确给出股价增长率时,优先采用该方法进行计算。两种方法适用的场景不同,结果不一致是正常的。 祝您学习愉快!
阅读 34
收藏 0
您好老师,当前期望股利是D0还是D1,如果是D0的话为什么说是“期望”,D0不应该是已经确定好已支付的金额吗
小赵老师
|
提问时间:07/03 22:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在股票估值中,D0通常代表最近一期已经发放的股利,而D1则是指下一个预期支付的股利。因此,“期望股利”一般指的是D1,因为它涉及对未来股利的预测和估计。虽然D0是已知的、确定的金额,但“期望”一词强调的是对未来的预期。 祝您学习愉快!
阅读 35
收藏 0
某公司拟发行5年期债券进行筹资,债券票面金额为100元,票面利率为12%,半年支付一次利息。当前市场利率为10%,那么该公司债券发行价格应为多少元?
范老师
|
提问时间:07/03 20:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为了计算该债券的发行价格,需要将未来的现金流(即每期的利息和到期时的本金)按照当前市场利率折现到今天的价值。对于这个例子:-票面金额为100元; -每半年支付一次利息,每次支付利息=100*12%/2=6元; -市场年利率为10%,每半年的折现率=(1+10%)^(1/2)-1≈4.88%。债券发行价格计算如下:\[\text{发行价格}=\sum_{t=1}^{10}\frac{6}{(1+0.0488)^t}+\frac{100}{(1+0.0488)^{10}}\]通过计算,可以得出该债券的发行价格大约为107.58元。 祝您学习愉快!
阅读 44
收藏 0
纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算车辆购置税应纳税额,为什么不是购买日的汇率
汪老师
|
提问时间:07/03 18:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为车辆购置税是在申报纳税时确定应纳税额的,所以采用的是申报纳税当日的人民币汇率中间价来折算外汇。这确保了税收计算的一致性和公平性。 祝您学习愉快!
阅读 42
收藏 1
甲公司有一条生产线由 A、B、C、D 四台设备组成,这四台设备无法单独使用,不能单独产生现金流量,因此作为一个资产组来管理。2×21 年末对该资产组进行减值测试,2×21年末资产组的账面价值为 300 万元,其中 A、B、C、D 设备的账面价值分别为 80 万元、70 万元、50 万元、100 万元。A 设备的公允价值减去处置费用后的净额为 71 万元,无法获知其未来现金流量折现;B 设备的预计未来现金流量现值为 40 万元,无法确认其公允处置净额;其他两台设备无法获取其可收回金额。甲公司确定该资产组的公允价值减去处置费用后的净额为 225 万元,预计未来现金流量的现值为 175 万元。不考虑其他因素,则 A、B、C 和 D 分别承担的损失额为( )。可以A承担9万元,B承担30万元,C承担12万元,D承担24万元吗
范老师
|
提问时间:07/03 17:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以。A、B、C和D分别承担的损失额为:A承担9万元,B承担30万元,C承担12万元,D承担24万元。这样分配后,总损失63万元(9+30+12+24),与资产组减值测试确定的可收回金额低于账面价值的部分一致。 祝您学习愉快!
阅读 48
收藏 0
同一控制下企业合并中,合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产 老师,这句话错在哪里
乐伊老师
|
提问时间:07/03 16:23
#CPA#
同学您好,既然是同控那就不应该确认这个无形资产。非同控应该确认。
阅读 69
收藏 0
车购税初次办理纳税申报时确定的计税价格指的是什么,A时点10万买的车符合免税,4年后不符合免税条件,同类型新车初次办理纳税申报时确定的计税价格12万,这个12万是A时点时候的还是4年后的,为什么不用10万?
汪老师
|
提问时间:07/03 16:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 车购税初次办理纳税申报时确定的计税价格是指车辆首次纳税申报时税务机关核定的价格。在你提到的情况中,12万元是4年后同类型新车的计税价格,而不是A时点购买时的10万元。因为免税条件消失后重新计算应缴税额时,需要使用当前同类型新车的计税价格来确定应纳税额,以反映车辆当前的实际价值。所以这里不采用最初的10万元购车价。 祝您学习愉快!
阅读 41
收藏 1
考完注会,一个零基础能考资产评估师《资产评估基础》么?
王一老师
|
提问时间:07/03 15:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以,考完注会后,你已经具备了一定的会计和财务管理知识,这将有助于学习资产评估的基础知识。建议先从《资产评估基础》开始,构建资产评估的知识框架。 祝您学习愉快!
阅读 32
收藏 0
老师,我们是建筑公司,关于分包扣除,咋样的合同算是分包扣除呢?
文文老师
|
提问时间:07/03 15:55
#CPA#
需要分包方有分包资质
阅读 9
收藏 0
股份有限公司特别决议事项,经出席古董表决权2/3以上成立。具体怎么理解,是出息的股东人数需要2/3以上,还是只要求出席的股东中的2/3以上表决权,还是还全体股东的2/3以上表决权成立
宋生老师
|
提问时间:07/03 15:44
#CPA#
你好,是出席会的股东的表决权的2/3
阅读 25
收藏 0
老师,我们是建筑公司,跨区域预缴增值税,不是当月开进的分包款发票,而是之前月份开进来的,但是没有做分包扣除,这个现在能用来分包扣除吗?
家权老师
|
提问时间:07/03 15:42
#CPA#
可以扣除的,只要以前没有扣除
阅读 3
收藏 0
老师 计算资本支出的时候可以用资产负债表中净经营性长期资产期末净值-期初净值+本期折旧与摊销。如果用期末净经营性长期资产净值+本期折旧与摊销-(期初净经营性长期资产净值+上年度的折旧摊销)这个公式不能等同于净经营性长期资产的原值期末余额-期初余额吗 因为算下来结果不相等,但是搞不懂哪里错的
朴老师
|
提问时间:07/03 15:36
#CPA#
关键在于公式逻辑错配: 公式一(正确):净经营性长期资产期末净值 - 期初净值 + 本期折旧与摊销,通过“净值变动 + 本期折旧”,还原出资本支出(新增长期资产投资),因净值 = 原值 - 累计折旧,加回本期折旧可对应原值变动逻辑。 公式二(错误):“期末净值 + 本期折旧 -(期初净值 + 上年度折旧)” 多减了 “上年度折旧”。计算资本支出应聚焦 本期 资产变动,上年度折旧与本期原值变动无关,导致结果与 “原值期末 - 期初” 不等。 简单说,公式二错误是因错误纳入 “上年度折旧” 干扰了本期原值变动的计算,正确逻辑是用 “净值变动 + 本期折旧” 推导资本支出 。
阅读 11
收藏 0
请问老师,非同一控制下,企业合并中被购买方可辨认净资产公允价值与账面价值不同确认递延所得税时,应计入商誉和少数股东权益。这句话怎么理解呢?这不是属于评估增值,借:资本公积,贷:递延所得税负债吗?
秦老师
|
提问时间:07/03 15:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在非同一控制下的企业合并中,如果被购买方的可辨认净资产公允价值与账面价值不同,导致确认递延所得税时,这部分差异会影响商誉和少数股东权益。具体来说:-评估增值部分会增加资产的账面价值,产生应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。 -确认递延所得税负债后,会减少合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值,从而影响商誉的计算。 -如果存在少数股东权益,这部分递延所得税的影响也会按比例分配给少数股东权益。所以,虽然评估增值时确实有借:资本公积,贷:递延所得税负债的会计处理,但最终这些调整会影响商誉和少数股东权益。 祝您学习愉快!
阅读 44
收藏 0
老师你好,我们单位购进了几台设备,其中8台设备在当年度享受了500万以下固定资产一次性扣除,另外4台超过500万以上,当年度只享受了50%的扣除,剩余的50%应当在以后的会计年度中按照实际折旧做税前扣除,因为设备都是分10年折旧,所以前面那个会计将这50%+50%的折旧分成了前5年都是税法折旧的部分,折旧成本汇算清缴调增利润,后5年再按实际会计折旧正常做成本的税前扣除,但是现在才第三年,公司要将设备全部卖出,那么没有折旧到的50%我们可以在当本季度中直接一次性计入成本吗?
赵老师
|
提问时间:07/03 15:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以,在出售固定资产时,未折旧完毕的部分可以在当期一次性计入成本。但需要注意的是,这需要符合当地的税法规定和会计准则要求。在处理这类问题时,建议咨询专业的会计师或税务顾问以确保合规性。 祝您学习愉快!
阅读 49
收藏 0
因公司原因导致工人停工,停工期间薪资怎么发放合理,对公司来说损失最小
家权老师
|
提问时间:07/03 14:55
#CPA#
那个发基本工资就行
阅读 6
收藏 0
一个企业是不是小微企业看哪里呀。 怎么判断
刘艳红老师
|
提问时间:07/03 14:52
#CPA#
您好,不好意思,你是要问其他老师吧,不小心点到了,一般看企税的那个表就可以
阅读 5
收藏 0
上一页
1
2
3
4
5
...
500
下一页
搜索专区
没有你想要的答案,搜索一下试试?
速问速答
没有找到问题?直接来提问
免费专区
财税问答
免费试听
免费题库
免费直播
免费资料