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老师，国内企业A和B签联营协议进口货物，清关由A完成，形式上货物全部属于A，但是联营协议中货权的60%属于A，货权的40%属于B，清关后A，公司A和B签订购销合同，A平价卖给B，并清关后转移货权，这样是行得通的吗？谢谢老师
李老师 | 提问时间：06/23 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，只要A和B之间的交易符合独立交易原则，即双方在无关联关系的情况下会达成类似的交易条件。在这种情况下，A将货物平价卖给B，并且货权转移，是可行的。但需要注意的是，实际操作中应确保所有流程合法合规，包括但不限于合同签订、货权转移等环节。祝您学习愉快！

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租赁期满转让不是应该是正数60吗租赁为什么还要用出售净额80万和账面比较不是用转让收入和账面比较吗
欧阳老师 | 提问时间：06/23 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “租赁期满时租赁资产所有权以60万元转让”意思是承租人以60万购买了所有权，所以对于承租人来说，60万是流出。这是所有权转移导致的现金流出，不是变现，两者不要混淆了。祝您学习愉快！

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持有的长投由于减资导致由成本法转为权益法为什么需要追溯？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是准则特别规定的，这里需要追溯调整祝您学习愉快！

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请问老师，应税合并与免税合并是否仅存在于吸收合并中？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，控股合并也有应税合并和免税合并的应税合并与免税合并主要区别在于账面价值与计税基础是否存在差异，是否需要确认递延所得税。应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税，取得的资产等按公允价值计量；而免税合并合并过程不需要缴纳所得税，取得的资产按原计税基础计量。 (1)应税合并　　被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值　　同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税 (2)免税合并　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值　　被合并企业：不缴纳所得税　　同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税祝您学习愉快！

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老师这个题目 ACD怎么会导致票面利率降低呢还有一句话当市场利率降低时,赎回债券，可以避免支付过高的利息是怎么理解呢
欧阳老师 | 提问时间：06/23 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为确保债券平价发行，假设其他条件不变，公司可以附转换条款发行可转换债券，或者附认股权证发行附认股权证债券，由于债券持有人有可能获得股票投资收益，从而导致票面利率降低，所以选项AD是答案。由于回售条款可以保护债券投资人的利益，合理的回售条款可以使投资者具有安全感，从而有利于吸引投资者，所以，附有回售条款的债券的票面利率可以低一些，即选项C也是答案。发行公司发行债券后，如果市场利率下降，因为票面利率是事先已经确定的，这样需要支付比市场利率高的利息，发行公司赎回债券后，可以避免这种情况的发生，所以说能避免市场利率下降后，继续向债券持有人按照较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失。祝您学习愉快！

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评估增值的资产，成本法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？损益调整是怎么算的，权益法的个报与合报是怎么处理的，需要抵消吗？内部交易的，成本法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？权益法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？
李老师 | 提问时间：06/23 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：评估增值的资产，个别报表不需要处理，合并报表需要确认为资本公积，在合并报表调整净利润的时候，需要减掉评估增值部分的折旧借：固定资产贷：资本公积内部交易，合并报表调整净利润的时候是不需要考虑的，因为合并报表内部交易是单独编制抵销分录的权益法个别报表，调整净利润既要考虑评估增值又要考虑内部交易祝您学习愉快！

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老师好，请问为啥甲公司支付的30元清理费不算做换入资产成本的计算公式中的支付的相关税费？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/22 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值计量下，换入资产发生的相关税费才计入换入资产的成本，为了换出资产发生的相关税费，是计入相关资产的处置损益中祝您学习愉快！

阅读 44

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注会会计梦一574面第一小题，法定质保的免费维修为什么不算一项履约义务
李老师 | 提问时间：06/22 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法定质保的免费维修通常被视为对销售商品的质量保证，而不是单独的履约义务。因此，在会计处理上，它不被单独确认为一项履约义务。祝您学习愉快！

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怎么查看这里做过的第一章的题呢？
王一老师 | 提问时间：06/22 20:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要点击设置学习计划之后可以查看到之前做题的信息，请查看。祝您学习愉快！

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离退休人员“不具备”签订劳动合同的主体资格，其理由有哪些？
周老师 | 提问时间：06/22 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：离退休人员通常已超过法定劳动年龄，不再具备完全民事行为能力或不再符合法律规定的劳动者条件。此外，他们可能已经享受退休待遇，不再需要通过签订劳动合同来保障自己的权益。因此，离退休人员一般不具备签订劳动合同的主体资格。祝您学习愉快！

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请教老师，此处的合同履约成本减值是如何得出来的？
小赵老师 | 提问时间：06/22 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为合同履约成本就800的总成本1900，已经有1100计入了损益，800是计入资产合同履约成本然后计提减值最多只能计提800的祝您学习愉快！

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爬行收购可以通过场内交易方式实现吗，可以通过协议方式吗
汪老师 | 提问时间：06/22 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：爬行收购通常指的是通过市场上的公开交易逐步增加持股比例的方式。因此，爬行收购可以通过场内交易方式实现。同时，如果符合相关法律法规的要求，也可以通过协议方式进行。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司，一般纳税人，一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票。普票对应的含税销售额是差额扣除部分，这部分发票税率是多少？申报在哪些附表的哪些行的哪些列？
汪老师 | 提问时间：06/22 12:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.差额扣除的部分，是按照5%征收率开票。在进行纳税申报时，相关数据填报在以下附表中2：《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细表）：若劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：填写差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额。第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：应为“0”。第3列“本期发生额”：填写本期产生的可以差额扣除的金额。第4列“本期应扣除金额”：应为第2列与第3列的合计额。第5列“本期实际扣除金额”：应为实际差额扣除的金额，该列应小于等于第4列且小于等于第1列。第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额，本列＝第4列-第5列。《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）：将开具发票的相关信息填入9b栏“开具其他发票”项下。第3列“不含税销售额”：填写差额扣除前的不含税销售额。第4列“销项(应纳)税额”：填写差额扣除前的税额。第9列“合计”“销售额”：应为差额扣除前的不含税销售额。第10列“合计”“销项(应纳)税额”：为差额扣除前的税额。第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写，即填写可差额扣除的金额。第13列、14列“差额扣除后的含税销售额和应纳税额”：分别填写差额扣除后的相关数据。祝您学习愉快！

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这个题目选项C和D不用考虑减去支付的工程款按余额计算汇兑差额吗为什么还都是按借入时的金额计算呢
秦老师 | 提问时间：06/22 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付出去，并不是偿还给债权人了，借款本金不变，那么计算汇兑差额的基数就不变祝您学习愉快！

阅读 37

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这个题目汇兑差额不是用1600*6.84-1500*6.83=699计算出来吗汇兑损益和汇兑差额有什么区别吗
张老师 | 提问时间：06/22 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你这么计算，相当于将公允价值变动和汇兑损益算在一起了，其他债权投资的汇兑差额，仅是本金产生的，即1500*（6.84-6.83）=15 祝您学习愉快！

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计算美元银行存款在期末产生的汇兑损益时其中把200美元出售给银行时是减200*6.25 为什么不是减200*6.2呢
王一老师 | 提问时间：06/22 08:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减少了银行存款-美元，用当日的即期汇率6.2计算的祝您学习愉快！

阅读 38

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上午好老师，这里有三个审计的分析题，老师能帮我解答下这三个大问题吗，两个题干的要求都是：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。谢谢您
汪老师 | 提问时间：06/22 07:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目已为您进行回复，您可以在首次提问处看到关于该题目的回复内容~ 祝您学习愉快！

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老师您好，这是一个审计学的主观分析题，请帮我解答一下谢谢。题目要求针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
小赵老师 | 提问时间：06/22 07:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目已为您进行回复，您可以在首次提问处看到关于该题目的回复内容~ 祝您学习愉快！

阅读 43

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这里指的风险是以上两个的呢还是单指后向一体化
秦老师 | 提问时间：06/21 22:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的“风险”指的是纵向一体化战略的风险，以上两种战略的风险。祝您学习愉快！

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为什么不选AD 风险资产不是应该在有效边界上面吗
赵老师 | 提问时间：06/21 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A应该是Rf到M点之间，是在资本市场线上的 D也不对的，是在M店右侧的直线上祝您学习愉快！

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老师好，请问这道题为什么不选D？个税中全额据实扣除的公益性捐赠中对农村义务教育（含各类教育事业）的捐赠。不含对大学的捐赠吗？
于老师 | 提问时间：06/21 21:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全额据实扣除的公益性捐赠中，对农村义务教育的捐赠不包括对大学的捐赠。根据《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税〔2001〕103号）规定，农村义务教育的范围是指政府和社会力量举办的农村乡镇（不含县和县级市政府所在地的镇）、村的小学和初中以及属于这一阶段的特殊教育学校。纳税人对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠，也享受所得税前全额扣除政策，但不包括大学。祝您学习愉快！

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老师好，这道题为什么还选d呢？全额据实扣除的公益性捐赠中的（2）对农村义务教育（含各类教育事业）的捐赠。不包括对大学的捐赠吗？
范老师 | 提问时间：06/21 20:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全额据实扣除的公益性捐赠中，对农村义务教育的捐赠不包括对大学的捐赠。根据《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税〔2001〕103号）规定，农村义务教育的范围是指政府和社会力量举办的农村乡镇（不含县和县级市政府所在地的镇）、村的小学和初中以及属于这一阶段的特殊教育学校。纳税人对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠，也享受所得税前全额扣除政策，但不包括大学。祝您学习愉快！

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您好老师，这是一个审计学的主观分析题，题目在图片里，请帮我解答一下谢谢。题目要求：请针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由.
秦老师 | 提问时间：06/21 20:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容已为您回复在上一提问中，您可以去看一下，若还有疑问，欢迎继续提问~ 祝您学习愉快！

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老师，麻烦您请帮我解答一下图片里这个审计学的主观分析题谢谢。题目要求：请针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由.
秦老师 | 提问时间：06/21 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容已为您回复在上一提问中，您可以去看一下，若还有疑问，欢迎继续提问~ 祝您学习愉快！

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老师这里有一个审计学的主观分析题，题目在图片里，请帮我解答一下谢谢。题目要求：请针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由.
欧阳老师 | 提问时间：06/21 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容已为您回复在上一提问中，您可以去看一下，若还有疑问，欢迎继续提问~ 祝您学习愉快！

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老师，请帮我解答一下图片里这个审计学的主观分析题谢谢。题目要求：请针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由.
李老师 | 提问时间：06/21 20:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容已为您回复在上一提问中，您可以去看一下，若还有疑问，欢迎继续提问~ 祝您学习愉快！

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老师这里有一个审计学作业的综合分析题，针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。请老师帮忙解答一下，谢谢。
郭老师 | 提问时间：06/21 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当。对库存现金的监盘最好实施突击性检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时。（2）恰当。（3）不恰当。如果对提供的银行对账单的真实性存有疑虑，审计项目组成员可以在被审计单位的协助下亲自到银行获取银行对账单。在获取银行对账单时，审计项目组成员要全程关注银行对账单的打印过程。（4）不恰当。审计项目组应当对银行存款账户（包括零余额账户和在本期内注销的账户）实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。（5）不恰当。针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组不仅应通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认，还应取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账。祝您学习愉快！

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老师这里有一个审计学作业的综合分析题，针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。请老师帮忙解答一下，谢谢。
小赵老师 | 提问时间：06/21 20:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当，还应评价客户是否取得商品控制权，判断是否纳入存货盘点范围。（2）不恰当，运用信息自动化，还需要考虑信息自动化相关控制执行是否得到一贯执行，不能直接认定没有错报。（3）不恰当，应该择日再盘。（4）不能直接认定低于重要性的范围就不存在重大错报风险，需要纳入盘点范围。（5）恰当。祝您学习愉快！

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老师这里有一个审计学作业的综合分析题，针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。请老师帮忙解答一下，谢谢。
周老师 | 提问时间：06/21 20:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当。应根据2014年度的变化情况设定预期值。（2）恰当。（3）不恰当。测试与产量信息编制相关的内部控制／测试产量信息／应测试内部信息的可靠性。（4）不恰当。应当针对350万元的差异进行调查。（5）不恰当。在临近审计结束时，应当运用分析程序对财务报表进行总体复核／总体复核分析程序是必要程序。祝您学习愉快！

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老师这里有一个审计学作业的综合分析题，针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。请老师帮忙解答一下，谢谢。
赵老师 | 提问时间：06/21 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）恰当。（2）不恰当。因为ABC会计师事务所首次接受委托，甲公司处于新兴行业，属于高风险行业，且面临较大的竞争压力，应考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性，如50%。（3）恰当。（4）恰当。（5）恰当。祝您学习愉快！

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