财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

注会会计550题，第三章固定资产，52号综合题，第4问，求2022年应计提折旧，关于该生产线的剩余年限问题？请老师指教一下。
王一老师 | 提问时间：06/26 21:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：改良期间也是占用使用寿命的。、尚可使用期限=20*12-已经过去的4年零3个月，剩余15年零9个月祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
为什么付现成本考虑税后，而租金不考虑税后呢？付现成本也应该是从收入中全额扣除的吗？
李老师 | 提问时间：06/26 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：付现成本是实际发生的现金支出，在计算净现金流时需要考虑所得税的影响，因此使用税后的付现成本。而租金如果是作为营业收入的一部分，则在会计处理上需要缴纳所得税，所以考虑的是税后租金收入。付现成本不是从收入中全额扣除的，而是根据其发生额减去相应的税收影响来确定实际减少的现金流量。祝您学习愉快！

阅读 26

收藏 0
我就是觉得，教材上讲的不全面（按逻辑，分类应该包含所有可能的情况）。但是教材（会计准则）上讲长期股权投资，只有3种：子公司（控制）、联营公司（重大影响）、合营公司（构成合营安排（共同控制）且仅对该安排的净资产享有权利）。那么，我上面举的例子，投资100万，既不能控制（不是子公司），也不能施加重大影响（不是联营公司），也不构成合营安排（不是共同控制，所以不是合营公司）。而你的会计分录，又把它记为“长期股权投资”，是不是不符合会计准则啊？
秦老师 | 提问时间：06/26 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的例子中提到的投资既不构成对被投资单位的控制、共同控制或重大影响，因此不应作为长期股权投资核算。这种情况下，该投资应分类为金融资产中的交易性金融资产或其他权益工具投资等类别。所以，将其记作“长期股权投资”确实可能不符合会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
cpa非货币性资产交换例题5 这种情况下换入资产的入账价值是等于合同开始日的公允价值吗？
张老师 | 提问时间：06/26 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是以存货为换出资产，换出存货是按照收到非现金对价的公允价值确认收入的，所以这里换入资产的入账价值就等于换入资产的公允价值祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
“破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期的，清偿行为有效，但是，该清偿行为发生在破产申请受理前六个月内且债务人有破产原因的除外”，请问为什么要规定前1年内，再早时间清偿不允许吗，早点还清不鼓励吗
王一老师 | 提问时间：06/26 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个规定的目的是为了防止债务人在预见可能破产的情况下，优先偿还某些债权人而损害其他债权人的利益。规定“1年内”是为了在合理的时间范围内保护所有债权人的权益，避免债务人通过不正当的清偿行为影响破产程序的公平性。如果提前过早还清债务，可能会导致资金紧张，进而影响到其他债权人的受偿机会，因此法律上对此有严格限制。祝您学习愉快！

阅读 34

收藏 1
教材上对子公司投资的初始计量，分成2种： 1、同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资。2、非同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资。那如果不是合并呢？比如：以下2种情况，属于长期股权投资吗？甲公司和乙公司的会计分录应该怎么做？ 1、甲公司出资1000万，成立全资子公司（乙公司）。 2、乙公司（自然人王某独资，出资700万，占100%）与甲公司无任何关联。甲公司出资300万投入乙公司。乙公司增资至1000万，王某占70%，仍然控股。甲公司占30%，能够对乙公司实施重大影响。
周老师 | 提问时间：06/26 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于全资子公司的情况： -甲公司的分录如下：借：长期股权投资——乙公司　1000 贷：银行存款　　　　　　　10002、对于参股并能施加重大影响的情况： -甲公司的分录如下：借：长期股权投资——乙公司　300 贷：银行存款　　　　　　　300在这种情况下，由于甲公司能够对乙公司实施重大影响，因此应采用权益法来核算这项投资。祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
企业甲，不属于汽车制造企业，也不属于汽车销售企业，销售之前购买的车辆，因为售价低于折旧后的净值即“固定资产清理”科目金额，所以产生非流动资产损失，计入了营业外支出，这个业务是否属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失？是否需要按照资产报废毁损损失留存备查资料？是否需要留存备查资料？
于老师 | 提问时间：06/26 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该业务属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失。由于是非正常损失，需要按照资产报废毁损损失留存备查资料。祝您学习愉快！

阅读 15

收藏 1
企业销售之前购买的车辆，因为售价低于折旧后的净值即“固定资产清理”科目金额，所以产生非流动资产损失，计入了营业外支出，这个业务是否属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失？是否需要按照资产报废毁损损失留存备查资料？
王一老师 | 提问时间：06/26 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该业务属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失。由于车辆销售产生了非流动资产损失并计入了营业外支出，这符合资产报废毁损或转让等情形下的资产损失定义。因此，需要按照资产报废毁损损失留存备查资料。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 1
问题答复如下：在成本法转权益法时，个报财务报表中确认的投资收益是基于处置部分股权产生的损益。但在合并报表层面，需要反映集团整体的经济实质，因此对个别报表中的投资收益进行调整，以消除不恰当的损益确认。借：投资收益　　贷：盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益这个分录的贷方表示将个报中已经确认的投资收益重新分配到合并报表的所有者权益项目下，确保合并财务报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果。这反映了处置损益在合并层面实际上是对所有者权益的影响，而不是当期损益。祝您学习愉快！问题：1、处置是转给集团外部的非关联方，集团层面也是要确认投资收益，个别财务报表确认的投资收益有什么问题吗？不太明白上述老师的意思问题：2、详见图片的红框，处置75%的股权在合并报表层面确认了长投412.5，这个数是怎么来的？成本法转权益法，合并层面需要按100%比例追溯调整确认长投50？
王一老师 | 提问时间：06/26 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.个别报表长期股权投资是按照成本法核算的，而合并报表长期股权投资是按照权益法核算，所以个别报表和合并报表长期股权投资的账面价值是不一样的，所以处置确认的投资收益也是不一样的，所以合并报表需要对个别报表多确认的投资收益进行调整 2.合并报表处置部分长期股权投资的账面价值=（500+50）*75%=412.5 祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
甲公司于2×22年12月31日购入一项固定资产，初始入账价值为300万元。该固定资产预计使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。2×23年12月31日该固定资产出现减值迹象，预计可收回金额为225万元，2×24年12月31日预计可收回金额为167万元。假定甲公司于资产负债表日出现减值迹象时进行减值测试，计提减值准备后该固定资产原预计使用年限、预计净残值及折旧方法不变。2×24年12月31日该固定资产应计提的减值准备是多少
周老师 | 提问时间：06/26 14:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年末固定资产的账面价值=300-300*2/10=240大于可回收金额225，计提减值后的账面价值为225 24年末固定资产的账面价值=225-225*2/10=180，计提减值的金额=180-167=13 祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 0
成本法转权益法，个报财务报表对处置部分的股权确认了贷：投资收益，在合并报表层面为何还要对个报财务报表中处置损益的期间进行调整？借：投资收益贷：盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益，调整分录的贷方如何理解？
张老师 | 提问时间：06/26 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在成本法转权益法时，个报财务报表中确认的投资收益是基于处置部分股权产生的损益。但在合并报表层面，需要反映集团整体的经济实质，因此对个别报表中的投资收益进行调整，以消除不恰当的损益确认。借：投资收益　　贷：盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益这个分录的贷方表示将个报中已经确认的投资收益重新分配到合并报表的所有者权益项目下，确保合并财务报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果。这反映了处置损益在合并层面实际上是对所有者权益的影响，而不是当期损益。祝您学习愉快！

阅读 18

收藏 0
老师，这道改错题我写借营业外支出贷预计负债借预计负债贷以前年度损益调整可以吗？
金老师 | 提问时间：06/26 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，因为预计负债并没有错，所以不需要调整预计负债科目祝您学习愉快！

阅读 27

收藏 0
关于财管长期筹资中的租赁费为什么不能跟付现成本一样是税后的？
赵老师 | 提问时间：06/26 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁费在计算时通常被视为实际支付的现金流出，因此它是税前的成本。而付现成本是指企业在经营过程中实际发生的、需要以现金形式支付的成本或费用，在考虑所得税影响时，会调整为税后的成本。这是因为付现成本中的某些部分可能享有税收抵扣，从而减少了企业的应纳税所得额。租赁费与付现成本在税务处理上的不同导致了它们一个是税前的，另一个可能是税后的。祝您学习愉快！

阅读 28

收藏 0
非同控存货换长投如果题目中告诉知了长投公允20，占股70％。存货公允30，账面20，增值税率13％请问分录怎么处理
郭老师 | 提问时间：06/26 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资——成本　20 　　贷：主营业务收入　　　　　　30 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.9注：此分录假设企业以存货换入长期股权投资，且该交易具有商业实质。由于非同一控制下企业合并，长期股权投资按公允价值计量。同时，因转让存货需确认销售收入及相应的销项税额。这里按照题目给定的数值进行了简化处理。实际操作中可能涉及更复杂的税务和会计处理。祝您学习愉快！

阅读 27

收藏 0
非同控存货换长投如果题目中告诉知了长投公允20，占股70％，存货公允30，账面20请问分录怎么处理
赵老师 | 提问时间：06/26 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资20 　　贷：主营业务收入20借：营业成本20 　　贷：库存商品20注：此分录假设存货作为主营业务销售处理，且不考虑增值税等其他税费的影响。如果题目中有提到需要考虑相关税费，则还需要增加相应的分录。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
财管问题：本量利分析中，计算保本额时，财务费用固定利息，要不要纳入固定成本计算？见过一题目，固定成本和利息费用分开的，计算保本额时候，没有考虑利息费用，这样算出来不是没有覆盖到保本吗？
于老师 | 提问时间：06/26 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本量利分析中计算保本额时，通常不将财务费用中的固定利息纳入固定成本。这是因为利息费用被视为融资成本而非运营成本。虽然这会导致计算出的保本销售额未能完全覆盖企业的所有支出，但在传统会计和财务管理实践中，利息费用是不计入固定成本的。因此，在计算保本额时，确实可能没有考虑利息费用的影响。祝您学习愉快！

阅读 21

收藏 0
存货换取非同控下的长投，增值税的处理，麻烦分录带数字
小赵老师 | 提问时间：06/26 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资113 　　贷：主营业务收入100 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）13此分录假设存货的公允价值为100，适用的增值税率为13%。祝您学习愉快！

阅读 6

收藏 0
老师，这道题为什么选AC啊？横向并购就一定是寻求市场吗？可是题里没提市场，也能联想吗？而且有了勘探权才有资源，选择寻求资源也没错吧
张老师 | 提问时间：06/26 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：寻求资源中的“资源”指的是石油、天然气、矿产等天然资源或者原材料资源等。 N国政府只允许本国企业从事贵金属矿产的勘探，而艾地公司本身是做金属矿产勘探的，并购纳奇公司之后获得的是黄金矿产的勘探权，也就是扩大了自己的市场，可以在N国从事金属矿产勘探了，所以是寻求市场。这里需要考虑这家公司的性质如果说艾地公司并购纳奇公司是为了获得它所拥有的金属矿产，就是寻求资源了。祝您学习愉快！

阅读 6

收藏 0
本量利销量敏感系怎么用不同的销量计算系数不一样
赵老师 | 提问时间：06/26 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您不能去设定销售量，题目给出了销售量，要在这个销售量的基础进行增加计算祝您学习愉快！

阅读 15

收藏 0
用存货取得权益法的长期股权投资，账面价值与公允价值不一致取得时跟后续存货卖出怎么做账务处理
张老师 | 提问时间：06/26 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得长期股权投资时：借：长期股权投资——投资成本（按公允价值）　　贷：库存商品（按账面价值）　　　　资本公积——其他资本公积（差额，如果公允价值大于账面价值）后续存货卖出时，假设被投资单位将这部分存货对外销售了，则需要调整投资收益：借：长期股权投资——损益调整　　贷：投资收益如果未实现内部交易损益存在，即存货没有全部对外销售，在期末就会存在未实现利润，这时在确认投资收益时需对被投资单位的净利润进行调整，调减这部分期末的未实现利润。当这些存货最终售出给独立第三方时，再将之前调减的部分加回。祝您学习愉快！

阅读 7

收藏 0
股东给有限合伙企业支付投资款计入什么科目
小赵老师 | 提问时间：06/26 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东给有限合伙企业支付的投资款应计入“实收资本”或“资本公积”科目。具体取决于该投资是否超过认缴的出资额。如果超过，则超出部分计入“资本公积”。祝您学习愉快！

阅读 6

收藏 0
企业合并特殊性税务处理的两个条件：1.股权支付金额不低于85%的交易支付总额；2.同一控制下且无需支付对价。是需同时满足还是只需满足其中一条即可？
范老师 | 提问时间：06/26 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业合并特殊性税务处理的条件需要分别满足，而不是同时满足。即股权支付金额不低于85%的交易支付总额适用于非同一控制下的情况；而同一控制下且无需支付对价的情况则有其特定的规定。两者适用的情形不同。祝您学习愉快！

阅读 7

收藏 0
按道理，应该能用到明年新教材出来以前，才合理啊。
于老师 | 提问时间：06/26 09:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的具体是什么呢祝您学习愉快！

阅读 8

收藏 0
为什么题库到考试结束后就关闭了？不能用到年底吗？现在买，只能用不到2个月，感觉不值啊。
张老师 | 提问时间：06/26 09:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题库通常会在考试结束后关闭，这是为了保证下一次考试的公平性和题目的保密性。如果您觉得使用时间短不划算，可以联系出版方或题库提供方咨询是否有延长使用期限的可能性或者获取其他补偿措施。祝您学习愉快！

阅读 7

收藏 0
选项A怎么理解啊
郭老师 | 提问时间：06/26 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产的使用者如处于较高税率级别。在购买方式下它从折旧中获得的抵税利益较少，在租赁方式下可获得较多的抵税利益：因为租赁支付的租金总额会高于直接购买的价格。比如；购买100万元、租赁150万元，购买价款计提折旧可以税前扣除，抵税是100*T，租金也可以税前扣除，抵税是150*T，所以从折旧中获得的抵税收益小于在租赁方式下获得的抵税收益。祝您学习愉快！

阅读 7

收藏 0
可转债债券计算债券的发行价格时，为什么用税前资本成本
周老师 | 提问时间：06/25 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算可转换公司债券的发行价格时使用税前资本成本，是因为资本成本反映了投资者要求的回报率。对于企业来说，在考虑税收影响之前，需要先确定一个不包含税收因素的基本回报水平。此外，不同的债务和权益工具可能享受不同的税收待遇，因此在评估债券价值或计算发行价格时通常首先基于税前资本成本进行计算，之后再根据具体情况调整以反映税收的影响。祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
丙银行8000万元借款同意按规定期限偿还不是还有一年多到期吗为什么要划分为非流动负债呢
王一老师 | 提问时间：06/25 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 22年3月20日的协议不影响21年在2月31日的列报。21年的财务报表列报是按21年12月31号已经存在的事项考虑；不需要考虑22年3月30号的协议的影响。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
股本怎么算出是1800
汪老师 | 提问时间：06/25 18:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们国规定股本是1元/股，所以股本金额=1*1800=1800 祝您学习愉快！

阅读 37

收藏 0
如果在成为公众利益实体前担任审计项目合伙人2年了，现在我首次公开发行股票上市。那么我是按5-2=3年计算剩余年限？还是按首次公开发行后还能任职2年计算？
张老师 | 提问时间：06/25 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按首次公开发行后还能任职2年计算。祝您学习愉快！

阅读 46

收藏 0
这个题目计算第8年末和第9年末转换价值时折现利率为什么用12%呢不是用8%
秦老师 | 提问时间：06/25 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是计算股价，需要使用可持续增长率的，因为股价增长率=可持续增长率。8%是市场利率，这是计算纯债券价值的折现率祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料