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老师，为啥融资租赁出租人有的利息冲减财务费用，有的计入租赁收入？两者有什么区别？
小赵老师 | 提问时间：05/29 22:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产商或经销商融资出租自己的产品，利息计入了财务费用，这里融资出租不是企业的主营范围内的租赁公司融资出租，可以确认收入，计入租赁收入祝您学习愉快！

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会计指南703页，负债计税基础不是应该账面价值482500-未来可扣除金额507500=25000吗？这里为什么是507500？
提问时间：05/29 21:54

#CPA#

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金融工具例题15中 2022.12.31计提的利息50属于账面余额吗？为什么不作为利息计算的基数呢？
周老师 | 提问时间：05/29 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计中，默认是单利计息祝您学习愉快！

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如果是与收益相关的政府补助，如果收到的钱，一部分是用于补偿以后期间的成本费用或损失，一部分是用于补偿已发生的成本费用或损失，那么用于补偿已发生的成本费用或损失收到时直接计入当期损益。补偿已发生的成本费用或损失　　借：银行存款　　　　贷：其他收益/营业外收入（总额法）　　　　　　生产成本/管理费用/营业外支出等（净额法）问题：1.总额法，净额法的联系和区别有哪些？ 2.为什么总额法贷记的是收入类科目？而净额法贷记的是成本费用类科目？
周老师 | 提问时间：05/29 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.总额法与净额法的联系在于两者都是处理政府补助会计的方法，区别在于总额法将收到的政府补助全额确认为收益，而净额法则将政府补助冲减相关成本或费用。 2.总额法贷记收入类科目是因为它认为政府补助是一种额外的收入来源；而净额法贷记成本费用类科目则是因为它试图反映政府补助对实际成本或费用的影响，即减少成本或费用。祝您学习愉快！

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2024年1月，企业A从企业B那里租房子,当月进行装修改造，发生费用100万元，装修改造前该房屋的原值是200万元。问题：1.所属期2024年企业A的企业所得税年度申报，是否可以就增加的装修改造费用100万元涉及的折旧费25万元（假如增加部分涉及的年折旧金额是25万元）计提折旧？2.企业A对增加的装修改造费用100万元，是否需要缴税房产税？3.对增加的装修改造费用100万元，由企业A申报房产税，计提折旧。对原值200万元的部分，其房产税和折旧都由企业B申报，这样是否正确？判断的依据有哪些？
王一老师 | 提问时间：05/29 18:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以就增加的装修改造费用100万元涉及的折旧费25万元计提折旧。 2.企业A对增加的装修改造费用100万元，需要缴纳房产税。 3.这种处理方式不正确。根据相关法规，房产税应由产权所有人申报缴纳，而折旧则由实际承担资产的企业进行计提。因此，对于原值200万元的部分，其房产税和折旧都应当由企业B负责；而对于增加的装修改造费用100万元，则应由企业A负责申报房产税并计提相应的折旧。祝您学习愉快！

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第二问，（4000-300）不应该是-600么？减去的部分是出租的300㎡对应的价值吧？出租部分的解答没有看懂……求解释答案中的式子怎么来的
汪老师 | 提问时间：05/29 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里有误，应该是房产原值300万办公用房进行出租，而不是300平方米。祝您学习愉快！

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老师个体户要进项吗
家权老师 | 提问时间：05/29 15:49

#CPA#

是的查账征收需要发票的

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25年财务管理题型单选题是13*2分、计算题4道；还是14*1.5分、计算题5道的啊，我看cpa官方模拟系统上是5道计算题，到底是几道啊
于老师 | 提问时间：05/29 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： cpa官方模拟系统好多年前的不太准确，如果说官方没有修改题量的话就是四道计算题，单选题是13*2分祝您学习愉快！

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这个第三问设计一个套利的投资组合怎么感觉就是在看涨期权市场价格基础上把看涨期权的价值减去了这个怎么理解
小赵老师 | 提问时间：05/29 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对看涨期权可以按照以下实现套利。如果期权价格大于期权价值，此时应该出售期权，构建的套利组合为出售1份看涨期权，买入股票，借款；如果期权价格小于期权价值，此时应该购买期权，构建的套利组合为购买1份看涨期权，卖空股票，贷出款项。简单理解就是期权价格大于价值，说明期权价格贵，那么卖期权期权价格小于价值，说明期权便宜，那么买期权根据买期权或者卖期权，然后判断是买入还是卖出股票，借入还是借出款项祝您学习愉快！

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1、普通合伙人以份额出质的，未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任；2、执行合伙人未按协议约定未经全体合伙人同意转让合伙企业财产给善意第三人的，买卖合同有效。请问1的行为无效指的是质押合同无效吗，还是质押合同有效但质押无效，进而承担违约责任？如果1指的是合同无效，那1和2有什么区别，为什么1无效2有效
李老师 | 提问时间：05/29 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、普通合伙人以份额出质的，未经其他合伙人一致同意，其行为无效，这里的行为无效是指质押合同本身无效。 2、执行合伙人未按协议约定未经全体合伙人同意转让合伙企业财产给善意第三人的，买卖合同有效。这里的区别在于，质押涉及的是合伙人的出资份额，而转让涉及的是合伙企业的财产。法律规定对这两种情况有不同的要求和保护措施。在第一种情况下，法律更倾向于保护其他合伙人的权益，因此规定了行为无效；而在第二种情况下，为了维护交易安全，法律倾向于保护善意第三人的利益，所以合同有效。祝您学习愉快！

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像这个题目汇率是7.6时期权组合净损益是4000*（7.763-7.6）-10 这样计算是怎么理解 7.763代表是银行买出的汇率 7.6是买入汇率？就是不理解用哪个汇率减哪个老师给讲解讲解啊
小赵老师 | 提问时间：05/29 12:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于买入方来说就是用卖出的-买入的举个简单例子假设你开了一个商店，有一支笔成本是1元，你对外出售价格2元，算盈利应该是卖出价（2元）-进货价（1元），上面的题目是一个道理祝您学习愉快！

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怎么区分哪个是买入哪个是卖出汇率
秦老师 | 提问时间：05/29 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在外汇交易中，买入汇率和卖出汇率是两个重要的概念，通常用于描述银行或外汇交易商在外汇市场上进行交易时的报价。 1.**买入汇率（BidRate）**： -这是银行或外汇交易商愿意买入基础货币的价格。 -对于客户来说，这个汇率是他们卖出基础货币时可以获得的价格。 -例如，如果你持有欧元并希望将其兑换为人民币，银行会使用买入汇率来计算你能得到多少人民币。 2.**卖出汇率（AskRate）**： -这是银行或外汇交易商愿意卖出基础货币的价格。 -对于客户来说，这个汇率是他们买入基础货币时需要支付的价格。 -例如，如果你想用人民币购买欧元，银行会使用卖出汇率来计算你需要支付多少人民币。在题目中，涉及到的期权组合和执行汇率主要是关于期权的行权价格，而不是直接的买入或卖出汇率。不过，理解买入和卖出汇率的区别有助于理解外汇市场的运作。在期权交易中，买入看涨期权（CallOption）和看跌期权（PutOption）是两种不同的策略： -**看涨期权（CallOption）**：赋予持有人在未来某个时间以特定价格买入资产的权利。 -**看跌期权（PutOption）**：赋予持有人在未来某个时间以特定价格卖出资产的权利。在题目中，方案一和方案二分别是不同的期权组合策略，具体的净损益计算需要根据行权日的即期汇率和期权的执行汇率来进行。祝您学习愉快！

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实体现金流量=税后经营净利润-经营资产增加+经营负债增加您好老师，我想问下这个公式正确吗，如果不对理由是什么
赵老师 | 提问时间：05/29 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式可以视为正确的，但需要稍作调整以更准确地反映实际情况。实体现金流量=税后经营净利润-（经营营运资本增加+净长期资产的增加）。其中，“经营资产增加”和“经营负债增加”的差额实际上就是经营营运资本的增加。因此，您的公式在概念上是对的，但表述上建议调整为：实体现金流量=税后经营净利润-（经营资产增加-经营负债增加），这样更准确。祝您学习愉快！

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这个题目选项D 最大净收入为什么不用把期权价格3.5减去呢
张老师 | 提问时间：05/29 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净收入不考虑期权费，净损益考虑期权费祝您学习愉快！

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为什么不能用29直接-27.5 【单选题】甲公司2x20年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2x20年12月31日的市场价格为每件28.万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司2x20年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为()。 A. O B. 30万元 C.150万元 D.200万元
郭老师 | 提问时间：05/29 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算存货跌价准备时，需要先确定可变现净值。配件加工成A产品后的市场价格为每件28万元，总市场价值为2800万元（100×28）。减去销售费用及相关税费共120万元（100×1.2），再减去后续加工成本1700万元（100×17），得到可变现净值980万元。配件的账面价值为1200万元（100×12）。因此，应计提的存货跌价准备=账面价值-可变现净值=1200-980=220万元。但选项中没有这个答案，最接近的是D.200万元。所以不能直接用29（假设这是配件加工成A产品后的单价）减去27.5（假设这是配件的账面成本加上后续加工成本再减去销售费用及相关税费后的单价），因为这忽略了计算可变现净值的过程。祝您学习愉快！

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老师这个题目麻烦给讲解一下计算期权组合净损益时为什么总是用高的汇率减低的汇率这样净损益算出来都是正数就不会出现负数吗还有支付的期权费要把所有的都减掉吗不用按结汇金额算吗
李老师 | 提问时间：05/29 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是用高的减低的，是用卖出时汇率减去买入是汇率，期权费是需要都减掉的祝您学习愉快！

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车辆停放、道路通行（包括过路费、过桥费、过闸费）属于不动产经营租赁，又说道路通行服务不适用不动产经营租赁的相关规定，请问这两者有何不同呢？
小赵老师 | 提问时间：05/28 20:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：车辆停放服务按不动产经营租赁缴纳增值税，而道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费）则不视为不动产经营租赁，具体税务处理需咨询当地税务机关。祝您学习愉快！

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意思是算第二年未修正时套用公式下一年末上行价值和下一年末下行价值都是200 为啥都是200 不太懂那0时点的972.34是怎么算的算修正项目价值时也是这个思路吗正着算为什么没有追问的权限了
金老师 | 提问时间：05/28 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 200是清算价值 972.34也是这个思路 =((1009.52+407)*0.483373+(499.03+151.77)*0.516627)/1.05 祝您学习愉快！

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政府补助符合不征税收入条件时，问题： 1.企业所得税年度申报附表A105000的第3行的账载金额，A105040第6行“本年”的第3列“其中：符合不征税收入条件的财政资金”的金额，以及第4列“其中：计入本年损益的金额”，这3个数之间存在什么关系？有什么区别？为什么不一定相等？2.A105040第6行“本年”的第2列“财政性资金”，与A105020的第10、11行的第1列合同金额、第4列税收金额之间，存在哪些关系和区别？为什么不一定相等？
金老师 | 提问时间：05/28 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1 关系：A105000第3行的账载金额是根据A105020表计算得出的。而A105040第6行“本年”的第3列“其中：符合不征税收入条件的财政资金”与A105000表的关系是，A105040表是对符合不征税收入条件的财政性资金的具体调整明细，当涉及不征税收入的调整时，会影响到A105000表中的相关行次。A105040第6行“本年”的第4列“其中：计入本年损益的金额”是第3列金额的一部分，是符合不征税收入条件的财政资金中在会计处理上计入了本年损益的金额。区别：A105000第3行的账载金额是从会计核算角度，按照权责发生制原则确认的未按权责发生制确认收入的金额，包含了各种未按权责发生制确认收入的情况，不仅仅是政府补助。A105040第6行“本年”的第3列“其中：符合不征税收入条件的财政资金”是专门针对符合不征税收入条件的政府补助等财政性资金的金额统计。第4列“其中：计入本年损益的金额”则是在第3列的基础上，进一步明确在会计上计入了本年损益的那部分金额。不相等原因：A105000第3行账载金额包含多种情况，政府补助只是其中一部分，所以与A105040中的相关金额不相等。A105040第6行第3列和第4列不相等是因为符合不征税收入条件的财政资金可能存在未全部计入本年损益的情况，例如可能存在递延确认收益等情况，部分资金在以后年度才会计入损益。问题2 关系：A105040第6行“本年”的第2列“财政性资金”是反映企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金总额。A105020表主要用于调整未按权责发生制确认收入的情况，其第10、11行涉及政府补助递延收入，当政府补助符合不征税收入条件时，在A105020表中不作调整，应在A105040表中进行纳税调整。但如果政府补助不符合不征税收入条件，在A105020表中调整。所以这两个表中相关数据在政府补助符合不征税收入条件时，没有直接的计算关系，但从业务角度看，都与政府补助相关。区别：A105040第6行“本年”的第2列“财政性资金”强调的是资金的性质和来源，是符合不征税收入条件的财政性资金。A105020的第10、11行的第1列合同金额是从合同角度出发，反映与政府补助相关的合同约定金额，第4列税收金额是按照税收规定确认的金额，与是否符合不征税收入条件以及会计上的处理方式有关。不相等原因：A105040第6行第2列关注的是资金本身的性质和金额，而A105020第10、11行的合同金额和税收金额关注的是合同约定以及税收确认的情况。两者的核算角度和目的不同，而且A105020主要针对不符合不征税收入条件的政府补助或其他未按权责发生制确认收入的情况进行调整，所以金额通常不相等。祝您学习愉快！

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这个题目中计算未修正项目价值和计算修正项目的价值数据是怎么出来的啊
于老师 | 提问时间：05/28 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未修正项目价值比如452.53=((200+407)*0.483373+(200+151.77)*0.516627)/1.05 其他的都比照这个思路计算祝您学习愉快！

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小规模纳税人公司端午节给员工发红包应该怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 15:03

#CPA#

您好，计入福利费用中

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老师，商品编码和商品代码是一回事吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 14:37

#CPA#

您好，商品编码和商品代码是同一种事物的不同称呼

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老师，请问这两道题分别计入营业外支出和营业外收入怎么理解，不是说与资产相关的总额法下确认的递延收益计入营业外收入么，怎么第一个题计入的是营业外支出
汪老师 | 提问时间：05/28 10:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.总额法下计入营业外收入是指递延收益摊销的金额的，这里属于固定资产的核算了，固定资产报废借方差额是营业外支出的 2.这里只是说计入营业外收支的，还是需要按照具体的情况分析计入营业外收入还是营业外支出的祝您学习愉快！

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老师，跟你请教下，例如一家公司报销金额年达五六百万，这笔报销金额该如何处理，是作调增还是直接入费用不理？我是暂挂在其他账款上的；你有没更好的方法，说来听听
汪老师 | 提问时间：05/28 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报销金额应当按照实际发生的业务性质计入相应的成本或费用科目。如果金额较大且涉及多个项目或部门，建议建立详细的报销流程和审核机制，确保每笔支出都有合法的票据支持，并符合企业的财务政策。暂挂在其他应付款的做法不是长久之计，应该尽快根据实际情况进行账务处理。对于你提到的情况，如果是合理的业务费用，应当直接计入费用科目；如果存在不符合规定或无法取得合规发票的部分，则需要按照税法要求做相应的纳税调整。具体操作建议咨询专业的会计师或税务顾问。祝您学习愉快！

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租赁如果是经营租赁，相关会计分录怎么写？
郭老师 | 提问时间：05/28 09:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于经营租赁，承租人在租赁期内按直线法确认租金费用。假设某公司每年支付租金12万元，分录如下：借：管理费用——租赁费12 　　贷：银行存款12如果预付了三年的租金36万元，则在支付时：借：预付账款36 　　贷：银行存款36每年摊销预付租金时：借：管理费用——租赁费12 　　贷：预付账款12 祝您学习愉快！

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因固定资产折旧年限不一致折旧金额不同导致会计利润与税法计算的利润不一致，是按会计利润缴纳所得税还是按照税法计算的利润缴纳所得税
妮老师 | 提问时间：05/27 22:40

#CPA#

你好，按照税法计算的缴所得税

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乙公司是丙公司的母公司，乙公司个别财务报表净利润是5,000万，丙公司个别财务报表净利润是3,000万，按照计提10%的盈余公积，合并报表应计提多少盈余公积
赵老师 | 提问时间：05/27 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司在编制合并报表时，会将丙公司的净利润并入，但丙公司已经计提的盈余公积在合并报表中会被抵销。因此，在合并报表层面，只体现乙公司自身的盈余公积计提情况。乙公司个别财务报表净利润为5,000万元，按照10%的比例计提盈余公积，则应计提的盈余公积金额为：借：利润分配——提取法定盈余公积500 　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　500合并报表中不体现丙公司单独计提的盈余公积。祝您学习愉快！

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业务员销售出去的货，负责问客户要账，超账期的货款未到账，业务员要先拿出来，等货款到账了，再还给业务员，收业务员的代垫货款怎么记账？
朴老师 | 提问时间：05/27 21:02

#CPA#

借银行存款贷其他应付款

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公司业务员报的加油费，记入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 19:14

#CPA#

您好，计入管理费用-差旅费里面

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老师您好，公司经营困难，经法院裁定，用所持A公司的股权1%偿还1000负债，法院裁定前，对A公司进行了评估，评估价格为1300万元，初始成本价200万，该股权在财务指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，那么是否可以1、做账确认其他权益工具投资-公允价值变动1100万元，贷方：其他综合收益-公允价值变动1100万元，2、偿还债务时将其他综合收益转入留存收益，权益工具账面金额1300万同债务的差额300万元计入借方：投资收益，3、汇算清缴时如何填报？还是投资收益-300万吗？
秦老师 | 提问时间：05/27 18:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以确认其他权益工具投资-公允价值变动1100万元，贷方：其他综合收益-公允价值变动1100万元。 2.偿还债务时将其他综合收益转入留存收益，权益工具账面金额1300万同债务的差额300万元计入借方：投资收益。 3.汇算清缴时填报投资收益-300万元。分录如下：借：其他综合收益——公允价值变动1100 　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动1100借：应付账款1000 　　其他综合收益——公允价值变动300 　　贷：其他权益工具投资——成本200 　　　　其他权益工具投资——公允价值变动1100 　　　　留存收益300借：投资收益300 　　贷：其他综合收益300 祝您学习愉快！

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