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请总结一下证券法涉及的几个限售期
欧阳老师 | 提问时间：06/29 20:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：证券法涉及的限售期主要包括：新股上市后的限售期、大股东减持股份的限售期、董监高人员持股的限售期以及通过协议转让获得股份的限售期。这些限售期的具体时长和要求根据法律法规及交易所规则有所不同，旨在维护市场稳定和保护投资者利益。祝您学习愉快！

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Cpa收入例题17 为什么A交付时就确认应交增值税13万？还没有满足纳税义务发生时间吧？
欧阳老师 | 提问时间：06/29 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A产品交付的时候，控制权发生了转移，需要确认增值税销项税额祝您学习愉快！

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公司购买新能源车享受了政府优惠，以五折的价格购，公司该怎么入账呢？
欧阳老师 | 提问时间：06/29 16:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产-新能源车(实际支付金额) 　　贷：银行存款(实际支付金额) 祝您学习愉快！

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Cpa收入例题13 甲公司收到20万股普通股，但该20万股股票的公允价值100万不满足累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的限制条件，为什么也是使用“合同负债”科目？不应该使用其他应付款或是预计负债吗？
郭老师 | 提问时间：06/29 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个股票是已经转让给了本企业的，所以它实质是满足满足累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的限制条件的【只是它会因为对价形式的原因而产生价值波动】。祝您学习愉快！

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请问年限是多少年
秦老师 | 提问时间：06/29 12:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2015年1月至2023年12月，年限按照9年计算祝您学习愉快！

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这题管理层拒绝提供信息属于范围受限，这和讲义上固有限制中管理层或其他人员可能“有意”或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息有什么区别
王一老师 | 提问时间：06/29 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固有限制有可能是注册会计师猜测的，管理层没有提供要求的信息，这个信息有可能有，也有可能没有，这个是注册会计师无法确认的；而审计受限是注册会计师要求管理层提供的信息而管理层拒绝提供。祝您学习愉快！

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注册会计师通过要求
赵老师 | 提问时间：06/29 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师专业阶段考试的通过要求包括具有完全民事行为能力，拥有高等专科以上学历或中级以上会计相关职称。综合阶段考试则需先通过专业阶段考试。此外，因违规被禁考者、被吊销证书未满5年者及已取得全科合格证书者不可报名。首次报名者需要进行学历审核，通过学信网在线认证。祝您学习愉快！

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老师，怎么区分：股票的平均风险报酬率和平均股票要求的报酬率
金老师 | 提问时间：06/29 10:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票的平均风险报酬率是指投资者因承担额外市场风险而期望获得的超过无风险利率的那部分回报。平均股票要求的报酬率则是指投资者对整个股市投资所要求的最低回报水平，它包括了无风险利率和市场风险溢价两部分。简单来说，平均风险报酬率是额外的风险带来的收益，而平均股票要求的报酬率是投资者期望从股市获得的整体回报。祝您学习愉快！

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老师好，这里为何1231固定资产列式为66760呢，1228工程竣工转入固定资产，不应该是下个月固定资产才开始计提吗？
赵老师 | 提问时间：06/29 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 07年12月28日竣工决算达到预定可使用状态，那么08年1月就开始计提折旧了，所以08年是计提了一整年折旧的所以题目计提08年12月31日固定资产项目金额，要减去一整年计提的折旧祝您学习愉快！

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某白酒企业将外购葡萄酒用于对外投资，需要同时缴纳增值税和消费税吗？
李老师 | 提问时间：06/28 22:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要同时缴纳增值税和消费税。祝您学习愉快！

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税法第十章，房产税计算题。第二小问跟第三小问。第二小问，答案后面为什么要×3/12。第三小问。租金收入是不用考虑房产税吗？
张老师 | 提问时间：06/28 22:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年对房屋进行大修，因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。大修期间是9个月，超过6个月，所以这9个月是免房产税的，对于10-11-12这三个月计算房产税，*3/12代表的是这3个月的房产税的金额。收取租金，是从租计征房产税的，按照不含税的租金收入乘以税率12%得到的就是房产税的金额了。祝您学习愉快！

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老师你好，第二问没有答案
郭老师 | 提问时间：06/28 17:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（2)资料(6)中的会计处理不正确。对于在一段时期内履行的履约义务，T公司按照成本法(累计发生成本占预计总成本的比例）确定履约进度，T公司该建造合同在2×22年的履约进度=10000/（10000+15000）×100%=40%，因此T公司在2×22年应确认的合同收入=30000×40%=12000（万元）。祝您学习愉快！

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(5)为什么计算100000*0.08(1+10%)要先÷(1－6%)再×6%，(3)就直接换算成不含增值税之后×6%，我做的是按照(3)的思路，做(5)的时候没÷(1－6%)
李老师 | 提问时间：06/28 12:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第五问不是将含税的变成了不含税的，而是用资源税中的组成计税价格。因为乙型洗选煤没有市场可比售价，所以要用组成计税价格资源税中组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）祝您学习愉快！

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融资租赁业务，相关利息部分，出租方给承租方开具的13%的发票，这个利息部分作为财务费用还是计入固定资产成本？
汪老师 | 提问时间：06/28 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在融资租赁中，利息部分通常计入固定资产成本。但如果是在资本化期间未占用资金对应的部分，则可能计入财务费用。具体处理需依据会计准则和企业实际情况。不过，一般情况下，融资租赁的利息是计入固定资产成本的。祝您学习愉快！

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税控系统专用设备，入账时已经借记应交税费—应交增值税（减免税额）贷记管理费用，为什么还计提折旧，不都抵减税款了吗
汪老师 | 提问时间：06/28 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产　 339 　　　　贷：银行存款　 339 借：应交税费——应交增值税（减免税额）339 　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　339 上面的分录，有借记的固定资产，固定资产是339，第二个分录并没有冲固定资产固定资产继续存在，对应计提折旧的祝您学习愉快！

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老师好，债权投资的分录中，其他债权投资-应计利息（美元）的科目名称是不是应该是改成债权投资-应计利息（美元）？
欧阳老师 | 提问时间：06/28 00:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确这里勘误。祝您学习愉快！

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老师请教一下，总资产周转天数可以用各资产加权平均周转天数来计算，为什么总资产周转次数不可以加权平均
小锁老师 | 提问时间：06/27 22:46

#CPA#

您好，因为先算的周转次数，次数是属于和资产负债表科目相关的

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您好老师，我想问当企业处于永续增长状态或者可持续增长状态时，并且假设资产负债表以及利润表各项目金额与营业收入的比值在以后年度保持不变，那么企业的债务现金流量、股权现金流量以及实体现金流量的增长率是不是就等于营业收入增长率
周老师 | 提问时间：06/27 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在永续增长状态或可持续增长状态下，如果资产负债表和利润表各项目金额与营业收入的比值保持不变，那么企业的债务现金流量、股权现金流量以及实体现金流量的增长率将等于营业收入增长率。祝您学习愉快！

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非货币出资属于表决通过吗，股东会还是董事会？
张老师 | 提问时间：06/27 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非货币出资的决定需要由股东会进行表决通过。祝您学习愉快！

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老师，第3问和第4问恰当吗？不恰当说理由，这个解题思路是什么啊，要怎么解
董孝彬老师 | 提问时间：06/27 17:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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单选题，同控不是应该用被合并方净资产的账面价值算吗？这里为啥用的是4800而不是3200？
明琪老师 | 提问时间：06/27 16:55

#CPA#

下午好亲！我看下哈，稍等

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关于权益法核算的长投，教材上讲：因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释，而使得投资方产生损失。。。但是，投资方（非增资方）并不会产生损失啊，而是会产生收益。如图。
汪老师 | 提问时间：06/27 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有可能产生损失的，是增值后的长投的金额小于增资前的长投的金额您参考下面的例子：【案例引入】A上市公司2×20年1月1日以500万元购入B公司40％的股权，购入时被投资单位可辨认净资产公允价值为1000万元，购入股权后A公司对B公司具有重大影响，将B公司作为联营企业采用权益法核算。2×21年1月1日，因其他投资方向B公司增资400万元，导致A公司的持股比例被稀释为30％，股权稀释后A公司仍对B公司具备重大影响，采用权益法核算，2×20年B公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动事项。不考虑其他因素。　　【前提数据】　　（1）初始投资时：　　借：长期股权投资——投资成本　500 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　500 　　（2）初始投资形成的内含商誉为100万元（500－1000×40％），无需账务处理。　　（3）2×20年B公司实现净利润时：　　借：长期股权投资——损益调整　 40 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　 40　　【后续处理】情形一：长期股权投资无减值a.首先计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－100/40％×10％＝－15（万元） b.由于股权被动稀释而使得投资方产生损失，所以A公司对B公司的股权投资出现了减值迹象，但是没有发生减值，所以不需要对长期股权投资计提减值损失； c.借：资本公积——其他资本公积　　　　15 　　　贷：长期股权投资——其他权益变动　　15情形二：长期股权投资减值50万元a.首先计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－100/40％×10％＝－15（万元）； b.由于股权被动稀释而使得投资方产生损失，所以A公司对B公司的股权投资出现了减值迹象，减值金额为50万元，所以需要对长期股权投资计提减值损失: 借：资产减值损失　　　　　　　50 　　贷：长期股权投资减值准备　　　50c.因为长期股权投资中有内含商誉100万元，所以50万元的减值是首先冲减内含商誉的金额的，商誉剩余金额为50万元（100－50）。重新计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－50/40％×10％＝－2.5（万元）。 d.借：资本公积——其他资本公积　　　2.5 　　　贷：长期股权投资——其他权益变动　2.5 祝您学习愉快！

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请第一问的净经营资产和净负债是怎么算出来的？
朴老师 | 提问时间：06/27 16:20

#CPA#

经营资产 / 负债：与核心经营活动（如生产、销售商品服务）直接相关的资产（存货、应收账款等）和负债（应付账款、应付职工薪酬等）。金融资产 / 负债：与融资、投资等金融活动相关的项目（短期借款、交易性金融资产等）。找到对应数据后，代入公式即可计算：净经营资产 = 经营资产合计 - 经营负债合计净负债 = 金融负债合计 - 金融资产合计

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建设固定资产已经开始使用，但是没支付材料和工程款，没有发票，账上为0，这种怎么处理，会有涉税风险吗
文文老师 | 提问时间：06/27 16:16

#CPA#

账上为0，暂时不会有风险

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老师我想请教两个问题问题有点长辛苦老师解答一下~就是我们今年有高新复审然后做高新企业有补助吗补助30万然后呢科技局的就可能要来企业检查现在呢是这么个情况 1.今年我们高新复审，出的专项报告里面的研发数据的金额是按照我们账上的数据来的，企业所得税年报的数据是按照加计扣除的金额来的我填107012的数和填107041的研发数是一样的但专项的数又跟年报填的数不一样因为23年被坎掉了一个项目所以没能加计这个到时候该怎么解释呢需要写情况说明差异吗
朴老师 | 提问时间：06/27 14:55

#CPA#

因高新口径（账面实际研发支出）和加计扣除税法口径（仅合规项目）差异，23 年被砍项目账面列示但税法不认。需写情况说明，阐明差异源于政策口径，附项目终止文件、支出明细等佐证，主动沟通两类口径逻辑，提前梳理资料，后续规范项目管理。

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老师您好公司效益不好打算让员工休班，工资按照国家最低标准发放，请问发放工资低最低标准是多少呢
宋生老师 | 提问时间：06/27 13:39

#CPA#

你好，这个每个省市都不同你直接百度下一般就能找到。

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分步法，分三步骤，第一步骤原材料一次投入，第一步骤生成的产品入半成品库，那第二步骤原材料在产品的约当产量是100%吗？
郭老师 | 提问时间：06/27 13:26

#CPA#

不一定约当产量=该步骤后续各步骤月末在产品数量+完工产品数量+该步骤月末在产品的约当产量（在产品数量×完工率）

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第一小问，为什么不是被询证者的信息都要核对？
张老师 | 提问时间：06/27 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在询证函发出前，注册会计师需要恰当地设计询证函，并对询证函上的各项资料进行充分核对，注意事项可能包括：(4)是否已将部分或全部被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对,以确保询证函中的名称、地址等内容的准确性。因此检查部分也是可以的~ 祝您学习愉快！

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老师，我们公司原注册资本是100万，实际货币入资30万，知识产权入资970万，现在评估公司给出的验资报告中没有体现30万的货币资金，这样对吗？
小菲老师 | 提问时间：06/27 12:41

#CPA#

同学，你好你是只评估了知识产权吗？？

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您好老师，在注会审计中，如果如果已执行的工作仍不能提供充分、适当的审计证据，集团项目组对不重要的组成部分实施实施特定程序（特定审计程序）以及对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计（特殊项目审计）时，需要对不重要组成部分确定组成部分重要性吗
小赵老师 | 提问时间：06/27 11:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，此时可以使用集团重要性。祝您学习愉快！

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