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为什么事项二中的给的答案里面存货和营业成本各有两个认定，但是事项一和事项三只有一个认定答案
张老师 | 提问时间：11/14 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项一中营业收入和营业成本的风险是“发生”认定，因为问题描述中提到营业收入和营业成本“大幅增长”，这可能意味着记录了未实际发生的交易，因此重点在于是否存在多记的问题。 2.事项二中存货和营业成本涉及“存在/准确性、计价和分摊”以及“完整性/准确性”，因为问题描述中提到由自产改为委托生产，单位成本通常会上升，但售价和分摊未变，这可能导致成本计算不准确，同时可能少计成本，因此需要考虑成本的准确性以及完整性。 3.事项三中加盟费应当在整个加盟期间确认，不能一次性计入收入，因此涉及“合同负债（完整性）”和“营业收入（发生）”，因为问题描述中提到的是收入确认的时间问题，重点在于是否遗漏了应确认的负债以及是否多计了收入。 4.不同事项的风险点不同，因此涉及的认定也不同。例如，事项一关注的是多记问题，而事项二关注的是成本计算的准确性和完整性，事项三关注的是收入确认的时间和负债的完整性。 5.因此，不同事项的风险点不同，导致涉及的认定也不同，这是根据问题描述中的具体情况进行判断的。祝您学习愉快！

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25年A公司持有B公司80%的股权，B公司持有C公司70%的股权。A公司当年实现净利润为1000万元，B公司当年实现净利润800万元。C公司当年实现净利润900万元，C公司当年发放现金股利100万元，当年C司将80万的商品以100万元卖给B司，当年B公司销售了60%，当年B公司把50万元的存货以80万元销售给A公司当年销售了70%，计算25年B公司合并报表层面归属于B公司的净利润和少数股东损益，和少数股东权益。25年A公司编制合并报表层面归属于A公司母公司的净利润和少数股东损益和少数股东权益。
张老师 | 提问时间：11/14 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司合并报表层面归属于B公司的净利润、少数股东损益和少数股东权益计算如下： B公司持有C公司70%的股权，因此C公司少数股东权益为C公司净利润的30%。C公司净利润为900万元，因此C公司少数股东权益为900×30%=270万元。 B公司合并报表层面归属于B公司的净利润为B公司净利润800万元减去C公司少数股东权益270万元，即800-270=530万元。 B公司合并报表层面的少数股东损益为C公司少数股东权益270万元。 B公司合并报表层面的少数股东权益为C公司少数股东权益270万元。 2.A公司编制合并报表层面归属于A公司母公司的净利润、少数股东损益和少数股东权益计算如下： A公司持有B公司80%的股权，B公司持有C公司70%的股权，因此A公司间接持有C公司56%的股权（80%×70%）。A公司直接持有B公司80%的股权，因此A公司合计持有C公司80%+56%=136%的股权。由于A公司对C公司有控制权，因此C公司少数股东权益为C公司净利润的64%。C公司净利润为900万元，因此C公司少数股东权益为900×64%=576万元。 A公司合并报表层面归属于A公司母公司的净利润为A公司净利润1000万元减去B公司少数股东权益（B公司净利润800万元的20%）160万元，再减去C公司少数股东权益576万元，即1000-160-576=264万元。 A公司合并报表层面的少数股东损益为B公司少数股东权益160万元和C公司少数股东权益576万元，合计为160+576=736万元。 A公司合并报表层面的少数股东权益为B公司少数股东权益160万元和C公司少数股东权益576万元，合计为160+576=736万元。祝您学习愉快！

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子公司乙本期实现净利润1000万元，母公司加持有其80%的股权，所得税率25%，调整前的少数股东损益200。本期内部交易：子公司将其80万存货售给母公司，售价100万元，母公司入账固定资产，本期折旧4万。前期发生内部交易：子公司将80万的存货出售给母公司，售价100万元，母公司入账为存货，上期未售出，本期出售80%。计算本期合并报表的少数股东权益和少数股东损益
周老师 | 提问时间：11/14 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算子公司调整后的净利润： -对于本期内部交易，子公司将存货售给母公司作为固定资产，未实现内部交易损益=（100-80）-4=16万元。这部分未实现内部交易损益要从子公司净利润中扣除。 -对于前期内部交易，上期未实现内部交易损益=100-80=20万元，本期出售80%，则本期实现的内部交易损益=20×80%=16万元，这部分要加回到子公司净利润中。 -子公司调整后的净利润=1000-16+16=1000万元。 2.然后计算少数股东损益： -少数股东损益=子公司调整后的净利润×少数股东持股比例。 -已知少数股东持股比例为20%，所以少数股东损益=1000×20%=200万元。 3.最后计算少数股东权益： -假设没有给出少数股东权益期初余额，若调整前少数股东权益期初余额为0（默认），则少数股东权益期末余额=少数股东权益期初余额+少数股东损益。 -即少数股东权益期末余额=0+200=200万元。综上，本期合并报表的少数股东权益为200万元，少数股东损益为200万元。祝您学习愉快！

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母公司持股子公司80%，子公司持有孙公司80%股份，分层合并下和平行合并下少数股东持股比例合是多少呢？
范老师 | 提问时间：11/14 11:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，注会辅导并不涉及您提问的内容，老师无法给您准确的回答祝您学习愉快！

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老师怎么定夺小规模纳税人增值税按月还是按季度缴纳
文文老师 | 提问时间：11/14 08:59

#CPA#

可以直接开一张发票

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学习机怎么用?
王一老师 | 提问时间：11/14 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保财会学习机的使用方法多样，以下为你详细介绍：查看学习进度：打开正保财会学习机，通过官网链接登录账户；在主界面选择“学习记录”选项，这里会显示所有课程的详细学习情况；每门课程都有进度条，清晰展示已完成和未完成部分，点击具体课程，可查看更详细的章节进度；基于学习进度，AI系统会智能推荐接下来需要复习的内容。激活AI功能：首次使用时，按屏幕提示进行基础设置，包括连接Wi-Fi、创建或登录账户等；通过“设置”中的“系统更新”选项，确保设备处于最新版本状态；在主界面找到“小保”图标，点击进入后根据提示完成语音助手的激活步骤；通过访问正保财会学习机官网，下载最新的题库和课程资料。祝您学习愉快！

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老师，为啥选项c是上游？
欧阳老师 | 提问时间：11/13 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前向一体化是向产业链的下游延伸，也就是向靠近最终消费者的方向发展。而产业链中，从原材料到最终产品的过程里，原材料的供应环节处于上游。在钢铁生产中，铁矿资源是生产钢材的重要原材料，投资建立铁矿资源开发和生产企业，是对原材料供应环节的把控，属于产业链的上游。富华公司是特种钢材生产企业，它投资建立铁矿资源开发和生产企业，是往产业链的上游走，并非前向一体化战略所指的下游方向。所以选项C不符合前向一体化战略。祝您学习愉快！

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A公司持有B股权70%、持有C股权70.8%。同时C公司持有B公司的股权30%，B公司持有D公司股权60%，C公司持有D公司股权20%A编制合并报表的话少数股东权益＆少数股东损益如何计算？
于老师 | 提问时间：11/13 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在A公司编制合并报表时，少数股东权益和少数股东损益的计算需要考虑各子公司的股权结构。以下是计算方法： 1.少数股东权益计算公式：少数股东权益=B公司少数股东权益+C公司少数股东权益+D公司少数股东权益。其中： B公司少数股东权益=B公司净资产×(1-A公司直接和间接持股比例)。A公司直接持有B公司70%股权，通过C公司间接持有B公司的股权为70.8%×30%=21.24%，所以A公司合计持有B公司股权为70%+21.24%=91.24%，B公司少数股东权益为B公司净资产×(1-91.24%)。 C公司少数股东权益=C公司净资产×(1-70.8%)。 D公司少数股东权益=D公司净资产×(1-A公司直接和间接持股比例)。A公司通过B公司间接持有D公司股权为70%×60%=42%，通过C公司间接持有D公司股权为70.8%×20%=14.16%，所以A公司合计持有D公司股权为42%+14.16%=56.16%，D公司少数股东权益为D公司净资产×(1-56.16%)。 2.少数股东损益计算公式：少数股东损益=B公司少数股东损益+C公司少数股东损益+D公司少数股东损益。其中： B公司少数股东损益=B公司净利润×(1-91.24%)。 C公司少数股东损益=C公司净利润×(1-70.8%)。 D公司少数股东损益=D公司净利润×(1-56.16%)。在计算时，需考虑各子公司之间的交叉持股情况，确保准确计算A公司合并报表中的少数股东权益和少数股东损益。祝您学习愉快！

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集团的会计政策根据账龄计提坏账，1年内5%，2年内10%...，我司今年被合并，有一笔3年账期的长期应收款账期还没有到，但是审计要求按5%计提坏账，合理吗？计提坏账不是根据坏账的可能性来提的吗？
张老师 | 提问时间：11/13 20:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况需要具体分析。一般来说，按照集团会计政策，3年账期的应收款计提比例应高于1-2年的，可能不止5%。但审计要求按5%计提，或许有其考虑。计提坏账确实是依据坏账发生的可能性。不过在实务中，除了账龄，还会考虑行业特点、客户信用状况、历史数据等因素。如果这笔长期应收款虽然账期达3年但未到期，且有足够证据表明其收回可能性较大，比如客户信用良好、有可靠还款来源等，审计要求按5%计提也可能合理。你可以与审计人员沟通，了解他们要求按5%计提的依据，同时提供你方认为应按集团政策计提的理由和证据，双方协商确定合理的计提比例。祝您学习愉快！

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老师您好，第一张截图中提到了投资性房地产的计税基础中扣掉了其转为投资性房地产之后的折旧金额，但是12366的回复中却说得是“以公允价值模式计量的投资性房地产不得计算折旧从税前扣除。” 这两个说法矛盾吗？正确的应该是什么呢？
张老师 | 提问时间：11/13 18:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个说法并不矛盾，正确的理解如下： 1.投资性房地产在采用公允价值模式计量时，会计上不计提折旧或摊销，而是以资产负债表日的公允价值调整账面价值，公允价值变动计入当期损益。因此，从会计处理角度看，投资性房地产在公允价值模式下不涉及折旧的计提。 2.从税务处理角度看，税法规定在计算应纳税所得额时，如果会计处理与税法规定不一致，应以税法规定为准。根据税法规定，投资性房地产在公允价值模式下，其折旧不得在税前扣除。也就是说，即使会计上没有计提折旧，税法也不允许企业以折旧名义在税前扣除。 3.第一张截图中提到的“扣掉了其转为投资性房地产之后的折旧金额”，是计税基础的计算方式，而不是税前扣除的处理。计税基础是税法规定的资产价值，用于计算未来应纳税所得额的依据，而税前扣除是企业在当期计算应纳税所得额时是否可以将某项支出扣除。两者是不同的概念。 4.因此，正确的结论是：以公允价值模式计量的投资性房地产，不得计算折旧从税前扣除。祝您学习愉快！

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集团内部企业之间可以无偿借款吗
于老师 | 提问时间：11/13 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集团内部企业之间可以进行无偿借款。集团公司内部无偿借款若要免征增值税，需满足一定条件：一是借款行为发生在集团内部单位之间，也就是企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷；二是借款为无偿借贷，不收取利息；三是无需考虑资金来源。该政策执行期限为2023年9月21日至2027年12月31日。在这个时间段内满足上述条件的集团内部无偿借款行为，可享受免征增值税优惠。祝您学习愉快！

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财务成本管理应试指南P526上面部分：计算分配率时，在产品为什么不换算为完工数量？不理解！
赵老师 | 提问时间：11/13 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算分配率时，已经将在产品换算为完工产品的约当产量了。对于第一步骤，分配直接人工和制造费用的在产品约当产量为70×50%+100=135件，这里的70×50%是考虑在产品的完工程度，将其部分折算成完工产品数量，再加上100件，得出总的约当产量。对于第二步骤，分配直接人工和制造费用的在产品约当产量为100×40%=40件，同样是根据在产品的完工程度40%，将在产品数量换算成了约当的完工产品数量。所以，在计算分配率时其实已经对在产品进行了换算，以更合理地分配成本。祝您学习愉快！

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为什么运费2万不能扣除？什么情况下可以扣
王一老师 | 提问时间：11/13 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算消费税时，支付的2万元运费不能扣除，是因为取得的是增值税普通发票，而消费税的扣除规定仅适用于取得增值税专用发票的金额部分。普通发票不能作为消费税扣除的依据，因此这2万元运费不能计入已税材料成本，也不能用于消费税的扣除计算。运费在以下情况下可以在计算消费税时扣除： 1.取得的是增值税专用发票，并且该运费与外购应税消费品直接相关； 2.在委托加工环节，运费若包含在原材料成本中（如运到受托方的运费），可以计入组价计算消费税，但需注意不包括加工后运回委托方的运费； 3.题目中明确说明运费已包含在材料成本中，并且取得的是可抵扣的增值税专用发票。祝您学习愉快！

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比如厂家生产销售一批不含税素板120万，另收取有专票的保险费5万，那么消费税是120*消费税税率吗？
小赵老师 | 提问时间：11/13 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。计算消费税时，计税依据应包含价外费用。保险费属于价外费用，且取得了专票，应计入销售额来计算消费税。所以消费税的计税依据应该是不含税素板的销售额与保险费之和，即（120+5）万元，那么消费税应是（120+5）×消费税税率。实木素板的消费税税率为5%，则该业务应纳消费税为（120+5）×5%=6.25万元。祝您学习愉快！

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A公司分别持有B、C公司80%、20%的股权，B公司持有C公司50%的股权，A、B、公司又共同投资设立了D公司。分别占15%、15%、70%的股权，形成多层交叉持股股权结构，假设A公司是母公司，投资400万元与另一方设立B公司，持有其80%的股权，投资40万元与B公司设立C公司分别持有其20%、50%的股权，又投资15万元与B、C公司共同设立D公司分别持有其15%、15%、70%的股权，那A公司编制合并报表时持有D公司的股权比例、C公司的股权比例怎么计算呢？
金老师 | 提问时间：11/13 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司编制合并报表时，持有D公司的股权比例为15%，持有C公司的股权比例为20%。解释如下： 1.A公司持有B公司80%的股权，B公司是A公司的子公司，因此A公司在合并报表中将B公司100%纳入合并范围。 2.B公司持有C公司50%的股权，A公司直接持有C公司20%的股权。由于B公司是A公司的子公司，B公司持有的C公司50%股权在合并报表中视为A公司间接持有。因此，A公司在合并报表中持有C公司的股权比例为50%+20%=70%。 3.A公司、B公司、C公司共同设立D公司，分别持有15%、15%、70%的股权。由于B公司和C公司均是A公司的子公司（B公司是直接控股，C公司是间接控股），B公司和C公司持有的D公司股权在合并报表中也视为A公司间接持有。因此，A公司在合并报表中持有D公司的股权比例为15%+15%+70%=100%。综上，A公司在合并报表中持有C公司70%的股权，持有D公司100%的股权。祝您学习愉快！

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2×24年12月20日，甲公司收到乙公司交付的一批存货，用于乙公司向甲公司缴纳注册资本100万元。该批存货协议约定价格为600万元，市场价格为500万元，可变现净值为500万元。不考虑相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司接受存货出资会计处理的表述中，正确的是( )。 A 、确认资本公积400万元 B 、确认资产减值损失100万元 C 、初始确认存货600万元 D 、确认实收资本500万元为什么不按照协议约定价格计算
李老师 | 提问时间：11/13 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。在投资者投入存货时，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。本题中协议约定价格为600万元，市场价格为500万元，说明协议约定价格不公允，此时应按照公允价值（即市场价格）作为存货的入账价值。甲公司接受存货出资的会计处理如下：存货按市场价格500万元入账，实收资本入账金额为100万元，应确认的资本公积金额=500-100=400（万元）。所以不按照协议约定价格计算，而是按公允价值入账。祝您学习愉快！

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甲公司库存A产成品的月初数量为1000台，月初账面余额为8000万元；A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。当月，甲公司完成生产并入库A产成品2000台，销售A产成品2400台。当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。甲公司采用月末一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。甲公司A产成品当月月末的账面余额为（）万元。 A 、4710 B 、4740 C 、4800 D 、5040 为什么不算上月初的数量400台
李老师 | 提问时间：11/13 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选B。这里不算月初在产品的数量400台，是因为在计算加权平均单位成本时，分母用的是完工入库的产成品数量，而不是在产品数量。在产品还未完工，不能等同于产成品用于分配成本。在本题中，计算A产成品加权平均单位成本时，是用所有产成品相关成本除以产成品数量。因台风灾害而发生的停工损失300万元，属于非正常损失，应作为营业外支出处理，不计入产品成本。计算过程如下： A产成品加权平均单位成本=（8000+600+15400-300）÷（1000+2000）=7.9（万元/台） A产成品当月末的账面余额=（1000+2000-2400）×7.9=4740（万元）所以正确答案是B选项。祝您学习愉快！

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老师，您好!材料当时验收合格，但后面发现质量有问题，这种还可以退货吗？
金老师 | 提问时间：11/13 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题需要跟卖家协商。祝您学习愉快！

阅读 15

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1.为什么另收取的运费不能扣除？2.如果题目变成外购货物包含了运费，就可以扣除吗？
金老师 | 提问时间：11/13 01:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：另收取的运费不能在计算消费税时扣除，因为支付运费时，企业没有负担消费税，所以在扣除已纳的消费税时，不考虑运费。 2.如果题目中外购货物的金额包含了运费，在计算消费税时可以扣除这部分运费。因为此时运费已经包含在取得的增值税专用发票注明的金额中，而只有增值税专用发票上注明的金额可以用于进项税额抵扣，也就可以作为已税材料成本在消费税计算里进行扣除。祝您学习愉快！

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公司用法定盈余公积转增资本，要求所留存的金额不得低于转增前注册资本的25%~公司如果用法定盈余公积发放现金股利，是否也要求留存的金额不得少于发放前注册资本的25%？
提问时间：11/13 00:11

#CPA#

...

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老师，公司大股东未实缴，公司净资产为负，对外溢价转股可以零元转，资金全部进入公司进入实收资本和资本公积吗
朴老师 | 提问时间：11/12 22:44

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，公司出租房，涉及房产税，房产税可以进项税抵扣
郭老师 | 提问时间：11/12 21:00

#CPA#

房产税抵扣不了增值税的

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1.从哪些方面判断一项业务是运输服务还是代理运输服务？2，如果发票税率是0.09，是不是就意味着该业务不可能是代理运输、而应该是运输服务？3.开具发票时，运输服务大类下面有个无运输工具承运道路货物运输服务，这个业务税率是0.09，这个业务属于运输服务还是代理运输服务？
于老师 | 提问时间：11/12 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断一项业务是运输服务还是代理运输服务，主要从以下方面考虑：一是合同签订方的身份，如果是以承运人身份签订运输合同并承担承运人责任，则属于运输服务；如果是以中介或代理身份签订合同，不承担承运人责任，则属于代理运输服务。二是业务实质，运输服务的提供方负责实际运输并承担运输风险，而代理运输服务的提供方仅负责组织运输，不承担运输风险。三是发票开具内容，运输服务通常开具运输服务类发票，代理运输服务则开具现代服务类发票。 2.不是。发票税率是0.09（即9%）并不意味着该业务一定是运输服务。代理运输服务如果以承运人身份签订合同并开具运输服务发票，也可能适用9%的税率。关键在于合同签订方式和业务实质，而不是税率本身。 3.无运输工具承运道路货物运输服务属于运输服务。虽然经营者本身没有运输工具，但其以承运人身份签订运输合同并承担承运人责任，因此适用运输服务的税率9%。这种业务形式下，经营者开具的发票属于运输服务类，而不是代理服务类。祝您学习愉快！

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A公司持有B公司80%的股权，A公司持有C公司80%的股权，B公司持有C公司10%的股权，C公司持有B公司10%的股权，那B公司和C公司少数股东权益的比例各是多少呢？
小赵老师 | 提问时间：11/12 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司少数股东权益的比例是10%。C公司少数股东权益的比例是10%。在合并报表中，A公司作为母公司，通过直接和间接持有B公司和C公司的控制权，因此B公司和C公司的少数股东权益分别对应各自未被A公司控制的部分。由于B公司和C公司相互持有对方10%的股权，这部分股权在合并报表中被视为少数股东权益。祝您学习愉快！

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局申报时，怎么实现在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，然后又能够实现在2025年12、2026年1月能够正常申报所属期2025年11月、12月的从租计征房产税？假设各月租金相同。现在申报情况如下：租金所属租赁期起，填报2025-01-01 ，申报租金所属租赁期止，填报2025-10-31，这样申报后产生了两条申报记录：一条申报记录的所属期是2025年10月1日至2025年10月30日，税金是一个月即10月份应平均分摊的租金对应的税额。另外一条申报记录所属期是2025年1月1日至2025年12月31日，税额是9个月租金对应的税额。这样的申报结果是否正确？如果不正确,要怎么申报？12 月申报11月份房产税时，怎么申报？
于老师 | 提问时间：11/12 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的申报结果不正确。在电子税务局申报时，若要在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，应该在申报时，将“租金所属租赁期起”填报为2025-01-01，“申报租金所属租赁期止”填报为2025-10-31，然后在“租金收入”栏填写2025年1-10月的不含税租金总额。按照“应纳税额=租金收入×税率”计算出应纳税额进行申报，确保只产生一条所属期为2025年1月1日至2025年10月31日的申报记录。在2025年12月申报所属期为2025年11月的从租计征房产税时，将“租金所属租赁期起”填报为2025-11-01，“申报租金所属租赁期止”填报为2025-11-30，“租金收入”栏填写2025年11月的不含税租金，再依据公式算出应纳税额进行申报。同理，在2026年1月申报所属期为2025年12月的从租计征房产税时，“租金所属租赁期起”填2025-12-01，“申报租金所属租赁期止”填2025-12-31，“租金收入”填2025年12月的不含税租金，算出税额后申报。祝您学习愉快！

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老师你好，我们公司在外找了工人做装修前的门店拆除费用2500 税务局代开了发票开的是劳务费发票后期产生的340元的个税要通过我们公司给交了但这个费用我们承担了这个账怎么做个税这部分。
郭老师 | 提问时间：11/12 16:43

#CPA#

借，营业外支出应交税费个税。借，应交税费个税贷银行存款。这个不允许抵扣所得税。

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请贾苹果老师回答谢谢！，老师公司开的普票茶叶，如何记账?直接计入招待费吗？
apple老师 | 提问时间：11/12 16:37

#CPA#

同学你好！对的。理解完全正确，不管是真得送客户，反正，记入交际费肯定不会错

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老师，一个年收入9000w的企业，利润率挺高的，怎么给它做筹划可以降低点税负？
朴老师 | 提问时间：11/12 16:12

#CPA#

1.争取高新 / 研发费用加计扣除、区域税收优惠等政策；2. 拆分高附加值业务（如服务）独立核算降税率；3. 规范成本票据与资产折旧摊销，扩大税前扣除；4. 优化融资（优先债务融资）与分红方式（薪酬 / 股权激励替代）。

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专门借款暂停资本化期间，对应的闲置资金收益如何处理？
小菲老师 | 提问时间：11/12 15:45

#CPA#

同学，你好计入财务费用

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老师，非转投，为什么公允价值大于账面价值时计入其它综合收益而不计入公允价值变动损益
文文老师 | 提问时间：11/12 15:27

#CPA#

你好，转换本质上是资产用途的重新分类，而非市场交易导致的公允价值变动。

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