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企业所得税,2024年职工薪酬明细表第13行合计数包括工资薪金支出、职工福利费支出、各类基本社会保障性缴款,问题:如果2024年个人所得税工资收入总额申报的数据“等于”上面所说的第13行合计数,说明申报是错误的,因为职工福利费支出,应该要缴纳个税;但是各类基本社会保障性缴款,不需要缴纳个税,这样理解是否正确?
王一老师
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提问时间:06/11 08:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不完全正确。职工福利费在个人所得税中是免税的,不需要并入工资薪金所得申报个税。而各类基本社会保障性缴款中的个人承担部分需要缴纳个税,企业承担的部分则不需要缴纳个税。因此,如果2024年个人所得税工资收入总额申报的数据“等于”职工薪酬明细表第13行合计数,这可能意味着存在错误,因为应该扣除免税的福利费和个人承担的社会保障性缴款中已经扣除了的部分。 祝您学习愉快!
阅读 31
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企业所得税年度工资薪金和个人所得税年度工资收入总额,这两者之间进行比对的话,选择企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”?还是选择第13行“合计”?选择账载金额?还是实际发生额?还是税收金额?理由有哪些?
于老师
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提问时间:06/11 08:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业所得税年度工资薪金与个人所得税工资收入总额比对时,应选择A105050表第1行"工资薪金支出"的税收金额。理由:税收金额是税法允许扣除的工资支出,需与企业代扣代缴个人所得税的工资总额保持一致,两者均以实际发生且不超过税法限额为基准。 祝您学习愉快!
阅读 25
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增值税总分机构不在同一县市为什么要分别纳税
欧阳老师
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提问时间:06/10 23:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税视同销售的规定是为了平衡不同地区税务机关之间的税赋,当总分机构不在同一县市时,货物的移运被视为销售行为,以确保两地税务机关都能获得相应的税收。因此需要分别纳税。 祝您学习愉快!
阅读 41
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老师,企业已经设立一笔奖学金将来要支付给学校,但是还没付,要不要做分录,如果要做,分录怎么做?
赵老师
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提问时间:06/10 22:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要做分录,因为这是一项未来的负债。正确的会计处理是确认一项预计负债,并同时记录相关的费用。借:管理费用——奖学金支出 贷:预计负债——应付奖学金 祝您学习愉快!
阅读 36
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老师,第四问,的答案是不是错了,他说的每月租金是哪个搞用哪个,可答案全部都用300了,第四年和第五年的租金都是销售额的25%高
汪老师
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提问时间:06/10 21:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有错的哦,虽然是按照孰高,但是只有300是确定的,也就是至少应该是300,销售额是预计的,是不准的 祝您学习愉快!
阅读 34
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组成部分注册会计师应当向集团项目组通报 在组成部分财务信息中识别出的 所有超过临界值的错报还是所有超过临界值的未更正错报?
周老师
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提问时间:06/10 21:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 组成部分注册会计师应当向集团项目组通报在组成部分财务信息中识别出的所有超过临界值的未更正错报。 祝您学习愉快!
阅读 34
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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额等于账载金额,但是大于实际发生额,一定是错误的,对吗?哪些情况下会导致税收金额等于账载金额,但是大于实际发生额?
小赵老师
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提问时间:06/10 20:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不一定是错误的。在某些情况下,如企业计提了工资但未实际发放,或者有部分工资以非现金形式支付(例如福利、实物等),这些都可能导致账载金额与实际发生额存在差异。税收金额等于账载金额是因为税务处理上通常依据账面记录来确定应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 53
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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额大于实际发生额,一定是错误的,对吗?哪些情况下会导致税收金额大于实际发生额?
欧阳老师
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提问时间:06/10 20:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不一定错误。税收金额可能因为税法规定的税收优惠政策、加计扣除等情形而大于实际发生的工资薪金支出。例如,企业为鼓励研发活动,对研发人员的工资薪金支出享受加计扣除政策,这会导致填报的税收金额高于实际发生额。 祝您学习愉快!
阅读 148
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这会题用实体现金流减债务现金流得出来的股权现金流,跟用净利润减增加的股东权益,算出来不同,20年的实体现金流是多少,增加的净经营资产是多少,用不用考虑增资的3000
金老师
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提问时间:06/10 20:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里没有显示您的题目,请将您的题目贴出来,方便老师为您针对性解答 祝您学习愉快!
阅读 29
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您好老师,出卖人向买受人交付建筑物交付但尚未进行转移登记的,在交付之后登记之前这段时间内,建筑物的毁损、灭失的风险是由买受人承担吗
李老师
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提问时间:06/10 19:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,在交付后登记前这段时间内,建筑物的毁损、灭失风险由买受人承担。 祝您学习愉快!
阅读 42
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非房企转让房产一般计税下,为什么增值税预缴时价税分离用的是预缴率5%而不是申报时的税率9%,类似的不动产租赁建筑服务一般计税方法预缴时都是9%
张老师
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提问时间:06/10 18:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为不动产可能是异地的,部分税收需留在当地。若按9%计算,税收将全部留在不动产所在地,不符合税收分配原则。此外,营改增前营业税税率为5%,按5%计算可保持地方税收基本不变。 祝您学习愉快!
阅读 46
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含有期权的项目净现值中(1-上行概率)*0,为什么不是(1-上行概率)*(-800)
于老师
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提问时间:06/10 18:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的疑问是含有期权的项目净现值,请问是具体是哪里的疑问呢,可以具体说明一下,方便老师针对性为您解答 祝您学习愉快!
阅读 41
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1、甲公司提供的研发服务属于在某一时点还是某一时段的履约义务? 2、截止630的支出如何进行会计处理
赵老师
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提问时间:06/10 17:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于某一时点的履约义务理由:①乙公司不能控制甲公司的研发活动与相关资料,说明乙公司无法控制企业履约过程中在建的商品;②甲公司若在研发过程中被更换,乙公司不能利用甲公司已有的研发成果,说明乙公司不能在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益;因此不属于时段履约义务,属于时点履约义务。 由于该项研发不能合理确定能够成功,不能满足成本预期能够收回的条件,因此发生的研发合同支出不能确认合同履约成本,应直接计入当期损益。 借:管理费用1100 贷:应付职工薪酬500 原材料600 祝您学习愉快!
阅读 41
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您好老师,速动资产中是不是不包括预付账款。应收账款周转率指标的分母是不是只包括应收账款和应收票据,也不包括预付账款
范老师
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提问时间:06/10 16:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 速动资产中确实不包括预付账款。应收账款周转率指标的分母主要包含应收账款和应收票据,不包括预付账款。 祝您学习愉快!
阅读 29
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选项C投资收益计算时为什么是减去未实现部分 我怎么理解像评估增值一样 减去已实现呢
欧阳老师
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提问时间:06/10 16:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这道题中,A公司、B公司和C公司共同出资设立甲公司,A公司持有甲公司注册资本的38%。甲公司是A、B、C公司的合营企业,因此A公司对甲公司的投资应采用权益法进行核算。 在权益法下,A公司需要确认其在甲公司净利润中的份额,同时还需要考虑内部交易的未实现损益。具体来说: 1.**确认投资收益**:A公司应确认其在甲公司净利润中的份额。甲公司实现净利润3000万元,A公司持有38%的股份,因此A公司应确认的投资收益为3000万元×38%=1140万元。 2.**未实现内部交易损益的抵销**:A公司以无形资产出资,公允价值为4000万元,成本为3000万元,已累计摊销200万元,因此在个别报表中确认的利得为1200万元(4000-3000+200)。在合并报表中,由于这部分利得是未实现的内部交易损益,需要进行抵销。 具体来说,A公司在合并报表中需要抵销这部分未实现的内部交易损益,即1200万元。这是因为在合并报表中,内部交易的未实现损益不应影响合并后的财务结果。 因此,选项C中提到的“减去未实现部分”是指在合并报表中需要抵销未实现的内部交易损益,而不是像评估增值一样减去已实现的部分。未实现损益的抵销是为了确保合并报表中反映的财务状况和经营成果不受内部交易的影响。 祝您学习愉快!
阅读 33
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生产性资产投资活动产生的现金流量是哪些,举几个例子。在CPA教材哪里。
于老师
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提问时间:06/10 16:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 生产性资产投资活动产生的现金流量主要包括购买或处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付或收到的现金。例如:购置机器设备支付的现金,出售生产线收回的现金等。CPA教材的具体位置可能因版本不同而有所变化,通常在“现金流量表”章节中会详细说明各类投资活动产生的现金流量。建议查阅最新版CPA会计教材中的相关部分。 祝您学习愉快!
阅读 34
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25年航空运输电子客票行程单、铁路电子客票属于凭票抵扣还是计算抵扣?这个知识点今年有什么变化吗
周老师
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提问时间:06/10 16:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 25年的航空运输电子客票行程单、铁路电子客票,如果注明了旅客身份信息,可以作为进项税额的抵扣凭证,属于凭票抵扣。此规定今年没有变化。 祝您学习愉快!
阅读 22
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内部销售 为什么要单独确认投资收益
周老师
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提问时间:06/10 11:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:顺流交易,需要冲投资单位的收入和成本,同时冲被投资单位的存货的账面价值,被投资单位的所有者权益减少了,对应的长期股权投资减少了 实际上,这里应该是被投资单位的净利润(不需要调整、内部交易损益并没有体现在被投资单位的净利润中)*持股比例确认投资收益 借:投资收益 这里调减了投资单位的投资收益,合并报表需要恢复 贷:长期股权投资 这里的调减是认可的 因此合并报表 借:营业收入 贷:营业成本 投资收益 祝您学习愉快!
阅读 27
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老师,丧失控制权情况下合并报表中负商誉为什么不用考虑?? 合并报表下:正商誉做商誉,负商誉做营业外收入,这样理解对吗? 可以全面讲解下合并报表中的商誉吗?遇到商誉都是懵懵懂懂的
赵老师
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提问时间:06/10 11:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为负商誉,是付出的对价小于可辨认净资产的份额,此时长投的价值就等于可辨认净资产的的份额,所以计算的时候,不用再考虑负商誉,因为已包含了。 而正商誉,是付出对价大于可辨认净资产的份额,此时长投是付出对价的金额,可辨认净资产的份额中没有体现商誉的影响,所以需要单独进行考虑。 您再理解一下,有疑问咱们再沟通~ 祝您学习愉快!
阅读 33
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老师给讲解一下这个题目
范老师
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提问时间:06/10 11:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个题目您具体哪里有疑问,老师针对性的给您解答 祝您学习愉快!
阅读 36
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中级 高级 会计 和税务师 和注册会计师 是一个单位发证吗
宋生老师
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提问时间:06/10 11:11
#CPA#
注册会计师由省级注册会计师协会颁发注册会计师证书 前面的中级 高级 会计 和税务师,都是人力和社会保障部发的。
阅读 36
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审计师是什么意思,工作岗位还是证
宋生老师
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提问时间:06/10 10:23
#CPA#
你好这个是由审计署颁发的
阅读 37
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老师您好,请问小规模企业清理固定资产残值的时候分录如何填写呢,残值余额为500处置费用400是否需要考虑增值税呢
王一老师
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提问时间:06/10 09:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 要考虑增值税,老师不太清楚您的描述,残值余额500支付了处置费用400那收到货币资金是多少那,也没有原值和累计折旧,无法写出对应的分录,您可以明确下相关信息,老师再针对性的给您写下分录 但是需要考虑增值税,假设收到银行存款500,应缴纳的增值税=500÷(1+1%)×1% 祝您学习愉快!
阅读 63
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这个题目麻烦给讲解一下 不太理解 为什么要先减1500后面再加回来 不需要考虑1000万的商誉吗
王一老师
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提问时间:06/10 09:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 控股合并的商誉,不需要考虑持股比例 吸收合并的商誉需要考虑持股比例 也就是(9000-1500-1000)*0.8+1000*0.8+1500 祝您学习愉快!
阅读 30
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合并报表抵消分录为什么不需要连续编报抵消上一年的?而调整分录则需要追溯至合并当年开始调整?尤其是投资收益的抵消的分录,上一年编报的影响体现在下一年分录的哪里?
秦老师
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提问时间:06/10 06:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合并报表中的抵消分录主要是为了消除集团内部交易对财务报表的影响,确保报表反映的是整个企业集团作为一个独立经济实体的真实情况。因此,在编制当期的合并报表时,主要关注的是本期发生的内部交易及其影响,而不需要连续编报抵消上一年度的内部交易。调整分录则不同,它涉及到对以前年度数据的修正或追溯调整,以确保财务报表在所有重要方面都是准确和完整的。投资收益的抵消分录如果涉及到了前期未实现的内部销售损益,在下一年度编制合并报表时,需要考虑这部分未实现损益的影响,比如通过调整期初未分配利润来反映上一年度已经处理过的事项。简而言之,合并报表中的抵消分录关注的是当期交易,而调整分录则可能涉及对前期数据的修正。 祝您学习愉快!
阅读 39
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;由于债务资本成本是按承诺收益计量的,没有考虑违约风险,违约风险会降低债务资本成本,可以抵消发行成本增加债务资本成本的影响。因此,多数情况下没有必要进行发行费用的调整。实际上,除非发行成本很大,很少有人花大量时间进行发行费用的调整。所以选项D的说法不正确。
欧阳老师
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提问时间:06/09 21:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个说法是对的,您的具体问题是什么呢 祝您学习愉快!
阅读 44
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实际中,在计算公开发行债务的资本成本时,通常要考虑发行费的影响
范老师
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提问时间:06/09 21:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,需考虑发行费对实际资本成本的影响。 祝您学习愉快!
阅读 37
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(非货币性资产交换)企业用存货换取专利技术属不属于非货币性资产交换?为什么?如果不属于非货币性资产交换的话,还有哪些相似资产也是这种情况呀?
欧阳老师
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提问时间:06/09 20:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业用存货换取专利技术属于非货币性资产交换。因为双方都是以非现金形式的资产进行互换。但是,如果从换出存货方的角度看,可能适用收入准则而非非货币性资产交换准则。相似的情况还包括:用固定资产、无形资产等非现金资产去交换其他类型的非现金资产。 祝您学习愉快!
阅读 52
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将债权人将债务分类为以摊余成本计量的金融资产需要考虑该债务的公允价值变动损益吗?为什么?
郭老师
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提问时间:06/09 20:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要。因为以摊余成本计量的金融资产,其后续计量是基于摊余成本而非公允价值,所以不需考虑公允价值变动损益。 祝您学习愉快!
阅读 43
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为职工食堂返聘退休厨师为什么不计入工资薪金
汪老师
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提问时间:06/09 19:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为返聘退休厨师的费用属于劳务报酬,而非正式员工的工资薪金,所以不计入工资薪金。 祝您学习愉快!
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