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这个题 我有好几个疑问 第一个计算收入,这个是房地产卖房,怎么不考虑减地价款的事,是因题干没说一般计税? 第二个:算土地成本时候,市政配套设施费也是1地的,不是2开里的吗? 第三个疑问:写字楼建筑面积12000,不可售面积3000.然后第题干说委托代销80% ,那计算开发成本的时候不是用总的成本*(12000/12000+3000)*80% 两个80*比例么
卫老师
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提问时间:08/22 14:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.计算收入:题目中没有明确说明是一般计税方法,因此默认为简易计税。在简易计税方法下,销售收入不扣除地价款。2.市政配套设施费:市政配套设施费是整个项目的费用,即使部分设施位于不可售面积内,这些费用也是为了整个项目而发生的,所以需要按总建筑面积分摊。3.开发成本计算: -写字楼总面积为15000平方米(12000+3000)。 -委托代销80%的部分是指可售面积的80%,即12000*80%=9600平方米。 -计算开发成本时,应先按总建筑面积分摊费用,再考虑已售部分: \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{\text{总面积}}\right)\times\text{可售面积}\times80\% \] -具体计算公式为: \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{15000}\right)\times12000\times80\% \]希望这些解释能帮助你理解题目中的各个部分。 祝您学习愉快!
阅读 79
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487(3)题 可税前抵扣的经营亏损的递延所得税资产期初余额100为什么不加上
小王老师
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提问时间:08/21 17:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 事项(6)告知,甲公司24年度实现利润总额800万元,那么期初因经营亏损而确认的递延所得税资产就可以转回了,所以计算递延所得税资产余额时不需要考虑。 祝您学习愉快!
阅读 3
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老师,请问这种计算器可以带进考场吗?
张老师
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提问时间:08/21 16:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师考试可以携带不带记忆功能的计算器;中级会计职称考试、高级会计师考试、初级会计考试、中级经济师考试禁止带计算器进考场,需用考试系统自带的计算器。 祝您学习愉快!
阅读 5
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老师,财务管理属于什么学
小菲老师
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提问时间:08/21 16:01
#税务师#
同学,你好 财务管理属于管理学门类下的工商管理类专业
阅读 12
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老师,您好,应试指南这道题,第四年支付修理费是4万元,折现的时候为什么用3乘以复利现值系数
卫老师
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提问时间:08/21 15:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为第四年的支付实际上是在第三年末,所以折现时使用3期的复利现值系数。 祝您学习愉快!
阅读 33
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老师,您好!请问出口退(免)税是什么意思呢?免税又退税是什么意思呢?免抵退税又是什么意思呢?
小王老师
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提问时间:08/21 15:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 出口退(免)税是指对出口货物或劳务在出口环节退还已缴纳的增值税和消费税,或者免除应缴的增值税。免税又退税意味着出口商品不仅在出口时不需要缴纳增值税,还能获得之前生产或采购环节已经支付的增值税的退款。免抵退税是针对生产企业的一种税收政策,具体来说,“免”是指对生产企业出口自产货物,在出口时免征本企业生产销售环节增值税;“抵”是指出口货物所耗用的原材料等进项税额可以用来抵减内销货物应缴纳的增值税;“退”则是指如果当期出口货物的进项税额大于应纳税额,即抵扣后还有剩余,则对这部分未抵扣完的税额予以退税。 祝您学习愉快!
阅读 20
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550题中第537题选项C为什么不能担任辩护人
范老师
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提问时间:08/21 15:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题不严谨,已经勘误了。 原文: C.丙,被告人的姐姐,法院的院长 改为: C.丙,被告人的表姐,法院的院长 祝您学习愉快!
阅读 19
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(2)应纳税额为啥是0
赵老师
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提问时间:08/21 14:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 简易计税方法下,预缴和申报金额是一致的,因已经按规定预缴了,所以申报金额为0 祝您学习愉快!
阅读 27
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这道题为啥不体现其他业务收入?140000元的延期付款利息,正确的分录是借:银行存款140000 贷方:其他业务收入140000/1.13=123893.8053 应交税费-应交增值税(销项税)16106.19 如果是本年度发现的错误,在调整分录的时候也要体现其他业务收入吧?调整分录借:财务费用 140000 贷:其他业务收入123893.81 应交税费-应交增值税(销项税额)16106.19 然后完整的要结账到利润分配 考虑所得税费用
小王老师
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提问时间:08/21 14:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 延期付款利息会计上冲财务费用是可以的。不用确认其他业务收入。不要漏了对应的增值税就可以了。 祝您学习愉快!
阅读 18
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第一笔业务,投资性房地产非转投升值10,计入了其他综合收益,后续公允价值变动10,期末计税基础是292.5,会计账面是320,计算当期所得税调减额是写17.5,还是7.5(转换升值部分计入了其他综合收益,不影响所得税费用)
范老师
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提问时间:08/21 14:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该是17.5 投资性房地产的账面价值为320万元,计税基础=300-300/20×6/12=292.5(万元),应纳税暂时性差异额=320-292.5=27.5(万元),与转换时相比,新增应纳税暂时性差异额=27.5-10=17.5(万元)。 借:所得税费用(17.5×25%)4.375 贷:递延所得税负债4.375 祝您学习愉快!
阅读 20
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为什么企业所得税下将外购的货物用于交际应酬应视同销售?
张老师
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提问时间:08/21 13:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在企业所得税下,将外购的货物用于交际应酬虽然不涉及直接的经济利益交换,但这种行为被视为提供了商业价值或潜在的商业机会。因此,税法上将其视同销售处理,以确保所有形式的企业收益都能被合理地纳入税务计算中,防止税收漏洞。 祝您学习愉快!
阅读 17
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应试指南79题,小规模月不超10万免税,为什么要计税
小王老师
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提问时间:08/21 12:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 简言之,小规模纳税人月销售额不超10万元的免税政策,是常规的按期计税免税规则;但个体工商户(小规模纳税人)一次性收取租金出租不动产时,不适用其他个人那种分摊后免税的特殊政策,且当收取的租金换算为销售额超过免税标准后,就需要计算缴纳增值税,这就是本题要计税的原因。 祝您学习愉快!
阅读 24
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求解:老师说出口80的13%销项给退10.4,进口50的13%也给退6.5,再减去境内应交的增值税5.2,也就是说总共应退:10.4+6.5-5.2=11.7,把我给感动的差点流眼泪了,怎么到最后只退了个1.3?还剩个9.1是免抵税额,免抵税额是什么意思?辛苦老师给指导下。。
范老师
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提问时间:08/21 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不会是负数。 祝您学习愉快!
阅读 22
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老师这个第二问 用房产抵债交契税的计税依据是60 还是50?
卫老师
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提问时间:08/21 09:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用房产抵债时,契税的计税依据是房产的市场价60万元。根据契税相关规定,以房产抵偿债务,属于房屋权属转移的一种形式,承受方(本题中为丙某)应按房屋的市场价作为计税依据缴纳契税。因为房产抵债实质是债务人(甲某)将房屋权属转移给债权人(丙某)以清偿债务,这种权属转移行为,契税计税依据按照房屋的市场价格确定,以此来准确反映房屋权属转移的价值,保障税收公平合理。 祝您学习愉快!
阅读 20
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倒数第二【举一反三】中贸易公司的进项税额为啥不是含消费税的销售额
小王老师
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提问时间:08/21 09:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税是价内税,不含税销售金额中是包含了消费税的。 祝您学习愉快!
阅读 23
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这一题为什么亏损不是按年度顺次结转呢?19年的-60万结转至20年-40万结转至2021年-10万结转到2022年。2024当年以2023年的-10万弥补亏损。
郭锋老师
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提问时间:08/21 08:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是按照年度依次结转的,18年的-90万用20、21、22年的弥补完还剩5万未弥补,但是也不能弥补了,19年的-60万由24年的100万弥补,24年弥补之后还剩40万,20、21、22年由于弥补了18年的亏损,应纳税所得额为0。23年的-10万由24年弥补,所以24年应纳税所得额为40-10 祝您学习愉快!
阅读 21
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老师,您好!个人所得税专项附加扣除中专业技术人员职业资格继续教育取得证书当年享受3600元扣除,请问参加证券从业资格考试只获得成绩合格证明,因现在最新政策获取成绩合格证明后需到证券公司从业才可以申请证券从业资格证,而作为非证券从业人员只取得合格证明能否享受3600元的扣除?另外,高级会计师、高级审计师、高级经济师实行考评结合方式获得证书,请问只考试通过取得成绩合格证明而尚未取得证书,能否当年享受该扣除?谢谢!
张老师
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提问时间:08/21 07:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 个人所得税专项附加扣除中,专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年可以按照3600元定额扣除。因此,仅获得成绩合格证明但未取得正式证书的情况下,不能享受该扣除。无论是证券从业资格证还是高级会计师、高级审计师、高级经济师的成绩合格证明,都需在实际取得证书后才能享受扣除。 祝您学习愉快!
阅读 21
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土地增值税中,房地产企业转让未开发的土地使用权,是“啥也没干扣地税”的情况,那扣除的税金中是否含印花税?
范老师
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提问时间:08/20 22:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在土地增值税中,房地产企业转让未开发的土地使用权时,如果涉及到的扣除项目包括税金及附加,则其中不包含印花税。因为房地产开发企业在销售新建商品房时缴纳的印花税已计入管理费用中,不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。对于未开发土地的情况也遵循这一原则。 祝您学习愉快!
阅读 54
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请问,股份有限公司是以上一上200人以下,还是二人以上200人以下,如果是一人以上200人以下,那是不是一个人也可以成立股份有限公司?
小王老师
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提问时间:08/20 20:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 设立股份有限公司,应当有一人以上二百人以下为发起人。所以一个人也是可以成立股份有限公司的。 祝您学习愉快!
阅读 27
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购买保洁服务无偿援助其他单位作为营业外支出吗?汇算清缴调增就可以了吗
卫老师
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提问时间:08/20 19:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 购买保洁服务无偿援助其他单位,可以计入营业外支出。在企业所得税汇算清缴时,需要判断该支出是否符合税法规定的公益捐赠条件。如果符合条件,则可以在限额内扣除;否则需全额调增应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 41
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老师,您好,想请假一下,我图片里用红框圈出来的这句话正确吗
范老师
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提问时间:08/20 16:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是正确的。低正常股利加额外股利政策,是每年一定会支付一定金额的股利的,其会起到维持股价稳定的作用。只要股价稳定,那么就可以增强股东对公司的信心。 祝您学习愉快!
阅读 22
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税务师报名链接麻烦发一下
文文老师
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提问时间:08/20 15:04
#税务师#
电脑登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)全国税务师职业资格考试报名系统
阅读 38
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所以其实这样处理是不对的是吗?因为付给政府部门的土地出让金默认就是含税金额,跟零售价格是一个道理,正确的处理应该是( 24000-6000/1.09*60%*80%)*9% 是吗?
周老师
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提问时间:08/20 14:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确。付给政府部门的土地出让金默认是含税金额,因此在计算时需要先将土地出让金还原为不含税金额再进行相关计算。正确的处理方式应该是(24000-6000/1.09*60%*80%)*9%。 祝您学习愉快!
阅读 11
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葛瑞老师税法一第五章土地增值税第八讲最后一个例题2021年综合分析题中,第一个问题求商品房和出租商品房应交的增值税答案解析,(24000-6000*60%*80%)*9%这里,为啥24000是不含税价格要减掉6000含税价格呢,不应该统一用含税价或是不含税价格吗?
周老师
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提问时间:08/20 13:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算增值税时,通常需要使用不含税的价格。这里24000是销售收入的不含税金额,而6000*60%*80%是对土地成本进行扣除的部分,这个部分如果包含的是含税价格,则需要转换为不含税价格来保持一致性。但在这个特定的例子中,可能是因为题目已经对这部分进行了处理,所以直接使用了含税的价格值。通常情况下,为了计算的准确性,建议将所有涉及金额统一转换为不含税价再进行计算。 祝您学习愉快!
阅读 14
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边销茶生产企业销售自产的边销茶取得的收入需要缴纳企业所得税吗?边销茶生产企业销售自产的边销茶是否属于从事农林牧渔项目的所得而享受免征企业所得税政策?
周老师
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提问时间:08/20 13:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 边销茶生产企业销售自产的边销茶取得的收入属于从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以享受免征企业所得税政策。 祝您学习愉快!
阅读 17
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劳务派遣是不是也可以选择简易计税呢?
范老师
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提问时间:08/20 11:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,劳务派遣可以选择简易计税。一般纳税人提供劳务派遣服务时,可以选择按照5%的征收率进行简易计税;小规模纳税人则可以按3%或5%的征收率选择简易计税方法。 祝您学习愉快!
阅读 20
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旧货和旧物的区别
赵老师
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提问时间:08/20 11:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 旧货通常指的是使用过但仍可使用的商品,而旧物则更多指的是一些不再具有实用价值或已经淘汰的物品。两者的主要区别在于是否还具备使用价值。 祝您学习愉快!
阅读 20
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老师,想问下为什么小规模销售使用过的固定资产税率不是按3%减按2%
周老师
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提问时间:08/20 10:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人销售使用过的固定资产,适用的增值税政策是按3%的征收率减按2%征税。如果遇到的情况不符合这一规定,可能是因为有新的税收政策调整或是特殊情况处理。具体可以咨询当地税务机关获取准确的信息。 祝您学习愉快!
阅读 39
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老师你好,和南非公司签建筑劳务合同,都需要什么证书
卫老师
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提问时间:08/20 10:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 与南非公司签订建筑劳务合同时,通常需要以下证书或文件:1.企业营业执照; 2.建筑业资质证书; 3.安全生产许可证; 4.税务登记证; 5.组织机构代码证(如果适用); 6.法定代表人身份证明及授权委托书; 7.相关专业技术人员的职业资格证书或执业资格证书。具体要求可能因项目性质和当地法律法规而有所不同,建议咨询南非当地的法律专家或相关政府部门。 祝您学习愉快!
阅读 28
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居民企业将境外的经销权转让给境外公司,该经销权完全在境外使用,需要缴纳增值税吗?对应的法条是什么
赵老师
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提问时间:08/20 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 居民企业将境外的经销权转让给境外公司,且该经销权完全在境外使用的情况下,不需要在中国境内缴纳增值税。对应的具体法条为《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条:“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。”由于此交易行为发生在境外,并且经销权也完全在境外使用,不符合上述条款中规定的应税范围。 祝您学习愉快!
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