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第一笔业务，投资性房地产非转投升值10，计入了其他综合收益，后续公允价值变动10，期末计税基础是292.5，会计账面是320，计算当期所得税调减额是写17.5，还是7.5（转换升值部分计入了其他综合收益，不影响所得税费用）
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
应该是17.5
投资性房地产的账面价值为320万元，计税基础＝300－300/20×6/12＝292.5（万元），应纳税暂时性差异额＝320－292.5＝27.5（万元），与转换时相比，新增应纳税暂时性差异额＝27.5－10＝17.5（万元）。
借:所得税费用（17.5×25%）4.375
贷:递延所得税负债4.375
祝您学习愉快！
08/21 14:48
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