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（p269）第十题。您好老师，公共配套设施建成后无偿转让给领一企业也可以扣除吗？书上说的是无偿给政府和公用实业单位
卫老师 | 提问时间：09/15 06:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。根据规定，只有建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业，或者产权属于全体业主所有的公共配套设施，其成本、费用才可以在计算土地增值税时扣除。无偿转让给另一企业不符合可扣除的条件，所以成本、费用不能扣除。祝您学习愉快！

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老师您好，听课的时候，鸡蛋怎么一会是9%，一会免征增值税？
卫老师 | 提问时间：09/14 23:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从事农产品批发、零售的纳税人销售的鸡蛋，若属于鲜活蛋（包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳等），可免征增值税，但要分别核算，否则不免。若不属于上述鲜活蛋的范畴，比如经过加工的咸蛋、松花蛋等蛋类制品，则适用9%的增值税税率。祝您学习愉快！

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老师，还题不应该是股权价值与债权价值的合计数吗，答案解析中目标公司价值使用净利润与市盈率的乘积只计算了股权价值，对吗？
小王老师 | 提问时间：09/14 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在企业价值评估里，目标公司价值确实可看作股权价值与债权价值的合计。不过本题答案仅用净利润与市盈率的乘积来计算，这算的只是股权价值，没有考虑债权价值。在实际评估中，要全面衡量公司价值，就需要把债权价值也加上。祝您学习愉快！

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行政复议里的停止执行和中止有什么区别？
周老师 | 提问时间：09/14 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政复议里的停止执行和中止主要有以下区别：-定义不同：停止执行是行政行为在复议期间暂停实施；中止是复议程序因特定原因暂时停止。-适用情形不同：停止执行包括被申请人、复议机关认为需要，申请人或第三人申请且复议机关认为合理，以及法律法规规章规定的情况；中止包括申请人死亡或丧失能力、涉及法律适用问题、需以其他案件结果为依据等多种情形。-法律后果不同：停止执行是行政行为暂停实施；中止是复议程序暂停，原因消除后程序可继续，之前程序仍有效。祝您学习愉快！

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332题的答案，1600/（1+9%）这个公式里面9%具体是什么呢
周老师 | 提问时间：09/14 15:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的9%是增值税税率。在计算土地增值税扣除项目金额时，对于取得土地使用权支付的价款，若涉及增值税，需要进行价税分离计算不含税金额，所以除以（1+9%）。祝您学习愉快！

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行政复议中的（停止执行，中止和终止）；中止意思是暂停，终止意思是结束，那停止执行是什么意思？
小王老师 | 提问时间：09/14 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：停止执行指在行政复议期间，原本正常执行的行政行为暂停实施。一般有以下情形会停止执行：1.被申请人认为需要停止执行；2.复议机关认为需要停止执行；3.申请人、第三人申请，复议机关认为要求合理而决定停止执行；4.法律、法规、规章规定停止执行。在税务行政复议里，特定情况下申请人也能申请停止执行，但需提供担保，且由复议机关决定是否批准。祝您学习愉快！

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税法一应试指南372页第六题，为什么没有减按50百分之计算
赵老师 | 提问时间：09/14 14:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：安排比例达到1%（含）以上，但未达到规定比例，减按50%缴纳。用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。本题中达到1.5%的比例了，所以不需要减按50%缴纳了祝您学习愉快！

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老师，这个题目怎么做？
范老师 | 提问时间：09/14 10:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据存货模型计算最佳现金持有量，再计算最低持有现金总成本。###步骤一：计算最佳现金持有量存货模型下最佳现金持有量公式为：\(最佳现金持有量=\sqrt{\frac{2×现金需要量×每次的转换成本}{持有现金的机会成本率}}\)。已知乙企业每年现金需要量为\(250000\)元，每次转换成本为\(500\)元，持有现金的机会成本率为\(10\%\)，将数据代入公式可得：\(最佳现金持有量=\sqrt{\frac{2×250000×500}{10\%}}=50000\)（元）###步骤二：计算最低持有现金总成本在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，与现金持有量相关的现金使用总成本为机会成本的\(2\)倍。机会成本计算公式为：\(机会成本=\frac{最佳现金持有量}{2}×持有现金的机会成本率\)将最佳现金持有量\(50000\)元，持有现金的机会成本率\(10\%\)代入可得：\(机会成本=\frac{50000}{2}×10\%=2500\)（元）则最低持有现金总成本为机会成本的\(2\)倍，即：\(2500×2=5000\)（元）综上，该企业每年最低持有现金总成本为\(5000\)元。祝您学习愉快！

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为什么金店外购的金银首饰用于员工奖励属于视同销售
小王老师 | 提问时间：09/14 10:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金店外购的金银首饰用于员工奖励属于视同销售，主要基于以下两点：-增值税方面，将购进的货物用于个人消费（员工奖励属于个人消费），按规定视同销售货物，需计算销项税额。-消费税方面，金银首饰用于职工奖励，要以纳税人销售同类金银首饰的销售价格为依据计征消费税，这也体现了视同销售的性质。祝您学习愉快！

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老师，您帮我看看这个13题，答案选ce，是不是不对啊？1，债务人按合同签订日算，还是按资产转移日算债务重组日？2，债务人，其他权益工具抵债，是按资产转移日的公允？还是按协议签订日的账面？
范老师 | 提问时间：09/14 08:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不是，答案选CE是对的。债务重组日是指实际执行债务重组的日期，比如办理资产转让手续之日，所以应以资产转移日来确认债务重组收益，而不是合同签订日。在本题中，2024年5月20日办理了相关资产所有权转移手续，结清了相关债权债务，此时确认债务重组收益。大山公司债务重组收益=2250-825-600-500=325（万元），所以C选项正确；因该债务重组对大山公司2024年所有者权益的影响金额=325+（825-750）=450（万元），所以E选项正确。2.债务重组日是实际执行债务重组的日期，通常是办理资产转让手续之日，而不是合同签订日。3.债务人以其他权益工具抵债，应按资产转移日（即债务重组日）的公允价值计量。债权人计提金融资产（交易性金融资产）应以实际债务重组日的公允价值为准，债务人确认权益工具（如股本和资本公积—股本溢价）也应当依据实际债务重组日的情况进行处理。祝您学习愉快！

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税务师550税一，433题中第6小题，题目中是不含税收入，为什么解析计算增值税作了价税分离？
周老师 | 提问时间：09/13 21:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为该车辆属于一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，已开具增值税专用发票，说明放弃了3%减按2%的减税优惠，应按照3%征收增值税。所以要作价税分离，应缴纳增值税为$30900\div(1+3\%)×3\%=900$元。祝您学习愉快！

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请问财务与会计这门建议做应试指南还是550
张老师 | 提问时间：09/13 21:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《应试指南》和《必刷550题》都可以适用，关键看个人侧重。《必刷550题》提供每章相关练习，侧重题目训练；《应试指南》是集精讲考点、同步练题以及模拟测试为一体的全程备考辅导书，适合各种基础的学员，尤其零基础学员。祝您学习愉快！

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请问：应交税费待转销项税额，增值税申报表如何填写？描述：分期收款方式销售产品，不含税价格100万，合同约定分2个月收取，当月货物已交付，未收到款项，也未开票。分录：借：应收账款113 贷：主营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）6.5 应交税费—应交增值税（待转销项税额）6.5
张老师 | 提问时间：09/13 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在分期收款方式销售产品的情况下，对于“应交税费—待转销项税额”，在增值税申报表中的填写如下：一般纳税人应将未开票收入按适用税率填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第5至6列“未开具发票”栏对应行次。以你描述的情况为例，不含税价格100万，增值税税率若为13%，则销项税额为13万，虽然你分录中写的销项税额是6.5万，待转销项税额是6.5万，可能是税率有误或者有其他特殊情况，这里假设按正确的13万来计算。那么在申报时，应将100万填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中“未开具发票”栏的销售额列，将13万填入“未开具发票”栏的销项税额列。后续如果收到款项并开具发票时，需要在开票当月的申报表中，在“未开具发票”栏填写负数冲减原申报的未开票收入和销项税额，同时在对应的开票收入和销项税额栏次填写正数进行申报。祝您学习愉快！

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为什么上月的账面成本20万要除（1+9%）而不是直接乘于1%
周老师 | 提问时间：09/13 18:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为20÷（1-9%）还原的烟叶买价金额中已经包含了烟叶税。烟叶买价的计算公式为：收购烟叶实际支付的价款总额加上烟叶税，即（收购价款＋价外补贴）×1.2。所以计算上月库存烟叶可抵扣进项税额时，要先通过除以（1-9%）还原包含烟叶税的买价，再乘以1%。祝您学习愉快！

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老师，咋记得是超过一个月，不足六个月，可以减半征收呢
赵老师 | 提问时间：09/13 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。对于企业投资于上市公司取得股息，持股不满12个月，是全额计算缴纳企业所得税，持股满12个月，才免征企业所得税。这里说的“超过一个月，不足六个月，可以减半征收”是个人所得税的政策，要注意和企业所得税区分。祝您学习愉快！

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根据现行印花税政策：需要缴纳：企业与银行签订的借款合同属于印花税征税范围税率：按借款金额的0.005%贴花（即万分之零点五）优惠政策：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型微利企业签订的借款合同免征印花税因此，若贷款方为金融机构，目前可享受免税；非金融机构借款仍需按规定缴纳印花税。你好，老师，银行是金融机构，为什么不能享受免税？
赵老师 | 提问时间：09/13 17:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同才免征印花税，这里的小型企业、微型企业和小型微利企业不是同一概念。若借款企业不属于小型企业、微型企业，银行与之签订的借款合同就不能享受免税政策。祝您学习愉快！

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某小型微利企业 2025 年 7月向银行申请贷款获批，合同约定借款金额 100 万元，当月应缴纳的印花税吗？
卫老师 | 提问时间：09/13 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，但小型、微型企业不等同于小型微利企业，本题主体是小型微利企业，没有免征印花税的规定。该企业应缴纳印花税为$1000000×0.005\%=50$元。若该企业适用“六税两费”减半优惠，实际缴纳$50×50\%=25$元。祝您学习愉快！

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“承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务”请问这句话是什么意思，举例说明
范老师 | 提问时间：09/13 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话指的是涉税鉴证业务与代理服务不相容，为保证鉴证的独立性和客观性，承办被鉴证单位代理服务的人员，不能再承办该单位的涉税鉴证业务。举例：某税务师为A企业提供纳税申报代理服务，就不能再为A企业进行企业所得税汇算清缴鉴证业务。祝您学习愉快！

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老师，c可以看做发给管理人员的福利吗，那不就可以视同销售吗
赵老师 | 提问时间：09/13 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “借：管理费用贷：库存商品”不一定能看做发给管理人员的福利，也不一定视同销售。如果是将自产、委托加工的物资用于职工个人福利，才视同销售。视同销售时，会计分录不能简单是“借：管理费用贷：库存商品”，而是要确认收入并计算销项税额。比如自产产品成本80元，售价100元，增值税率13%，正确分录如下：计提：```借：管理费用113 贷：应付职工薪酬113```发放：```借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13``` 祝您学习愉快！

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甲和乙2002年结婚并且生下一女叫小甲，然后2008年甲和乙感情不和离婚，甲和丙再婚生下一女叫小明，并且2015年甲因车祸死亡，丙和小甲、小明继续生活。所以甲的遗产应该由谁担任
小王老师 | 提问时间：09/13 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲的遗产应由第一顺序继承人继承，包括配偶丙、子女小甲和小明。因为法定继承中，第一顺序继承人包含配偶、子女、父母，本题中即丙、小甲和小明有权继承甲的遗产。祝您学习愉快！

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两年前甲车祸死亡，两年后乙因心脏病衰竭死亡并且乙的遗产已立遗嘱，丙是甲的女儿的话转继承和代位继承如何处理
周老师 | 提问时间：09/13 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于甲先于乙死亡，若丙符合代位继承条件，可代位继承甲应继承乙的遗产份额。代位继承仅适用于法定继承，若乙的遗嘱无效或部分无效、遗嘱未处分全部遗产等适用法定继承的情形，丙作为甲的直系晚辈血亲，可代替甲继承乙的遗产。若乙死亡后，遗产分割前甲死亡（本题甲已先死亡两年，此情况不适用本题），且甲未放弃继承，甲应继承的遗产转给其继承人（包含丙），这属于转继承，转继承适用于法定继承、遗嘱继承、遗赠。祝您学习愉快！

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甲死亡，然后乙继承甲的遗产，所以继承人是乙，被继承人是甲吗
卫老师 | 提问时间：09/13 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在继承关系中，被继承人指的是死亡时遗留财产的那个人，继承人则是依法继承他人遗产的人。所以甲死亡，乙继承甲的遗产，甲是被继承人，乙是继承人。祝您学习愉快！

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税法#请问下:公司促销商品买一送一活动，比如买一个空调送加湿器，空调价格2000元，实际收款2000元。赠送的加湿器市场价为200元，那么，在增值税和企业所得税确认收入时，分别如何计算？金额分别是多少？
家权老师 | 提问时间：09/12 23:10

#税务师#

在增值税和企业所得税确认收入时都是按2000。赠送的商品不需要视同销售，直接结转成本就行

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题目中增值税票面价格是含税的还是不含税的，怎么判断？有时候解析说含税，有时候又说不含税？怎么区分题目中给的增值税票面价格是含税价还是不含税价？
张老师 | 提问时间：09/12 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断题目中增值税票面价格是否含税，可参考以下规律：1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。2.普通发票上的价格是含税的。3.一般纳税人的销售价格若无特别指明，是不含税的。4.零售价格若无特别指明，一般是含税的。5.价外费用的价格是含税的。不过这只是一般规律，做题时要具体分析。祝您学习愉快！

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老师，这里的包装物是不含税的的金额么？不应该是价外费么？
小锁老师 | 提问时间：09/12 21:18

#税务师#

您好，这个的话，是不含税的，因为题目的价格均不含税，上边说的

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309题这道题怎么理解甲对己持股怎么就属于控制呢，30%*56%=16.8也不超过50%呀
张老师 | 提问时间：09/12 18:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断甲公司能否控制己公司，不能仅看甲对己的直接持股比例。甲持有丁公司30%股权，丁公司拥有己公司56%股权，甲可通过对丁公司的重大影响间接控制己公司。所以仅从持股关系判断，甲公司能够实施控制的公司有乙公司、戊公司、己公司。祝您学习愉快！

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2019年我单位和某市水利局签订10万合同，我单位开具了发票10万，收款8万，水利局欠款2万，水利局现在和我们签署了一个减免债务的意向书，希望我们减免1万，只支付1万现在我能不能把10万发票冲红重开9万，对方会计说她不想翻以前凭证，已经记账了票不想动了，我答复他是我依然冲红重开，她愿意记账就记。不记也行。
郭老师 | 提问时间：09/12 18:34

#税务师#

不需要修改以前的账务处理他在你红发票红冲的当月调整就可以了。

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工资按照实发申报，工资有时候一次发一个月或者两个月，发两个月的时候个税是两个月合并计算还是单月计算
家权老师 | 提问时间：09/12 17:48

#税务师#

那个是合并申报就行了哈

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请问，所得税总分机构汇总申报的企业，其总机构的申报比例50%是固定不变的吗？还是各省的情况都不一样？
张老师 | 提问时间：09/12 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总机构申报比例50%是固定的。属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，由总机构统一计算应纳税所得额和所得税额，分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。其中，总机构分摊50％（25％就地入库，25％预缴入中央国库）。祝您学习愉快！

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老师，你好！请看一下。申请宣告死亡的意外需要满2年吗
家权老师 | 提问时间：09/12 17:01

#税务师#

正常情形若因意外事件导致自然人下落不明，需满足下落不明满2年的条件，利害关系人可向法院申请宣告死亡。例外情形若有关机关证明该自然人不可能生存（如因自然灾害、战争等意外事件导致生死不明），则不受2年时间限制，利害关系人可立即申请宣告死亡。

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