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根据现行印花税政策：需要缴纳：企业与银行签订的借款合同属于印花税征税范围税率：按借款金额的0.005%贴花（即万分之零点五）优惠政策：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型微利企业签订的借款合同免征印花税因此，若贷款方为金融机构，目前可享受免税；非金融机构借款仍需按规定缴纳印花税。你好，老师，银行是金融机构，为什么不能享受免税？
赵老师 | 提问时间：09/13 17:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同才免征印花税，这里的小型企业、微型企业和小型微利企业不是同一概念。若借款企业不属于小型企业、微型企业，银行与之签订的借款合同就不能享受免税政策。祝您学习愉快！

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某小型微利企业 2025 年 7月向银行申请贷款获批，合同约定借款金额 100 万元，当月应缴纳的印花税吗？
卫老师 | 提问时间：09/13 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，但小型、微型企业不等同于小型微利企业，本题主体是小型微利企业，没有免征印花税的规定。该企业应缴纳印花税为$1000000×0.005\%=50$元。若该企业适用“六税两费”减半优惠，实际缴纳$50×50\%=25$元。祝您学习愉快！

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“承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务”请问这句话是什么意思，举例说明
范老师 | 提问时间：09/13 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话指的是涉税鉴证业务与代理服务不相容，为保证鉴证的独立性和客观性，承办被鉴证单位代理服务的人员，不能再承办该单位的涉税鉴证业务。举例：某税务师为A企业提供纳税申报代理服务，就不能再为A企业进行企业所得税汇算清缴鉴证业务。祝您学习愉快！

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老师，c可以看做发给管理人员的福利吗，那不就可以视同销售吗
赵老师 | 提问时间：09/13 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “借：管理费用贷：库存商品”不一定能看做发给管理人员的福利，也不一定视同销售。如果是将自产、委托加工的物资用于职工个人福利，才视同销售。视同销售时，会计分录不能简单是“借：管理费用贷：库存商品”，而是要确认收入并计算销项税额。比如自产产品成本80元，售价100元，增值税率13%，正确分录如下：计提：```借：管理费用113 贷：应付职工薪酬113```发放：```借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13``` 祝您学习愉快！

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甲和乙2002年结婚并且生下一女叫小甲，然后2008年甲和乙感情不和离婚，甲和丙再婚生下一女叫小明，并且2015年甲因车祸死亡，丙和小甲、小明继续生活。所以甲的遗产应该由谁担任
小王老师 | 提问时间：09/13 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲的遗产应由第一顺序继承人继承，包括配偶丙、子女小甲和小明。因为法定继承中，第一顺序继承人包含配偶、子女、父母，本题中即丙、小甲和小明有权继承甲的遗产。祝您学习愉快！

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两年前甲车祸死亡，两年后乙因心脏病衰竭死亡并且乙的遗产已立遗嘱，丙是甲的女儿的话转继承和代位继承如何处理
周老师 | 提问时间：09/13 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于甲先于乙死亡，若丙符合代位继承条件，可代位继承甲应继承乙的遗产份额。代位继承仅适用于法定继承，若乙的遗嘱无效或部分无效、遗嘱未处分全部遗产等适用法定继承的情形，丙作为甲的直系晚辈血亲，可代替甲继承乙的遗产。若乙死亡后，遗产分割前甲死亡（本题甲已先死亡两年，此情况不适用本题），且甲未放弃继承，甲应继承的遗产转给其继承人（包含丙），这属于转继承，转继承适用于法定继承、遗嘱继承、遗赠。祝您学习愉快！

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甲死亡，然后乙继承甲的遗产，所以继承人是乙，被继承人是甲吗
卫老师 | 提问时间：09/13 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在继承关系中，被继承人指的是死亡时遗留财产的那个人，继承人则是依法继承他人遗产的人。所以甲死亡，乙继承甲的遗产，甲是被继承人，乙是继承人。祝您学习愉快！

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题目中增值税票面价格是含税的还是不含税的，怎么判断？有时候解析说含税，有时候又说不含税？怎么区分题目中给的增值税票面价格是含税价还是不含税价？
张老师 | 提问时间：09/12 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断题目中增值税票面价格是否含税，可参考以下规律：1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。2.普通发票上的价格是含税的。3.一般纳税人的销售价格若无特别指明，是不含税的。4.零售价格若无特别指明，一般是含税的。5.价外费用的价格是含税的。不过这只是一般规律，做题时要具体分析。祝您学习愉快！

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309题这道题怎么理解甲对己持股怎么就属于控制呢，30%*56%=16.8也不超过50%呀
张老师 | 提问时间：09/12 18:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断甲公司能否控制己公司，不能仅看甲对己的直接持股比例。甲持有丁公司30%股权，丁公司拥有己公司56%股权，甲可通过对丁公司的重大影响间接控制己公司。所以仅从持股关系判断，甲公司能够实施控制的公司有乙公司、戊公司、己公司。祝您学习愉快！

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请问，所得税总分机构汇总申报的企业，其总机构的申报比例50%是固定不变的吗？还是各省的情况都不一样？
张老师 | 提问时间：09/12 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总机构申报比例50%是固定的。属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，由总机构统一计算应纳税所得额和所得税额，分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。其中，总机构分摊50％（25％就地入库，25％预缴入中央国库）。祝您学习愉快！

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老师，请问这两个题长投的初始入账价值为什么一个直接用资产的公允价值，另一个是资产公允价值加上增值税？
张老师 | 提问时间：09/12 16:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资的初始计量中，入账价值的确定与取得方式有关。20×5年1月1日甲公司取得A公司30%股权，属于非企业合并下取得长期股权投资，这种情况下初始投资成本是付出资产的公允价值加上初始直接费用，本题没提及初始直接费用，所以直接用资产公允价值。而2×20年7月1日A公司取得B公司80%股份，是非同一控制下的企业合并，付出资产的公允价值和增值税都属于合并成本，所以长期股权投资初始入账价值是资产公允价值加上增值税。祝您学习愉快！

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请问下，税务师税法一，增值税144题中，购货方因资金困难，本月实际支付80万货款，供应商按实际收款金额开具增值税专票。为何不能抵扣进项？请解答，谢谢。
卫老师 | 提问时间：09/12 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说的是开具专票，收到专票才可以抵扣进项税额祝您学习愉快！

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税务师税法一，必刷550中，增值税第191题。答案是否错误。正确应该选CE？请老师解答、谢谢。
小王老师 | 提问时间：09/12 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没有问题，您的理解已经过时了财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。祝您学习愉快！

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老师您好，请问辞旧迎新综资转，同交不转是例外的“同交是什么指什么”
周老师 | 提问时间：09/12 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同交不转　　①增资转为同一控制下企业合并时，账务处理不涉及结转　　②与交易性金融资产相关的公允价值变动损益，天生不结转祝您学习愉快！

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许家印对公司债务承担的是有限责任，为啥网上说要人家卖掉自己的房子去还债呢？那可是恒大公司的债啊！
小王老师 | 提问时间：09/12 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。不过，若股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任来逃避债务，严重损害公司债权人利益；或者一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于自己财产时，股东要对公司债务承担连带责任。网上说许家印卖自己房子还债，可能是认为他存在上述需要承担连带责任的情况，但这需要相关证据和法律判定。祝您学习愉快！

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老师这个c选项为什么预扣预缴不能扣？
周老师 | 提问时间：09/12 14:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得经营所得的，缴费可以在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除，但不能在当年预扣预缴时扣除。而取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。祝您学习愉快！

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请问：这个《增值税及附加税费预缴表》是表几？为什么一般纳税热申报表里没有这张表？
周老师 | 提问时间：09/12 13:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不是主表或者某个附表的名称，是主表和附表的统称祝您学习愉快！

阅读 67

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老师这个c选项为什么错？
范老师 | 提问时间：09/12 13:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为C选项是正确的，您可以告知下题目的具体出处老师去核实一下祝您学习愉快！

阅读 57

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如图，第二小问，意思是会计上使用了加速折旧200，而税法不认可，也就是会计上多减了200，导致固定资产金额比税法少200，那就是可抵扣（递延所得税资产）差异，这里为什么是应纳税差异呢？请不要说可抵扣是现在不能抵将来可以抵之类的，请问我的分析哪里出了问题，这个加速折旧200为什么属于应纳税（递延所得税负债）差异？
范老师 | 提问时间：09/12 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的分析有误，税法是认可加速折旧的，且该企业享受加速折旧优惠政策。这意味着税法允许在当期多扣除折旧额200万元，比会计上扣除的多。由于税法当期扣除多，导致当期应纳税所得额减少，未来应纳税所得额会增加，所以形成应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。祝您学习愉快！

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老师这道题的完整分录是什么？
赵老师 | 提问时间：09/12 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：黄河公司的账务处理如下：```借：库存商品 660 应交税费——应交增值税（进项税额） 85.8 交易性金融资产 170 投资收益 24 贷：应收账款 904借：投资收益 6 贷：银行存款 6``` 祝您学习愉快！

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这一道题答案中我画圈的部分是什么意思
张老师 | 提问时间：09/12 10:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案中画圈部分“$908000\times\frac{1}{5}\times9\%$”是计算用于参加行业展会赠送给潜在客户的多肉植物视同销售的增值税销项税额。外购货物对外无偿赠送需视同销售来计算征收增值税。公司购入1500盆多肉植物，把其中$\frac{1}{5}$用于赠送，取得不含增值税销售额908000元是全部卖给零售客户的金额，所以赠送部分对应的销售额就是$908000\times\frac{1}{5}$，花卉作为农产品税率为9%，用这部分销售额乘以税率9%，就得到赠送部分视同销售的增值税销项税额。祝您学习愉快！

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税法二，综合所得年度税率表和月度税率表需要背吗
范老师 | 提问时间：09/12 10:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要背。税法二考试时会提供个人所得税累进税率表，因此综合所得年度税率表和月度税率表不用记忆。祝您学习愉快！

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请问这道题目中的库存商品入账价值应当怎么计算？
郭锋老师 | 提问时间：09/12 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司债务重组中受让库存商品的入账价值，可按放弃债权的公允价值减去相关资产的进项税额来计算。在本题中，放弃债权的公允价值为1000万元，抵债商品不含税市价为280万元，增值税税率为13%，则进项税额为$280×13\%=36.4$万元。所以库存商品入账价值＝$1000-36.4-360×13\%-140$（抵债股票投资公允价值）$=786.4-46.8=739.6$万元（注：背景信息未明确给出计算选项与上述过程的对应关系，这里按原理计算得出结果）。祝您学习愉快！

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地板厂销售实木地板属于消费税什么环节征收，是生产环节还是零售环节？如果是零售环节，不是只有超豪华小汽车和金银铂钻首饰才征收吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/12 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：地板厂销售实木地板属于生产销售环节征收消费税。销售自产实木地板在此环节既要征收增值税，也要征收消费税。消费税一般在生产或进口环节征收，零售环节征收是特殊情形。除超豪华小汽车和金银铂钻首饰外，零售企业直接从国外进口应税消费品时，也需缴纳消费税。祝您学习愉快！

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老师，我们公司有货款确定不需要支付了，对方要求不需要支付了，金额比较大，可以吗税务有风险吗
范老师 | 提问时间：09/12 08:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如属实，转营业外收入即可，这要增加会计利润，增加应纳税所得额的是真实的，就没有问题祝您学习愉快！

阅读 70

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老师，想问下怎么处理
小王老师 | 提问时间：09/12 08:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于供应商无法开具发票的情况，可先进行暂估入账。月末发票账单未到时：```借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款```下月初用红字冲回：```借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）```等收到发票账单时：```借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等```不过暂估入账只是权宜之计，企业应与供应商积极沟通，催促其尽快开具发票。如果实在无法取得发票，相关成本费用在企业所得税汇算清缴时可能无法税前扣除，企业要做好相应的税务处理。祝您学习愉快！

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为啥这道题选A而不是C
范老师 | 提问时间：09/11 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算票据到期值，再计算贴现息，进而得出贴现额，最后根据贴现额与票据账面价值的差额确定计入财务费用的金额。###步骤一：计算票据到期值票据到期值=面值+面值×票面年利率×票据期限已知面值为\(22600\)元，票面年利率为\(9\%\)，期限为\(3\)个月，代入可得：\(22600+22600×9\%×3÷12=22600+508.5=23108.5\)（元）###步骤二：计算贴现息贴现息=到期值×贴现率×贴现期已知贴现率为\(12\%\)，贴现期从\(8\)月\(1\)日到票据到期日共\(2\)个月，代入可得：\(23108.5×12\%×2÷12=462.17\)（元）###步骤三：计算贴现额贴现额=到期值-贴现息\(23108.5-462.17=22646.33\)（元）###步骤四：计算计入财务费用的金额7月1日到8月1日一个月的利息为\(22600×9\%×1÷12=169.5\)（元），此时票据账面价值为\(22600+169.5=22769.5\)（元）。财务费用=此时的账面价值-贴现额\(22769.5-22646.33=123.17\)（元）综上，甲公司收到银行贴现款时应计入财务费用的金额为\(123.17\)元，答案选A。而选项C是贴现息，并非计入财务费用的金额。祝您学习愉快！

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6月底的10万已经在7月退还了，也就是不能抵扣进项了，7月应按税额70万，那这里在计算城建税及附加时为什么还要减10万呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/11 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实行增值税期末增量留抵退税政策的企业，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。A公司6月账面期末留抵税额10万元符合政策，已在7月全额退还，所以在计算7月城建税及附加时，要从应纳增值税70万中减去这10万。具体计算如下：-城市维护建设税：\((70-10)\times7\%=4.2\)万；-教育费附加：\((70-10)\times3\%=1.8\)万；-地方教育附加：\((70-10)\times2\%=1.2\)万。祝您学习愉快！

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老师，请先别崩溃。生产领用时候不是可以按照9%+1%抵扣进项吗？为什么又不可以抵扣进项了
赵老师 | 提问时间：09/11 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产领用农产品时能否按9%+1%抵扣进项，要看情况。若既生产13%税率货物，又生产9%税率货物，分别核算用于生产这两种税率货物的进项税额时，生产13%税率货物可按10%（9%+1%）扣除率计算进项税额；未分别核算的，生产13%税率货物不能按10%扣除率计算进项税额。祝您学习愉快！

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不动产测量合同需要缴纳印花税吗
赵老师 | 提问时间：09/11 14:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不动产测量合同不属于印花税的应税凭证，不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

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