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为啥这道题选A而不是C
范老师 | 提问时间：09/11 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算票据到期值，再计算贴现息，进而得出贴现额，最后根据贴现额与票据账面价值的差额确定计入财务费用的金额。###步骤一：计算票据到期值票据到期值=面值+面值×票面年利率×票据期限已知面值为\(22600\)元，票面年利率为\(9\%\)，期限为\(3\)个月，代入可得：\(22600+22600×9\%×3÷12=22600+508.5=23108.5\)（元）###步骤二：计算贴现息贴现息=到期值×贴现率×贴现期已知贴现率为\(12\%\)，贴现期从\(8\)月\(1\)日到票据到期日共\(2\)个月，代入可得：\(23108.5×12\%×2÷12=462.17\)（元）###步骤三：计算贴现额贴现额=到期值-贴现息\(23108.5-462.17=22646.33\)（元）###步骤四：计算计入财务费用的金额7月1日到8月1日一个月的利息为\(22600×9\%×1÷12=169.5\)（元），此时票据账面价值为\(22600+169.5=22769.5\)（元）。财务费用=此时的账面价值-贴现额\(22769.5-22646.33=123.17\)（元）综上，甲公司收到银行贴现款时应计入财务费用的金额为\(123.17\)元，答案选A。而选项C是贴现息，并非计入财务费用的金额。祝您学习愉快！

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6月底的10万已经在7月退还了，也就是不能抵扣进项了，7月应按税额70万，那这里在计算城建税及附加时为什么还要减10万呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/11 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实行增值税期末增量留抵退税政策的企业，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。A公司6月账面期末留抵税额10万元符合政策，已在7月全额退还，所以在计算7月城建税及附加时，要从应纳增值税70万中减去这10万。具体计算如下：-城市维护建设税：\((70-10)\times7\%=4.2\)万；-教育费附加：\((70-10)\times3\%=1.8\)万；-地方教育附加：\((70-10)\times2\%=1.2\)万。祝您学习愉快！

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老师，请先别崩溃。生产领用时候不是可以按照9%+1%抵扣进项吗？为什么又不可以抵扣进项了
赵老师 | 提问时间：09/11 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产领用农产品时能否按9%+1%抵扣进项，要看情况。若既生产13%税率货物，又生产9%税率货物，分别核算用于生产这两种税率货物的进项税额时，生产13%税率货物可按10%（9%+1%）扣除率计算进项税额；未分别核算的，生产13%税率货物不能按10%扣除率计算进项税额。祝您学习愉快！

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不动产测量合同需要缴纳印花税吗
赵老师 | 提问时间：09/11 14:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不动产测量合同不属于印花税的应税凭证，不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

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老师好！2025税务师，财务与会计，550题，第411题，麻烦老师帮解释一下，答案没太看懂，为什么是金融负债？
小王老师 | 提问时间：09/11 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C，即金融负债，原因在于未来须交付的普通股数量是变化的。转股价格取决于转股日前一个工作日的普通股市价，而市价不断变动。当优先股转换为普通股时，所需的普通股数量会根据当时的市价而变化，所以甲公司发行的该优先股属于金融负债。祝您学习愉快！

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三、【计算题】2024年税法一真题 1、甲房地产开发公司为增值税一般纳税人（1）2021年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目，支付土地出让金21000万元，税额630万元，当年10月份开工建设，并于2022年12月份竣工，可售建筑面积35000㎡。（2）2022年3月取得预售许可证，竣工验收前预售2000㎡，取得不含税预售房款6000万元。（3）发生房地产开发成本32460万元。（4）为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本，项目竣工后利息支出60万元计入财务费用），已取得金融机构贷款证明。如何理解在计算开发费用的时候要将土地开发费的计税基础，土地成本土地出让金要/（1+9%）？？就是因为题目中给出的这个条件吗?"计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本"??土地出让金也可以剔除增值税？？
赵老师 | 提问时间：09/11 14:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。因为题目明确假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，所以要按此要求处理。虽然土地出让金本身不含增值税，但计算可扣除的土地价款时，需将其视为含税金额处理，要除以（1+9%）。祝您学习愉快！

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这题不应该是C吗某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费以下有关王某个人所得税计征的表述中，错误的是()。 A:王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税 B:对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得“计征个人所得税 C:对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得“计征个人所得税 D:对王某转让量化股份取得的收入应以10000元为计税依据，按“利息、股息、红利“计征个人所得税
赵老师 | 提问时间：09/11 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D。A选项，取得拥有所有权的量化股份时是暂缓计征个人所得税的，该选项正确。B选项，股息按“利息、股息、红利所得”计征个税，该选项正确。C选项，财产转让所得计税依据=40000-23000=17000元，按“财产转让所得”计征个税，该选项正确。D选项，转让股份应按“财产转让所得”计征个税，且计税依据是17000元，不是10000元，也不是按“利息、股息、红利”计征，该选项错误。祝您学习愉快！

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三税，哪些章节有变动
范老师 | 提问时间：09/11 13:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师找了关于教材变动相关的文件，您可以参考哈。请查收附件 2025年税务师《涉税服务实务》教材变动解读.pdf 2025年税务师《税法（二）》教材变动解读.pdf 2025年税务师《税法（一）》教材变动解读.pdf 祝您学习愉快！

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老师，教材上说税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额罚款，没收较大数额违法所得，吊销税务行政许可证件的案件。停止办理出口退税等案件不适用听证程序。那么没收违法所得到底是不是属于听证适用范围？
赵老师 | 提问时间：09/11 13:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，没收较大数额违法所得属于税务行政处罚听证程序的适用范围，但没收一般数额违法所得未明确提及是否适用。税务行政处罚听证程序适用范围包括较大数额的罚款案件（对公民作出2000元以上、对法人或其他组织作出1万元以上罚款）、没收较大数额违法所得案件、吊销税务行政许可案件，同时停止办理出口退税不适用听证程序。祝您学习愉快！

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想问一下，其他应付款里第三条售后回购，发出商品，是销售，库存商品到合同资产里，这样不是少确认收入了吗？那不会影响当季的应纳税所得额，少交企业所得税？
卫老师 | 提问时间：09/11 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按现在规定，售后回购多数情况不确认收入。若企业因远期安排负有回购义务或享有回购权利，回购价低于原售价按租赁交易处理，不低于原售价按融资交易处理；若企业负有应客户要求回购商品义务，需评估客户行使要求权的重大经济动因，有则按租赁或融资交易处理，无则按附有销售退回条款的销售交易处理，此时一般确认收入。税务上，收入确认和会计处理可能存在差异，应按税法规定确定纳税义务，不会因会计处理少交企业所得税。祝您学习愉快！

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（3）2017 年 1 月 1 日，长江公司以一批账面价值为 1400 万元，公允价值为 1520 万元的库存商品对黄河公司进行增资，进一步取得黄河公司 20%的股权，实现了对黄河公司的控制。取得控制权当日，长江公司原持有的 40%股权的公允价值为 3800 万元，黄河公司所有者权益账面价值为 8160 万元，公允价值为 8800 万元，差额为一项存货评估增值引起。老师，以库存商品增资，新增加股份公允和账面的差额，会计分录如何写？
范老师 | 提问时间：09/11 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以库存商品增资取得股权，视同销售处理。新增加股份按库存商品公允价值确认，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。会计分录如下：```借：长期股权投资1717.6（1520+1520×13%）贷：主营业务收入1520 应交税费——应交增值税（销项税额）197.6借：主营业务成本1400 贷：库存商品1400```这里库存商品公允价值1520万元与账面价值1400万元的差额120万元，通过主营业务收入和主营业务成本的分录体现，影响当期损益。祝您学习愉快！

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小麦转出金额的计算为什么要除以（1-9%）甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月发现上月从农民手中收购的尚未生产领用的一批小麦发生损失。该批小麦的账面成本为18万元(其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本2万元，小麦和运费均已抵扣进项税额)，其中因自然灾害致使该批小麦损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业当月进项税转出金额为()万元。 A.1.90 B.1.48 C.1.32 D.1.79
赵老师 | 提问时间：09/11 13:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出因管理不善造成损失的部分，再分别计算小麦和运费应转出的进项税额，最后将二者相加得到当月进项税转出金额。###步骤一：分析可抵扣与不可抵扣部分自然灾害造成的损失对应的进项税额可以抵扣，管理不善造成的损失对应的进项税额需要转出。已知该批小麦因自然灾害致使损失\(25\%\)，则因管理不善造成的损失为\(1-25\%=75\%\)。###步骤二：计算小麦和运费应转出的进项税额-计算小麦应转出的进项税额：农产品是计算抵扣进项税的，按照买价\(\times9\%\)计算进项税，剩下的\(91\%\)计入成本，即买价\(\times(1-9\%)=\)成本。已知小麦成本为\(18-2=16\)万元，要计算进项税转出金额，需先根据成本倒推出买价，即买价\(=\)成本\(\div(1-9\%)\)，再乘以扣除率\(9\%\)和管理不善造成损失的比例\(75\%\)，可得小麦应转出的进项税额为\((18-2)\div(1-9\%)\times9\%\times75\%\)。-计算运费应转出的进项税额：运费的进项税额按照\(9\%\)计算，已知运费成本为\(2\)万元，所以运费应转出的进项税额为\(2\times9\%\times75\%\)。###步骤三：计算当月进项税转出金额将小麦和运费应转出的进项税额相加，可得甲企业当月进项税转出金额为：\((18-2)\div(1-9\%)\times9\%\times75\%+2\times9\%\times75\%\)\(=16\div0.91\times0.09\times0.75+2\times0.09\times0.75\)\(\approx1.19+0.135\)\(=1.325\approx1.32\)（万元）综上，答案选C。祝您学习愉快！

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老师。这题怎么做？ A房地产开发商于20x2年6月，将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值为150万元，则转换日会计处理错误的是()。 A.借记“投资性房地产--成本”科目150万元 B.贷记“其他综合收益”科目70万元 C.贷记“公允价值变动损益”科目70万元 D.冲减开发产品的账面价值80万元
郭锋老师 | 提问时间：09/11 13:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产的会计处理原则来判断各选项的正误。当非投资性房地产（存货）转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应按该项房地产在转换日的公允价值，借记“投资性房地产——成本”科目；按其账面余额，贷记“开发产品”等科目；已计提跌价准备的，还应同时结转跌价准备。转换日的公允价值大于账面价值的，其差额贷记“其他综合收益”科目。本题中，商品房账面余额为\(100\)万元，已计提跌价准备\(20\)万元，则账面价值为\(100-20=80\)万元，转换日公允价值为\(150\)万元，公允价值大于账面价值的差额为\(150-80=70\)万元。其会计分录为：```借：投资性房地产——成本 150 存货跌价准备 20 贷：开发产品 100 其他综合收益 70```接下来分析各选项：-选项A：借记“投资性房地产--成本”科目\(150\)万元，符合上述分录，该选项正确。-选项B：贷记“其他综合收益”科目\(70\)万元，符合上述分录，该选项正确。-选项C：应贷记“其他综合收益”科目\(70\)万元，而不是贷记“公允价值变动损益”科目\(70\)万元，该选项错误。-选项D：冲减开发产品的账面价值\(80\)万元，即冲减账面余额\(100\)万元并结转跌价准备\(20\)万元，符合上述分录，该选项正确。综上，答案选C。祝您学习愉快！

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第一项暂扣不是行政处罚吗？上课老师说暂扣是属于行政处罚啊，到底是不是呢下列关于行政处罚认定和设定权限的说法中，正确的有（） A:暂扣违法停放的电动自行车属于行政处罚 B:部门规章可以设定一定数额罚款的行政处罚 C.注销营业执照属于行政处罚 D:地方性法规可以设定责令停产停业的行政处罚 E.罚金属于行政处罚
小王老师 | 提问时间：09/11 13:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，暂扣违法停放的电动自行车，是对财物实施的暂时性控制，属于行政强制措施，并非行政处罚。本题正确答案是BD。选项C中，注销营业执照是行政行为“自然生命周期”终结，是程序上的手续办理问题，不属于行政处罚；选项E中，罚金属于刑罚中的附加刑，并非行政处罚。祝您学习愉快！

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有一个6个月到期解除是什么？
张老师 | 提问时间：09/11 13:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师没有找到关于6个月到期解除的情形。提起税务行政诉讼的期限是有6个月的规定的，但是6个月解除的知识点，老师实在是没有找到具体是什么内容。您可以看下是否有相关的题目看下涉及的具体是哪个知识点祝您学习愉快！

阅读 36

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这个不应该是''5％么
周老师 | 提问时间：09/11 11:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，该门市房出租税率不是5%。因为该房产为营改增之后取得的不动产，若该公司为一般纳税人，应按一般计税方法，适用9%的税率；若为小规模纳税人，则适用5%的征收率，但问题未提及纳税人类型，不能直接判定为5%。祝您学习愉快！

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税务师涉税实务应试指南的529页的第9题题目答案解析和陈立文老师讲义第三章113页简单题答案解析不一致是咋回事，以哪个为准。这两个题目是一样的
赵老师 | 提问时间：09/11 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以老师的讲义为准哈，老师讲义这个是正确的。应试指南中这里答案有误，已经进行勘误处理了。祝您学习愉快！

阅读 60

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求解答这道题，为什么我算出来是要减3.03，答案却是加3.03？求高手解答
卫老师 | 提问时间：09/11 10:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您将题目的答案上传上来，然后将您的计算过程提交上来，以便老师对比分析。祝您学习愉快！

阅读 43

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（p160）您好老师，1:成本不需要组价吗？ 2：B选项委托加工的成本答案中，600/（1+3%）*60%-600*60%*10%。不理解为什么要换算成含税的，也不理解600*60%*10%是什么意思
小王老师 | 提问时间：09/11 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.成本是否组价需看具体情况。若受托方有同类产品销售价格，按同类价确定计税依据；若没有，则需组价。2.“600/（1+3%）”有误，应是“600×(1+3%)”，是将从小规模纳税人处购入鲜花按价税合计算成本。“600×60%×10%”是因购进鲜花用于生产13%税率产品，可按10%（9%+1%）抵扣进项税，所以要减去可抵扣部分。祝您学习愉快！

阅读 61

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您好老师，算增值税时不用含消费税吗？（有违禁词不清楚表述问题是否清楚）
卫老师 | 提问时间：09/11 09:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不用包含。消费税是价内税，已经包含在售价里面了，所以在计算增值税时不需要单独再计算消费税。祝您学习愉快！

阅读 48

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老师这个b的会计分录怎么做
张老师 | 提问时间：09/11 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自制固定资产的分录：自制时：借：在建工程贷：银行存款等完工时：借：固定资产贷：在建工程如果自制时购入工程物资等借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师这个bd进项税额为什么能抵可以解释一下吗
周老师 | 提问时间：09/11 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B中，自制的设备器具用于增值税一般计税项目，属于用于一般计税项目的固定资产，其进项税额可以抵扣。选项D里，办公室和车间共用的电表电费取得专票，由于办公室和车间的用电属于企业正常生产经营所需，并非用于不得抵扣进项税的项目，所以进项税额准予抵扣。祝您学习愉快！

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财务与会计必刷题550,63页282题，发放22年股利，不是购买前的吗，还是只要宣告在购买后就算购买方的
张老师 | 提问时间：09/11 09:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该看宣告日期，不应该分派的是哪年的股利，因为购买价款中包含的一般都是已宣告但尚未发放的现金股利。祝您学习愉快！

阅读 33

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个人所得税，在哪些情况下需要扣除生计费6万元，请老师分别说明理由。
范老师 | 提问时间：09/11 06:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在综合所得年度汇算清缴时可扣除生计费6万元，这是综合所得的年度基本减除费用标准。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。因为这四类收入构成个人的综合所得，扣除6万元是为保障个人基本生活支出，降低个人税负。比如居民个人纳税人年收入额不足60000元，扣除后应纳税所得额小于等于0，就不用缴税；若预缴了税款还能申请退还。不过，股票期权行权所得通常不直接扣除这6万元，它属于单独计算的范畴。祝您学习愉快！

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车辆购置税计算，应试指南314页，税法一，第八题，为什么债务重组车辆购置税计税依据不按照购置车辆相关凭证载明的价格确定？
范老师 | 提问时间：09/10 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算车辆购置税时，债务重组车辆计税依据通常按相关凭证载明的价格确定。不过若题目给出同期对外销售价格，就按此价格作为计税依据。比如题目中“以1辆小汽车抵偿乙企业的债务”，同期对外销售价格是58.76万元，所以按58.76/1.13作为车辆购置税的计税依据，而非购置车辆相关凭证载明的价格。祝您学习愉快！

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为什么商场购进普通化妆品以高档化妆品对外销售需要计算缴纳消费税？
张老师 | 提问时间：09/10 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商场这样操作需要缴纳消费税，是因为消费税主要针对高档化妆品征收。商场虽购进的是普通化妆品，但以高档化妆品对外销售，销售行为就落入了消费税的征收范围。目前，高档化妆品消费税税率为15%。祝您学习愉快！

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老师，您好！未分配利润转增实收资本需纳个税吗？未分配利润分红给法人股东需纳个税吗？
周老师 | 提问时间：09/10 21:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未分配利润转增实收资本是否缴纳个税，需区分股东类型。对于个人股东，这部分转增资本被视为获得股息或红利分配，需按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个税；对于居民企业股东，符合条件的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，无需缴纳；非居民企业股东可能需缴纳相应所得税。未分配利润分红给法人股东无需缴纳个税，法人股东会将股息红利计入投资收益，计算缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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请问需要持税务登记证件办理的事项有哪些？
范老师 | 提问时间：09/10 19:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除按规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理以下事项时，必须持税务登记证件：1.开立银行账户；2.领用发票。祝您学习愉快！

阅读 69

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13题中120万的财务费用是怎么算出来的？
赵老师 | 提问时间：09/10 19:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此金额，题干中已直接表述，没有要我们计算祝您学习愉快！

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这道题不知道为啥要把存货公允价与账面价的差额的30%减掉，怎么理解呢？我认为实现了30%收益，未实现70%，应该减掉70%的利润，算投资收益，麻烦老师帮我解答一下
小王老师 | 提问时间：09/10 19:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，投资时被投资方存货账面价值与公允价值不同，对外销售时会影响利润调整。本题中B存货账面价值800万元，公允价值1000万元，乙公司按账面价值结转成本，而甲公司认可按公允价值结转。乙公司销售30%的B存货时，按账面价值结转的成本为$800×30\%$，甲公司认为应结转的成本为$1000×30\%$，成本差$（1000-800）×30\%$会使乙公司利润多算，所以要从乙公司净利润中减去这部分，再计算甲公司的投资收益。而未销售的70%，因为未实现对外销售，暂不影响当期利润调整。祝您学习愉快！

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