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47题第二问现金部分不作为计税基础吗,麻烦老师具体讲讲
张老师
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提问时间:09/02 17:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在特殊性税务处理中,这8000万元现金部分是要调整计税基础的。甲公司取得乙公司股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定,即$10000×80\%×90\%×8=57600$万元。乙公司收到股权的计税基础,同样以被收购股权的原有计税基础确定,再加上非股权支付的部分,所以乙公司收到股权的计税基础$=10000×80\%×90\%×8+8000=65600$万元,这里的8000万元就是非股权支付的现金,要调整乙公司收到股权的计税基础。 祝您学习愉快!
阅读 10
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(p148)您好老师 劳务派遣的税率是5%吗?
范老师
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提问时间:09/02 17:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,劳务派遣适用简易计税,征收率为5%。 祝您学习愉快!
阅读 25
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12%是怎么得出来的?
小王老师
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提问时间:09/02 16:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房产税税率分类: 1.从价计征:税率为1.2%;2.从租计征:税率为12%;个人出租住房减按4%。 此题为企业购置不动产出租,从租计征,适用12%税率。 祝您学习愉快!
阅读 22
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2023年6月对原租入的门面房翻修完毕并可使用,支付装修公司装修费用327 000元,取得增值税专用发票注明税额27 000元,甲公司将全部不含税装修费计入管理费用科目。会计处理如下:借:管理费用 300 000应交税费——应交增值税(进项税额) 27 000贷:银行存款 327 000已知:装修工程改变了门面结构,装修后的剩余租赁期为2022年7月1日至2025年6月30日。针对甲公司会计处理请问2023年度企业所得税纳税申报时应该调增还是调减应纳税所得额,并计算相应的金额。
范老师
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提问时间:09/02 16:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2023年度应调增应纳税所得额。该项装修费应在剩余租赁期36个月内摊销,2023年度可税前扣除金额为$300000÷36×6=50000$元。而甲公司将300000元全部计入2023年管理费用,所以应调增应纳税所得额$300000-50000=250000$元。 祝您学习愉快!
阅读 29
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老师好,麻烦给讲解下选项C,谢谢。
赵老师
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提问时间:09/02 15:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请你明确指出选项C的具体内容,这样我才能为你进行讲解。 祝您学习愉快!
阅读 28
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请问老师,在土地增值税里面,转让旧房(发票法)扣除项目,(按发票加计扣除)发票金额*5%*使用年限,这里面的年限如果不满一年但满6个月是按照一年计算吗?
郭锋老师
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提问时间:09/02 15:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目时,“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为1年。 祝您学习愉快!
阅读 30
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36题这个答案是指20-22年的盈利都没有拿去弥补过亏损吗,那做题的时候怎么判断之前有没有弥补过呢?
卫老师
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提问时间:09/02 14:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业发生的亏损,可结转用以后年度的盈利弥补,但结转年限最长不得超过5年(“先亏先补”原则)。20-22年的盈利并不是没有弥补过亏损,而是用2018年的亏损弥补完了。 祝您学习愉快!
阅读 17
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(p145)您好老师,为什么讲义里要换算成不含税的,但是做题就不需要换算
小王老师
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提问时间:09/02 13:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题中,合同约定增值税由支付方承担,也就是说支付给境外公司的款项不是价税合计金额,而是不含增值税的款项,所以这20万是不含税金额,不用÷1.06。如果题目表明了是含税金额,才需要换算成不含税金额。 祝您学习愉快!
阅读 32
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1、 下列各项中,应计入存货实际成本中的有( )。 B.小规模纳税人委托加工物资收回时所支付的增值税 本题没有告诉小规模纳税人委托加工物资收回时是取得专票还是普票,也没告知是简易计税。因此直接判断支付的增值税计入存货成本是不是不太严谨?
郭锋老师
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提问时间:09/02 12:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种判断是合理的。小规模纳税人增值税核算不区分专票或普票,也不涉及进项税额抵扣,其因委托加工产生的增值税直接计入成本。所以即便题目未明确相关信息,也能判断支付的增值税应计入存货成本。 祝您学习愉快!
阅读 29
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这道题的每个月未缴足的注册资本金为什么要累加,然后方法2的解题思路是什么?
范老师
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提问时间:09/02 12:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 投资者未按约定时间足额缴纳注册资本的,其未缴足部分对应的借款利息,属于不合理支出,不得在税前扣除。 方法二是按时间段拆分,直接计算每个阶段内允许扣除的利息,具体步骤: 1月1日-3月31日(3个月):未到第一个出资节点(4月1日),无未缴足资本,可扣除利息=2800×7%×3/12=49万元; 4月1日-6月30日(3个月):未缴足资本400万元,可扣除利息=(2800-400)×7%×3/12=42万元; 7月1日-9月30日(3个月):未缴足资本800万元,可扣除利息=(2800-800)×7%×3/12=35万元; 10月1日-12月31日(3个月):未缴足资本200万元,可扣除利息=(2800-200)×7%×3/12=45.5万元; 合计可扣除利息=49+42+35+45.5=171.5万元。 综上,两种方法本质一致:方法一先算总利息再减去“不得扣除的利息”,方法二直接分段计算“可扣除的利息”,最终结果相同。 祝您学习愉快!
阅读 28
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将外购货物用于对外捐赠可以开增值税专用发票吗
赵老师
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提问时间:09/02 11:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将外购货物用于对外捐赠可以开具增值税专用发票。 祝您学习愉快!
阅读 24
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税务师刷题密训班里的精华考点和畅学旗舰班里的高频考点班区别在哪,应该怎么选择听哪一个班次
赵老师
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提问时间:09/02 10:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2024年税务师考试中,畅学旗舰班的高频考点班是精华提炼、直击考点,搭配经典习题、举一反三,内容包含增值税、消费税、土地增值税、其他税种、非税收入+基本原理;考前刷题密训班有“精华考点”内容讲解。选择建议:基础薄弱的考生,做题发现薄弱点后回看基础班课程,借助答疑板解决疑问;基础尚可但做题能力差的考生,建议选择考前刷题密训班,跟紧老师边做题边复习考点,掌握做题思路和技巧。 祝您学习愉快!
阅读 21
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请问老师,在中国境内成立的外商投资企业,是依据中国的 法律成立的吗?
卫老师
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提问时间:09/02 10:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,在中国境内成立的外商投资企业需依据中国的法律成立。外资企业在华设立要遵守《中华人民共和国外商投资法》《公司法》《外商投资企业登记管理办法》等法规。 祝您学习愉快!
阅读 22
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1370和500是怎么得出的数字
赵老师
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提问时间:09/02 08:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1370为题目给出的企业自行核算的会计利润总额为1370万元,根据规定,高新技术企业技术转让所得超过500万元的部分减半征收企业所得税,所以(960-500)这部分要按25%的税率减半征收,即(960-500)×50%×25%。 祝您学习愉快!
阅读 40
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老师好,税一,必刷550,311题,业务5,8辆车在计算增值税的时候为什么用到了1-1%?请老师协助解答,谢谢!
范老师
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提问时间:09/02 07:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:(5)新研制一款排气量1.0升的低能耗全智能油电混合乘用车,本月生产10辆,其中2辆作为测试用车,8辆用于汽博会作为展品(会后收回奖励给本企业研发人员),该车型生产成本为15万元/辆,成本利润率为8%。 15×(1+8%)÷(1-1%),这是计算的组成计税价格,成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)。 祝您学习愉快!
阅读 46
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应试指南税法一137页第一问为什么0.78不能抵扣?第二问装卸搬运简易计税为什么不计算销账?
张老师
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提问时间:09/01 23:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.驾驶员培训业务选择简易计税,所以驾驶员培训部购进办公用品进项税额不得抵扣。 2.简易计税计算出来的直接就是应纳税额,不是销项税额,不算在销项税额中。 祝您学习愉快!
阅读 38
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老师好,请问2025年税务师,财务与会计,550题,第288题,我是在A和C选项徘徊,我知道“长投,长收,贷个债,实在不行备查来”,这么顺序冲亏损,为啥分录不是分开从成本和损益,而是直接把长投的200直接一个数表达去冲减?
郭锋老师
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提问时间:09/01 16:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里只能通过长期股权投资——损益调整,因为这个科目是核算享有被投资单位净利润份额,只是以账面金额为限 祝您学习愉快!
阅读 39
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请问老师:房开企业,一般纳税人,15年12月取得一块地皮,18年开工建设,请问这属于老项目还是新项目呢?
小王老师
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提问时间:09/01 16:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这属于老项目。房地产老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日以前的项目,或《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期、未取得该证但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日以前的项目。该企业15年12月取得地皮,虽18年开工,但拿地时间早于2016年4月30日,所以属于老项目。 祝您学习愉快!
阅读 26
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请问老师,这里将设备用于捐赠,这不是借:营业外支出,贷:固定资产吗, 假如视同销售,请问会计分录是怎样的呢?
赵老师
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提问时间:09/01 15:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将自产设备用于捐赠视同销售时,会计分录如下:借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)说明:自产设备对外捐赠不确认收入,但需按成本结转至营业外支出,增值税则按公允价值作为计税基础。 祝您学习愉快!
阅读 28
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一般纳税人取得小规模纳税人开具的农产品3%普票价税合计103万,进行深加工为高级实用油,请问如果本月没领用的情况下,可以计算抵扣为103/(1+3%)*9%吗?(重点是:取得的是小规模纳税人的3%普票,教材没讲,取得3%的专票书中讲到了)
张老师
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提问时间:09/01 15:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以。纳税人从小规模纳税人取得的增值税3%征收率普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。所以这张3%普票不能按103/(1+3%)*9%计算抵扣进项税。 祝您学习愉快!
阅读 36
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建筑企业跨区域涉税同一个项目因预售款开具不征税发票预缴后,再开具9%税率发票预缴时,可以抵减不征税发票预缴部分的税款吗?
范老师
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提问时间:09/01 15:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 政策中并没有明确的进行详细介绍,个人认为是可以抵减预缴部分的税款的,否则会在建筑服务发生地重复预缴增值税。 祝您学习愉快!
阅读 59
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建筑企业跨区域涉税同一个项目开具不征税发票预缴后,再开具9%税率发票预缴时,可以抵减不征税发票预缴部分的税款吗?
小王老师
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提问时间:09/01 15:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第八条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。 因此,同一个跨区域建筑项目预缴的增值税税款,无论是因开具不征税发票还是9%税率发票而预缴的,都可以在当期增值税应纳税额中抵减。 祝您学习愉快!
阅读 38
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本题里的A,要计入制造费用,那制造费用会影响生产成本,生产成本最终影响营业利润。从这个角度来看,为什么a不选呢?
张老师
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提问时间:09/01 15:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里生产完了,出售了,才会影响损益。这里一般是计入存货成本。 祝您学习愉快!
阅读 40
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1、某县人民政府作出有关规范该县集贸市场秩序的决定,这一行为属( )。 A.行政立法行为 B.抽象行政行为 C.具体行政行为 D.行政执法行为
范老师
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提问时间:09/01 14:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选B。抽象行政行为主要指制定规范性文件的行为,某县人民政府作出规范该县集贸市场秩序的决定,是针对不特定对象(集贸市场相关人员等)作出的,属于抽象行政行为。而具体行政行为是针对特定对象,行政立法行为一般是特定行政机关制定行政法规等,行政执法行为强调执行行政法律规范,该决定不属于这些类型。 祝您学习愉快!
阅读 43
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C项,以公允价值为基础进行计量的非货币性资产交换,产生的差额计入损益。那为什么对2024年营业利润的影响金额没有包含这部分的损益?
范老师
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提问时间:09/01 11:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他权益工具的公允和账面的差额影响的是所有者权益。 祝您学习愉快!
阅读 53
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老师,自然人股东转让股份按“财产应纳所得额=转让财产的的收入额-财产原值-合理费用”,如果公司盈利,一直没有分红,留存收益有余额,自然人转让股权时候,要把该分红的部分交个税吗?如果跟自然人(内部职工),协商以财产原值转让股权,那转让股权不是不用个人交税?只交印花税就行了?
郭锋老师
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提问时间:09/01 11:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于自然人转让股权时留存收益部分是否交个税,要区分情况。若转让价格合理,按“财产应纳所得额=转让财产的收入额-财产原值-合理费用”计算,若计算结果为正,就需对这部分所得交20%个税;若转让价格明显偏低且无正当理由,税务机关可能会重新核定转让收入,将留存收益考虑进去,此时可能要对该分红部分交个税。若与内部职工协商以财产原值转让股权,且转让价格合理,转让所得为0,不用交个人所得税,但有偿转让股权需要缴纳印花税。不过,如果转让收入明显偏低,税局有时会进行核定,具体情况可和当地税局确认。 祝您学习愉快!
阅读 39
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那这个小微企业所以超过利润300万就要按照应纳税25%去缴纳是吗?那去年年度亏损500万,可以继续弥补?先按照300*0.25算应纳税再去弥补亏损是吗?
赵老师
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提问时间:09/01 10:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小微企业年应纳税所得额超过300万元,超过部分按25%税率缴纳,不超过300万部分不按此规则。去年年度亏损500万可以继续弥补,企业亏损可在后续5年内弥补。但不是先按300*0.25算应纳税再弥补亏损,应先弥补亏损,再计算应纳税额。比如今年盈利400万,弥补500万亏损后,应纳税所得额为0,无需缴纳企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 49
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小微企业标准是335,如果人数没有达标300,资产总额也没有到5000万,但是利润总额超过300万,算不算小微企业?
张老师
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提问时间:09/01 10:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不算。小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件。该企业利润总额超过300万,不满足年度应纳税所得额不超过300万元这一条件,所以不算小微企业。 祝您学习愉快!
阅读 38
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非货币性资产交换要求必须双方都得是非货币性资产吗?
张老师
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提问时间:09/01 09:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。应站在自己公司的角度进行分析,并非要求双方都不涉及特定资产。比如换出存货方不适用非货币性资产交换准则,适用收入准则,但换入存货方适用非货币性资产交换准则。 祝您学习愉快!
阅读 34
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税法1应试指南95页例39题,从农业生产公司刚购入其自产农产品80万元取得普通发票,为什么可以计算抵扣
周老师
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提问时间:08/31 23:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 112
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