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母题13 选项B计作为免税收入的国债利息收入记入财务费用不是冲减了财务费用吗，纳税调整不应该是调增财务费用吗？
提问时间：08/29 20:51

#税务师#

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个体工商户注册地址为自己家的农村住房，需要缴纳房产税和土地使用税吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/29 19:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。房产税和城镇土地使用税的征收范围不包括农村，纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有房产或土地的单位和个人。所以个体工商户注册地址在农村住房，不用缴纳这两种税。祝您学习愉快！

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1370和500是怎么得出的结果
提问时间：08/29 17:23

#税务师#

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想问下：武劲松老师说的：土地建住宅同同记记法，各代表什么意思来着，我记得住是居住权，地代表地役权
卫老师 | 提问时间：08/29 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【用益物权设立比较】土地承包经营权合同生效时设立，未登记，不得对抗善意第三人地役权合同生效时设立，未登记，不得对抗善意第三人建设用地使用权划拨：主管部门批准取得；出让和转让：登记取得居住权书面合同或遗嘱方式，自登记时设立宅基地使用权农村村民依法享有【速记】土地建住宅，同同记记法祝您学习愉快！

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老师，您好，请问有靳焕一老师的这个材料吗？30大恒重点
张老师 | 提问时间：08/29 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，老师手里没有这个资料，麻烦您明确一下在哪里看到的“30大恒重点”，方便老师及时去核实，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 21

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C.国际纸质航空运输电子客票行程单为什么不选
范老师 | 提问时间：08/29 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国际纸质行程单，不得抵扣进项税额。只有国内符合条件的旅客运输才能抵扣，国外的行程单，不可以祝您学习愉快！

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财务与会计应试指南401页第六题，泰山公司取得其他权益工具投资的初始入账金额为什么是2900万？不该是放弃债权的公允价值4000万吗？
小王老师 | 提问时间：08/29 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资初始入账金额是该权益工具在取得日的公允价值加上与其获取直接相关且可以明确归属于该项投资的交易费用。所以泰山公司取得其他权益工具投资的初始入账金额不一定是放弃债权的公允价值4000万，可能是取得日的公允价值加上相关交易费用后为2900万。祝您学习愉快！

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在增值税上视同销售的情形中，哪些需在会上做收入？
卫老师 | 提问时间：08/29 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同销售等情形的会计、增值税和所得税处理。项目会计增值税所得税将货物交付其他单位或者个人代销 √ √ √ 销售代销货物收取手续费 × √ × 视同买断 √ √ √ 统一核算，异地移送 × √ × 非应税项目自产、委托加工 × √ × 外购 × × × 职工个人福利（给个人）自产、委托加工 √ √ √ 外购 × × √ 集体福利（食堂、浴室）自产、委托加工 × √ × 外购 × × × 投资（自产、委托加工、外购） √ √ √ 分配（自产、委托加工、外购） √ √ √ 赠送（自产、委托加工、外购） × √ √ 交际应酬自产、委托加工 × √ √ 外购 × × √ 市场推广、广告样品自产、委托加工 × √ √ 外购 × × √ 注:（1）上述表格中“√”代表确认收入或征税；“×”代表不确认收入或不征税。（2）上述规定中会计处理按照企业会计准则的一般方法给出。祝您学习愉快！

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在增值税视同销售，哪些情况需确入收入？
郭锋老师 | 提问时间：08/29 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税视同销售需确认收入的情况如下：1.视同销售原材料，计入其他业务收入。2.视同销售库存商品，计入主营业务收入。3.用自产货物抵偿债务和无偿赠送敬老院，增值税视同销售要确认增值税，但会计处理通常不确认收入。4.购买保洁服务无偿援助其他单位，若不是用于公益事业或以社会公众为对象，增值税需视同销售。祝您学习愉快！

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（p218）您好老师，扣除购进的葡萄酒消费税为什么不用✘60%
范老师 | 提问时间：08/29 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售本月生产葡萄酒的60%取得不含税销售额56万元，这56万元已经是销售60%部分的销售额了，不需要再乘60%。祝您学习愉快！

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第六问的计算公式怎么理解？
郭锋老师 | 提问时间：08/29 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术转让所得单独核算应缴纳的企业所得税，按照25%法定所得税税率减半除技术转让所得之外的所得，按照高新技术企业减按15%计算缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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这里折旧的原值是按照10+1（也就是包含了运费）来计算的，那在接受捐赠时为什么是按照10来算的呀？
提问时间：08/29 15:07

#税务师#

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第二问，扣除的税金为什么要用2642.20-800而不是用1292.20×税率
小王老师 | 提问时间：08/29 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税允许扣除的税金时，减去的是该项目房产开发期间实际发生的进项税额800万元。而在计算增值税时，减去的是2024年4月购入位于市区地块取得的增值税专用发票上的税额1350万元，这是因为两个税种的计算基础和扣除项不同。祝您学习愉快！

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不区分8项，均可扣：意思是只要是应税消费品，拿去加工，收回来后直接对外销售，则均可扣；；要是收回来后用于连续加工再销售，那么就按8项可扣的原则，是这么理解吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/29 13:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这样理解的。如果委托加工收回后直接对外销售，消费税是价内税，加工环节的消费税要计入收回物资的成本，不存在扣除问题。如果委托加工收回后用于连续生产应税消费品，其已纳的消费税税款可以按规定计算抵扣，抵扣比例是已纳消费税税款的10%，但要满足委托加工的应税消费品用于连续生产、双方为已缴纳消费税的纳税人、取得相关发票和收回单等条件。祝您学习愉快！

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老师，请问公司销售商品给客户，过了很长一段时间客户退货，但是我们按约定不能按原购买价退款，只能打折退款。例如，销售100，半年后退货，我们只退80。这时发票怎么开具？开销货退回金额还是100，不能手动改为80；开销售折让也不行，因为实际有退货回来。所以这不退的20发票怎么处理？如果处方法是全部退货，全额红冲原发票，少退的20再开一张蓝字发票，应该开什么项目名称？原来销售货物13%，这20并没有实际销售货物，是不是要开6%的服务？请老师指导我一下。感谢！
范老师 | 提问时间：08/29 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核心是先明确业务实质——这并非单纯的“退货”或“折让”，而是“退货+客户因逾期退货等原因支付的‘违约金/补偿金’”（即少退的20元，本质是客户对企业的赔偿，而非企业额外销售货物或服务）。 1.处理退货，全额红冲100万元的发票 2.处理少退的20元（违约金），开具蓝字专票，税率适用13%。属于企业的“价外费用”。根据增值税政策，价外费用需并入“原应税货物的销售额”计算缴纳增值税，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“违约金（对应XX货物退货补偿）”或“补偿金（XX货物逾期退货赔偿）”，清晰关联原销售业务。祝您学习愉快！

阅读 17

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老师，那请问再开出的20应该开什么项目名称？原来销售货物，这20也不是实际销售货物，还是说开6%的服务？
郭锋老师 | 提问时间：08/29 11:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.处理退货，全额红冲100万元的发票 2.处理少退的20元（违约金），开具蓝字专票，税率适用13%。属于企业的“价外费用”。根据增值税政策，价外费用需并入“原应税货物的销售额”计算缴纳增值税，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“违约金（对应XX货物退货补偿）”或“补偿金（XX货物逾期退货赔偿）”，清晰关联原销售业务。祝您学习愉快！

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2025年6月1日收到退回的2024年度所得税款，分录为什么是借：银行存款，贷：所得税费用，不是用以前年度损益
郭锋老师 | 提问时间：08/29 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到退回的2024年度所得税款，分录是“借：银行存款，贷：所得税费用”是因为这是对当期所得税费用的调整。如果业务不涉及对以前年度损益的重大影响，就不用“以前年度损益调整”科目，所以用“所得税费用”更合适。示例分录如下：```借：银行存款贷：所得税费用——当期所得税费用``` 祝您学习愉快！

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第二题，计算城建税及教育费附加为什么不用销项减进项为计算依据，而是直接用销售不动产的销项，支付工程款时取得的发票税额不算是进项吗？为什么不用扣除？
赵老师 | 提问时间：08/29 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是增值税小规模纳税人，小规模纳税人不得抵扣，因此增值税税额要计入开发成本中的。祝您学习愉快！

阅读 11

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第一题，也属于小规模纳税人，为什么城建税及教育费附加不减半征收？
小王老师 | 提问时间：08/29 10:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题补充了一个条件不考虑六税两费减半优惠，已经勘误过了。祝您学习愉快！

阅读 13

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第一题，扣除项目中为什么不包含地价款？
郭锋老师 | 提问时间：08/29 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让旧房及建筑物的扣除项目中是包括取得土地使用权支付的地价款或出让金的。本题中没有扣除地价款，是因为题目中未提供具体的地价款金额。这样把握：如果没有单独给出地价款，要理解评估价格中已经包含了地价款，地价款不需要单独扣除。如果单独给出地价款，要理解评估价格中没有包含地价款，地价款允许单独扣除。祝您学习愉快！

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老师你好！第三条，不应该是从随主吗，主合同解除，从合同随之解除
范老师 | 提问时间：08/29 09:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主民事法律行为无效，则从民事法律行为亦当然不能生效。但是主合同解除的，从合同不一定就解除。主合同解除并不等于说是主合同无效。担保人承担保证责任是根据签订的担保合同，主合同解除后担保合同并没有解除。因此主合同解除后，担保人对债务人应当承担的民事责任仍应承担担保责任。对于主合同因为违约等情形解除后，如果主债务人应承担民事责任的，那么保证人此时也要对该民事责任承担违约责任。祝您学习愉快！

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金融同业往来利息收入为何不算银行销项应纳税额计算内容
郭锋老师 | 提问时间：08/29 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为根据相关政策规定，金融同业往来利息收入免征增值税祝您学习愉快！

阅读 16

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第三问的计算公式不能理解
卫老师 | 提问时间：08/29 08:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10月购置新燃油商用车一辆，支付不含税购置金额24万元，缴纳车辆购置税2.4万元，当月取得机动车销售统一发票并投入使用。该商用车2024年度既未计提折旧也未申报缴纳车船税。题干中已知燃油车折旧年限为4年，当月增加的固定资产，在下月开始计提折旧，所以24年应计提折旧金额=（24+2.4）÷4÷12×2=1.1（万元）。税法规定，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，所以从10月开始缴纳车船税，当年缴纳10-12月共计3个月的车船税。应缴纳车船税金额=1200÷12×3÷10000=0.03（万元）祝您学习愉快！

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您好，请问税务师550实务哪个老师公益讲解？
卫老师 | 提问时间：08/29 08:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已核实！涉税服务实务必刷550没有公益讲解的课程。祝您学习愉快！

阅读 11

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为什么E选项按12天算
范老师 | 提问时间：08/28 22:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人应该在3月5日-3月19日完成申报，该公司于3月31日缴纳税款，征收3月20日-3月31日的滞纳金，为12天祝您学习愉快！

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运费问题：为什么图1 加上了运费，而图2没有加上运费计算？？运费在什么情况下应该加上，什么情况下不需要加？
范老师 | 提问时间：08/28 19:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运费是否计入计算需要分情况来看：-计算消费税金额时，支付运费属于购买交通服务，不在消费税征税范围，所以不算运费。-委托加工代收代缴消费税组价中，原材料成本包含购进原材料支付的运费，以及运到受托方途中支付的运费，但不含加工完成后运回委托方的运费。-若题目给定金额已包含运费，就不用再考虑。-运往境外修理的货物，以境外修理费和料件费为基础确定完税价格，不含运保费；运往境外加工的货物，以境外加工费、料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费确定完税价格。-报关前发生的运费可不考虑，复运出境时发生的运费作为关税价格一部分。祝您学习愉快！

阅读 70

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请问业务3 ，要如何表述才能扣除已税的消费税，，这里为什么不能扣除已税的消费税？辛苦老师详解
周老师 | 提问时间：08/28 19:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第3小问在计算委托加工环节代收代缴的消费税时，没有可以扣除的规定的。因为受托方不是消费税的纳税人，不能抵扣消费税。祝您学习愉快！

阅读 45

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这两张表的区别是：图1：意思是将自产的拿去委托加工-收回后连续生产成卷烟，高档化妆品。。。。，图2：意思是将外购的-买回来后连续生产成卷烟，高档化妆品。。。是这么理解吗？
张老师 | 提问时间：08/28 19:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解。图1是委托加工收回后连续生产应税消费品的情况，委托方在委托加工环节缴纳的税款，可在最终销售应税消费品时计算抵扣；图2是外购应税消费品连续生产应税消费品的情况，能按规定计算当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款。祝您学习愉快！

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您好老师，为什么本题解析不加运费
郭锋老师 | 提问时间：08/28 18:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税扣税时不考虑运费，因为运费并未缴纳过消费税，只有连续生产领用的实木素板可以扣税。祝您学习愉快！

阅读 57

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您好老师，为什么本题的消费税不减外购的
卫老师 | 提问时间：08/28 18:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购素板委托其他单位加工实木地板，不能抵扣素板已纳的消费税。外购素板自己连续生产实木地板，准予抵扣已纳消费税。祝您学习愉快！

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