财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，请问公司销售商品给客户，过了很长一段时间客户退货，但是我们按约定不能按原购买价退款，只能打折退款。例如，销售100，半年后退货，我们只退80。这时发票怎么开具？开销货退回金额还是100，不能手动改为80；开销售折让也不行，因为实际有退货回来。所以这不退的20发票怎么处理？如果处方法是全部退货，全额红冲原发票，少退的20再开一张蓝字发票，应该开什么项目名称？原来销售货物13%，这20并没有实际销售货物，是不是要开6%的服务？请老师指导我一下。感谢！
范老师 | 提问时间：08/29 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核心是先明确业务实质——这并非单纯的“退货”或“折让”，而是“退货+客户因逾期退货等原因支付的‘违约金/补偿金’”（即少退的20元，本质是客户对企业的赔偿，而非企业额外销售货物或服务）。 1.处理退货，全额红冲100万元的发票 2.处理少退的20元（违约金），开具蓝字专票，税率适用13%。属于企业的“价外费用”。根据增值税政策，价外费用需并入“原应税货物的销售额”计算缴纳增值税，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“违约金（对应XX货物退货补偿）”或“补偿金（XX货物逾期退货赔偿）”，清晰关联原销售业务。祝您学习愉快！

阅读 11

收藏 0
老师，那请问再开出的20应该开什么项目名称？原来销售货物，这20也不是实际销售货物，还是说开6%的服务？
郭锋老师 | 提问时间：08/29 11:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.处理退货，全额红冲100万元的发票 2.处理少退的20元（违约金），开具蓝字专票，税率适用13%。属于企业的“价外费用”。根据增值税政策，价外费用需并入“原应税货物的销售额”计算缴纳增值税，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“违约金（对应XX货物退货补偿）”或“补偿金（XX货物逾期退货赔偿）”，清晰关联原销售业务。祝您学习愉快！

阅读 4

收藏 0
2025年6月1日收到退回的2024年度所得税款，分录为什么是借：银行存款，贷：所得税费用，不是用以前年度损益
郭锋老师 | 提问时间：08/29 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到退回的2024年度所得税款，分录是“借：银行存款，贷：所得税费用”是因为这是对当期所得税费用的调整。如果业务不涉及对以前年度损益的重大影响，就不用“以前年度损益调整”科目，所以用“所得税费用”更合适。示例分录如下：```借：银行存款贷：所得税费用——当期所得税费用``` 祝您学习愉快！

阅读 5

收藏 0
第二题，计算城建税及教育费附加为什么不用销项减进项为计算依据，而是直接用销售不动产的销项，支付工程款时取得的发票税额不算是进项吗？为什么不用扣除？
赵老师 | 提问时间：08/29 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是增值税小规模纳税人，小规模纳税人不得抵扣，因此增值税税额要计入开发成本中的。祝您学习愉快！

阅读 5

收藏 0
第一题，也属于小规模纳税人，为什么城建税及教育费附加不减半征收？
小王老师 | 提问时间：08/29 10:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题补充了一个条件不考虑六税两费减半优惠，已经勘误过了。祝您学习愉快！

阅读 8

收藏 0
第一题，扣除项目中为什么不包含地价款？
郭锋老师 | 提问时间：08/29 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让旧房及建筑物的扣除项目中是包括取得土地使用权支付的地价款或出让金的。本题中没有扣除地价款，是因为题目中未提供具体的地价款金额。这样把握：如果没有单独给出地价款，要理解评估价格中已经包含了地价款，地价款不需要单独扣除。如果单独给出地价款，要理解评估价格中没有包含地价款，地价款允许单独扣除。祝您学习愉快！

阅读 8

收藏 0
老师你好！第三条，不应该是从随主吗，主合同解除，从合同随之解除
范老师 | 提问时间：08/29 09:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主民事法律行为无效，则从民事法律行为亦当然不能生效。但是主合同解除的，从合同不一定就解除。主合同解除并不等于说是主合同无效。担保人承担保证责任是根据签订的担保合同，主合同解除后担保合同并没有解除。因此主合同解除后，担保人对债务人应当承担的民事责任仍应承担担保责任。对于主合同因为违约等情形解除后，如果主债务人应承担民事责任的，那么保证人此时也要对该民事责任承担违约责任。祝您学习愉快！

阅读 8

收藏 0
金融同业往来利息收入为何不算银行销项应纳税额计算内容
郭锋老师 | 提问时间：08/29 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为根据相关政策规定，金融同业往来利息收入免征增值税祝您学习愉快！

阅读 14

收藏 0
第三问的计算公式不能理解
卫老师 | 提问时间：08/29 08:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10月购置新燃油商用车一辆，支付不含税购置金额24万元，缴纳车辆购置税2.4万元，当月取得机动车销售统一发票并投入使用。该商用车2024年度既未计提折旧也未申报缴纳车船税。题干中已知燃油车折旧年限为4年，当月增加的固定资产，在下月开始计提折旧，所以24年应计提折旧金额=（24+2.4）÷4÷12×2=1.1（万元）。税法规定，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，所以从10月开始缴纳车船税，当年缴纳10-12月共计3个月的车船税。应缴纳车船税金额=1200÷12×3÷10000=0.03（万元）祝您学习愉快！

阅读 6

收藏 0
您好，请问税务师550实务哪个老师公益讲解？
卫老师 | 提问时间：08/29 08:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已核实！涉税服务实务必刷550没有公益讲解的课程。祝您学习愉快！

阅读 5

收藏 0
为什么E选项按12天算
范老师 | 提问时间：08/28 22:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人应该在3月5日-3月19日完成申报，该公司于3月31日缴纳税款，征收3月20日-3月31日的滞纳金，为12天祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
运费问题：为什么图1 加上了运费，而图2没有加上运费计算？？运费在什么情况下应该加上，什么情况下不需要加？
范老师 | 提问时间：08/28 19:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运费是否计入计算需要分情况来看：-计算消费税金额时，支付运费属于购买交通服务，不在消费税征税范围，所以不算运费。-委托加工代收代缴消费税组价中，原材料成本包含购进原材料支付的运费，以及运到受托方途中支付的运费，但不含加工完成后运回委托方的运费。-若题目给定金额已包含运费，就不用再考虑。-运往境外修理的货物，以境外修理费和料件费为基础确定完税价格，不含运保费；运往境外加工的货物，以境外加工费、料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费确定完税价格。-报关前发生的运费可不考虑，复运出境时发生的运费作为关税价格一部分。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
请问业务3 ，要如何表述才能扣除已税的消费税，，这里为什么不能扣除已税的消费税？辛苦老师详解
周老师 | 提问时间：08/28 19:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第3小问在计算委托加工环节代收代缴的消费税时，没有可以扣除的规定的。因为受托方不是消费税的纳税人，不能抵扣消费税。祝您学习愉快！

阅读 44

收藏 0
这两张表的区别是：图1：意思是将自产的拿去委托加工-收回后连续生产成卷烟，高档化妆品。。。。，图2：意思是将外购的-买回来后连续生产成卷烟，高档化妆品。。。是这么理解吗？
张老师 | 提问时间：08/28 19:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解。图1是委托加工收回后连续生产应税消费品的情况，委托方在委托加工环节缴纳的税款，可在最终销售应税消费品时计算抵扣；图2是外购应税消费品连续生产应税消费品的情况，能按规定计算当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款。祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
您好老师，为什么本题解析不加运费
郭锋老师 | 提问时间：08/28 18:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税扣税时不考虑运费，因为运费并未缴纳过消费税，只有连续生产领用的实木素板可以扣税。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
您好老师，为什么本题的消费税不减外购的
卫老师 | 提问时间：08/28 18:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购素板委托其他单位加工实木地板，不能抵扣素板已纳的消费税。外购素板自己连续生产实木地板，准予抵扣已纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 49

收藏 0
题中二类水污染物ss为什么不计算环境保护税？是答案错了吗？
卫老师 | 提问时间：08/28 18:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是答案错了。对于水污染物征收环境保护税，要区分第一类和其他类。其他类水污染物按污染当量数从大到小排序后，是按照前三项征收环境保护税。题中二类水污染物可能是其污染当量数排序未能进入前三项，所以不计算环境保护税。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
应付债券每年的利息费用在这个例题11中第六小问中固定资产的入帐成本为什么不包括应付债券每年的实际利息费用
小王老师 | 提问时间：08/28 17:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行债券筹集的资金是专门借款，其处于资本化期间的利息费用是可以资本化计入固定资产成本的。您再看一下，第6问中加上的73.6就是22年应付债券的利息费用资本化的部分。44.17是23年的应付债券利息费用中的资本化部分。祝您学习愉快！

阅读 14

收藏 0
2025年税务师，财务与会计550题，第242题，为什么第二年的折旧乘以60%，这个出售的60%，该怎么理解这块呢？
张老师 | 提问时间：08/28 16:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该设备是用于生产产品的，所以设备的折旧额应该计入制造费用，进而计入产品的成本中。只有这部分产品对外出售了，才会影响损益，如果不出售，那么在制造费用中核算，不影响损益。祝您学习愉快！

阅读 34

收藏 0
1、房地产开发企业对未出售自用部分，不用考虑企业所得税吗？只计算80%出售部分。2、最后第四问计算企业所得税，为什么不考虑房地产开发企业20%的加计扣除。
周老师 | 提问时间：08/28 16:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.房地产开发企业将开发的部分写字楼自用，没有发生资产所有权属的变更，在自用环节不视同销售，不需要缴纳企业所得税。 2.20%加计扣除是土地增值税特有的优惠政策，计算企业所得税时不能扣除这一部分。祝您学习愉快！

阅读 20

收藏 0
老师好，税一必刷550，第242，业务3，计算增值税和消费税，都用到了6000/94%，这块不明白，请老师指导，谢谢！
赵老师 | 提问时间：08/28 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6000÷94％是计算全部的销售收入，然后×94％就是销售94%部分的销售额，对应的消费税为6000÷94％×94％×15％。将委托加工收回的高档化妆品1%用作带货主播直播时的试用样品，这属于将货物用于个人消费的情形，因此需要按照视同销售来处理，对应的增值税为6000÷94%×（94%＋1%）×13% 祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
请问老师，这里为什么不能按照200*40%确认股息所得？
郭锋老师 | 提问时间：08/28 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：撤资时才确认，撤资时未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，本题是转让，所以不能按照200*40%确认股息所得。祝您学习愉快！

阅读 11

收藏 0
为什么选A
小王老师 | 提问时间：08/28 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关企业所得税税收优惠规定，非营利性科研机构接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 28

收藏 0
张先生每月工资薪金自行负担“三险一金”为1500元。专项附加扣除均由张先生按100%扣除。这里的专项扣除究竟是总的只有1500 还是几个1500 模拟试卷中是2个1500
郭锋老师 | 提问时间：08/28 14:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专项扣除指的是居民个人在计算个人综合所得时，按国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。若模拟试卷中提到“三险一金”是每月1500元，那每月专项扣除通常就是1500元。若有2个1500的表述，需结合具体题目确定是否有其他含义，比如可能一个是“三险一金”，另一个是其他扣除项目。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
关于烟的消费税，生产企业不能直接对外零售，只能先卖给批发商，然后再由批发商对外零售吗？老师说先有生产商卖给中国烟草，然后中国烟草再卖给批发商吗？还是怎样一个流程呢？
张老师 | 提问时间：08/28 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实际操作中，生产企业通常是将烟卖给中国烟草旗下的烟草公司，再由烟草公司卖给批发商，这里批发商通常也是烟草公司或者取得批发许可证的其他企业，最后由零售商卖给消费者。根据《中华人民共和国烟草专卖法》，国家对烟草专卖品的生产、销售、进出口依法实行专卖管理，并实行烟草专卖许可证制度。烟的生产企业一般不能直接对外零售，其销售流程大致如下：生产环节：生产企业生产出烟后，通常会将烟销售给有烟草专卖批发资质的企业。这里的烟草专卖批发企业，在我国主要是各级烟草公司，也就是通常所说的“中国烟草”旗下企业。批发环节：烟草公司作为批发商，从生产企业购入烟后，再将其销售给零售户。根据规定，批发商在批发环节需要再次缴纳消费税。零售环节：零售户从批发商处购进烟，然后销售给消费者。零售环节一般情况下不再缴纳消费税（特殊的如超豪华小汽车在零售环节加征消费税，但烟不存在这种情况），但零售户需持有烟草专卖零售许可证方可经营。祝您学习愉快！

阅读 22

收藏 0
老师好，税一必刷550，第241题，为什么业务五的进项全额抵扣，业务六的需要扣除简易计税的进项？(详见图片，请老师指导，谢谢！)
小王老师 | 提问时间：08/28 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。用于一般计税项目专用于免、简、福、消既用于一般，又用于免简其他权益性无形资产 √ √ √ 固定资产、无形资产、不动产 √ × √ 其他资产 √ × 分清；分不清，按比例分不清，按比例：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免税项目销售额）÷当期全部销售额业务5是固定资产，业务6属于其他资产。祝您学习愉快！

阅读 51

收藏 0
这里说收回后直接销售，不需要考虑8项扣除，均可扣除，为什么？
周老师 | 提问时间：08/28 12:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： {"error":"Connectionerror."} 祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
图1，说委托加工收回后用于连续生产非应税消费品，生产领用的时候不交消费税，销售的时候需要交；图2，这里面最后，收回高档化妆品用于连续加工为普通化妆品，加工后以不含税120销售，消费税为0，为什么？？
卫老师 | 提问时间：08/28 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图一说的用于连续生产非应税消费品，消费税是×，也就是后续再销售部涉及消费税了。这两种图是一致的。在财务与会计考试中，收回后连续生产非应税消费品，委托加工环节的消费税计入委托加工物资成本；连续加工应税消费品，委托加工环节的消费税计入应交税费——应交消费税的借方。祝您学习愉快！

阅读 35

收藏 0
涉税服务相关法律，应试指南上册，p307，考点七定金第1题，选项 C是否应该是40，因为双倍返还定金20*2
郭锋老师 | 提问时间：08/28 11:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。因为40里有20是预收的，还给人家而已，不是自己的损失。祝您学习愉快！

阅读 37

收藏 0
固定资产的弃置费用不影响固定资产清理净损益吗？固定资产的弃置费用会增加固定资产的成本，那也会影响固定资产清理呀
张老师 | 提问时间：08/28 11:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，固定资产的弃置费用确实会影响固定资产清理净损益。这是因为弃置费用在购入固定资产时计入了固定资产成本，增加了固定资产的账面价值。当固定资产被处置或报废时，其账面价值（包括之前计入的成本）会通过“固定资产清理”科目进行核算，最终影响到固定资产清理的净损益。具体来说，在固定资产使用寿命结束时，企业需要支付弃置费用来处理该资产，这时会做如下分录： -借：预计负债-弃置费用 -贷：银行存款这个过程实际上是在结转之前已经计入固定资产成本中的那部分弃置费用。因此，虽然在实际发生时才进行会计处理，但弃置费用已经在前期影响了固定资产的账面价值，从而间接地影响了最终的清理净损益。希望这能解答您的疑问！祝您学习愉快！

阅读 28

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料