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老师，第40题为什么纳税义务发生时间不是7.15，办理股权变更登记手续的当天呀？
张老师 | 提问时间：08/13 23:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的,其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本,待成本全部收回后,再计算并扣缴应扣税款。甲企业于6月15日收取400万元，视为收回以前投资乙企业的股本；于8月15日收取1100万元，其中500万元视为收回以前投资乙企业的股本，剩余600万元应作为股权转让收益计算扣缴税款，因此，8月15日发生扣缴义务。祝您学习愉快！

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老师，请教一下我学了CPA的财务管理和会计，可以匹配考税务师哪门学科
周老师 | 提问时间：08/13 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以匹配报考税务师的《财务与会计》科目。这门科目同时涵盖了财管和会计的内容，与您已学习的CPA课程有较高的相关性。祝您学习愉快！

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298这个题不给税率怎么做啊？
赵老师 | 提问时间：08/13 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于298这个数值，如果是计算小型微利企业的应纳税所得额，直接按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。题目中如果没有给出具体的税率，通常是指使用标准税率或当前有效的税率政策。如果是在特定的情景下，比如模拟考试题，应该按照题目说明或者当年的税收政策来处理。祝您学习愉快！

阅读 27

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第一题计算增值税为什么不扣减外购的价款；第二题可以扣减外购价款
卫老师 | 提问时间：08/13 15:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一题属于，一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。第二题属于，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产则构置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。祝您学习愉快！

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请问该题中的（1）：股东王某应纳契税是怎么算来的？答案上显示是1400×4%=56万；始终想不明白这个答案；请帮忙求解
赵老师 | 提问时间：08/13 14:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东王某应纳契税的计算是基于其购买房产或土地的价值乘以适用税率。在这个例子中，计算方式为1400万元×4%=56万元。这表示王某在交易中需要支付的契税金额为56万元。如果对这个数值有疑问，可能是因为没有考虑到交易的具体价值或者税率的应用规则。如果有其他具体问题或需要进一步解释，请告知。祝您学习愉快！

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选项E为什么不选，不是和A一样，冲减吗？
赵老师 | 提问时间：08/13 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： E是工程报废，A是工程物资报废，报废的东西不一样。 E是计入营业外支出的。祝您学习愉快！

阅读 45

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进口小汽车自用判断是不是超豪华小汽车，用组成计税价格还是关税计税价格？另外进口卷烟判断是甲类还是乙类用组成计税价格还是关税计税价格?
张老师 | 提问时间：08/13 10:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口小汽车自用判断是否为超豪华小汽车，使用的是组成计税价格。进口卷烟判断是甲类还是乙类也使用组成计税价格。祝您学习愉快！

阅读 28

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正保账号可以绑定两个手机吗？
卫老师 | 提问时间：08/13 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能的，一个手机号只能绑定一个账号的。祝您学习愉快！

阅读 28

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算内部退养一次性补贴的当月，为什么不用扣除子女教育专项扣除呢？
卫老师 | 提问时间：08/13 06:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为专项附加扣除是在当月的工资薪金所得中进行扣除的，计算内部退养一次性补贴收入缴纳的个税是不能重复扣的祝您学习愉快！

阅读 26

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外购原木为什么可以计算抵扣，从一般纳税人处购入的原木，税率9个点，还能加计一个点是为什么
范老师 | 提问时间：08/12 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原木属于农产品，当纳税人从一般纳税人处购入原木，取得9%税率的增值税专用发票，若将其用于生产或者委托加工13%税率的货物，在购入当期，应按照9%计算抵扣进项税额，在生产领用当期，可再加计扣除1个百分点。祝您学习愉快！

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老师，想问下第一问和第三问为什么都不算支付的相关税费1万元
小王老师 | 提问时间：08/12 21:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让营改增前取得的不动产，适用简易计税方法的话，差额计算增值税时，扣除的只是房屋原值，并不包含支付的相关税费。土地增值税扣除项目中，本题告诉了重置成本价，那么就扣除70*80%作为房屋的扣除额。也不涉及购房时支付的相关税费。掌握一下具体的细节。祝您学习愉快！

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老师好，纯贸易交易毛利控制多少合适，利润加多少点去卖呢，就是我们采购进来，加价卖给其他公司
周老师 | 提问时间：08/12 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在纯贸易交易中，毛利率的设定通常取决于行业标准、市场竞争状况以及公司的成本结构。一般来说，合理的毛利率范围可能在10%到30%之间，但具体数值需要结合实际情况来定。加价销售时，建议考虑市场接受度和竞争对手的价格策略，确保既能覆盖成本又能获得合理利润。祝您学习愉快！

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老师好，企业是光伏电站建筑企业，我们承包项目，毛利在多少合适
卫老师 | 提问时间：08/12 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：光伏电站建设项目的毛利率受多种因素影响，包括成本控制、市场竞争力、合同条款等。一般而言，行业平均毛利率可能在15%到25%之间，但具体项目还需结合实际情况分析。如果您的项目能够有效控制成本并具备一定的技术优势或市场地位，可以争取更高的毛利率。祝您学习愉快！

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税务师的报考资格
张老师 | 提问时间：08/12 16:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师考试的报名条件通常要求考生具备以下条件之一：-取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 -取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。具体要求可能会有所调整，请以当年官方发布的通知为准。祝您学习愉快！

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老师，有个实务的问题想咨询一下您，我们公司有很多冻肉类库存过期了，低价出售给了回收公司（低于成本很多）像这种情况怎么开票做账呀
赵老师 | 提问时间：08/12 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于过期冻肉低价出售的情况，可以按照实际售价开具发票，并进行如下账务处理：借：银行存款/应收账款（实际收到的款项）营业外支出——非常损失（差额部分）贷：库存商品（原成本价）这样既反映了销售收入也体现了因过期导致的损失。祝您学习愉快！

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烟叶的买价中包含可以抵扣的进项税额吗？为什么？
范老师 | 提问时间：08/12 13:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：烟叶的买价中包含可以抵扣的进项税额。根据《财政部国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知》（财税〔2006〕140号）规定，对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。即购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额，按照《中华人民共和国烟叶税暂行条例》及《财政部国家税务总局印发〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉的通知》（财税〔2006〕64号）规定的烟叶收购金额和烟叶税及法定扣除率计算。烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算，即烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）。这是因为国家对农业生产有特殊扶持机制，将价外补贴定性为农产品买价的一部分，同时烟叶税也准予并入买价计算进项税额，这样既保障了烟农实际收益，又通过税收杠杆规范了企业票据管理，也在一定程度上减轻了企业的税收负担。祝您学习愉快！

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成本为什么不扣掉保险公司赔偿部分
周老师 | 提问时间：08/12 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为损失是入库后发生的，所以赔款也是入库后发生的，本身也没计入存货购入成本，所以也不需要扣除。祝您学习愉快！

阅读 28

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请问自查出以前年度的账务问题需要调整税务申报表补缴税款，可以调整到发现问题的当下属期吗？还是必须调整到税款属期，缴纳滞纳金？这个滞纳金有没有可能在合理合法的情况下因为我是自查出的问题可以不交？例如我是2025年8月发现2023年成本结转有问题，是自己发现的，可以在2025年三季度申报的时候直接调整吗？还是必须更正税款调整属期2023年的汇缴，补缴税款和滞纳金？
赵老师 | 提问时间：08/12 09:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自查出以前年度账务问题需要调整税务申报表并补缴税款时，通常不能直接在发现问题的当下属期进行调整。必须更正到税款所属期间，并按规定缴纳滞纳金。但因为你是自查发现的问题，在向税务局说明情况后，有可能根据具体情况申请减免滞纳金。具体操作建议咨询当地税务机关。祝您学习愉快！

阅读 32

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收购烟叶的材料成本为什么要乘（1-10%）
范老师 | 提问时间：08/12 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购烟叶的材料成本乘以（1-10%），是因为税法规定一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可按照10%的扣除率计算进项税额。这部分进项税额可以从购进烟叶的总价款（烟叶收购价款加上烟叶税）中扣除，扣除后的剩余部分才是烟叶的实际材料成本。祝您学习愉快！

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税务师涉税实务哪几章是重点
张老师 | 提问时间：08/12 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师涉税实务的重点章节包括增值税、企业所得税、个人所得税的税务处理，以及税收征收管理中的发票管理和征收程序及行政救济。这些内容在考试中出现频率较高，需要重点关注和学习。祝您学习愉快！

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税务师考试，收到或者补交以前年度企业所得税，应该怎么入账2019年的真题通过以前年度损益调整，2024年的真题直接冲减所得税费用
卫老师 | 提问时间：08/12 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要针对题目的具体表述判断是属于当期新发生的事项，还是资产负债表日后期间的调整事项。 2024年的真题，由于是在2023年6月1日退回的2022年度的企业所得税税款，不是在资产负债表日后期间退回的，所以直接按照当期的事项进行账务处理即可，即直接冲减当期的所得税费用。如果是在资产负债表日后期间发生，则属于日后调整事项，需要用到以前年度损益调整。祝您学习愉快！

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老师哪些是税务行政复议中哪些是必经复议哪些是选择复议啊
周老师 | 提问时间：08/12 08:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税务行政复议中，对于税务机关作出的征税行为，如征收税款、加收滞纳金等，必须先经过行政复议才能提起诉讼，这是必经复议。其他情形下，当事人可以选择直接申请行政复议或向人民法院提起诉讼，这属于选择复议。祝您学习愉快！

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税务师应试指南第143页，13题，为何1159万不计算销项税
张老师 | 提问时间：08/12 08:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务在同一张发票上开具时，可以享受增值税免税政策。祝您学习愉快！

阅读 29

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老师你好，为什么b作业场所都得按1400元/月？超过100米的不是按两个单位计算吗？
小王老师 | 提问时间：08/12 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按两个单位计算；声源一个月内超标不足15天，减半计算祝您学习愉快！

阅读 30

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老师，第一问，，计算销项税，从题中怎么能看出，它是商业折扣还是现金折扣？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 21:50

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，公司是做销售的，买进很快又卖出，没有仓库，这样可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/11 21:14

#税务师#

您好，意思是别人代你们发货吗？

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老师，我司是餐饮公司，找了外包去学校饭堂做饭，学校付钱给我司，我司付钱给外包商，但是外包商是个体户，开不了发票给我司，那我司应该如何处理？
小锁老师 | 提问时间：08/11 21:04

#税务师#

您好，他们代开这个也开不了吗

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债权人会议和债权人委员会有什么区别
小王老师 | 提问时间：08/11 20:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人会议是由所有依法申报债权的债权人组成，是破产程序中的法定必设机关，但不是常设机构。它负责作出决议，但没有执行功能，相关决议由管理人或债权人委员会执行。债权人委员会则是常设监督机关，在债权人会议闭会期间对破产程序进行日常必要的监督。祝您学习愉快！

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老师，有没有税法一和税法二涉及的所有税种纳税义务发生时间、纳税期限，纳税人、纳税地点，课税对象的一个总结啊？太多税种了，老是喜欢记混，一搞记忆错乱了。谢谢老师，麻烦啦～
赵老师 | 提问时间：08/11 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税纳税义务发生时间：销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物，为报关进口的当天。具体如采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据当天；采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。纳税期限：纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。税款缴库期为15日，进口应自海关填发进口专用缴款书之日起15日内缴纳税款。纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。纳税地点：固定业户在机构所在地纳税；非固定业户在销售地纳税，未在销售地纳税的，要在机构所在地或居住地补交；进口货物在报关地海关纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。课税对象：商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额。消费税纳税义务发生时间：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税，具体根据销售结算方式确定，如采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的为发出应税消费品的当天；自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用的当天纳税；委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；进口应税消费品，为报关进口的当天。纳税期限：与增值税相同，纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。税款缴库期为15日。纳税人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。纳税地点：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。课税对象：特定的消费品和消费行为，如烟酒、化妆品、高档手表等。企业所得税纳税义务发生时间：取决于税法对收入的确认，如股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现等。纳税期限：按年计征，分月或季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。按月或按季预缴的，自月份或季度终了之日起15日内，报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。纳税人：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。纳税地点：居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。课税对象：居民企业来源于中国境内、境外的所得；非居民企业来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得。个人所得税纳税义务发生时间：一般为取得所得时。例如，工资、薪金所得，为支付所得时；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，为实际取得收入时；财产转让所得，为转让财产并取得收入时等。纳税期限：综合所得按年计征，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按次计征。纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人，应当就其从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。纳税地点：居民个人向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；非居民个人向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。课税对象：个人取得的各项应税所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。印花税纳税义务发生时间：为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日，证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。纳税期限：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴，证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。纳税人：在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，以及在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人。纳税地点：纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。课税对象：本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿等应税凭证。房产税纳税义务发生时间：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起；自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起等。纳税期限：按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。纳税地点：房产所在地。课税对象：房产，即以房屋形态表现的财产。车船税纳税义务发生时间：为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。纳税期限：按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。纳税人：在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。纳税地点：由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。课税对象：依法应当在车船管理部门登记的车船。祝您学习愉快！

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收入30万，10万，20万。怎么算的？
来来老师 | 提问时间：08/11 15:53

#税务师#

你好题目说不含税分别核算那么就是找到对应税率，用收入直接乘以看到30万是安装那么是9% 20万是维保那么是6% 10万是维修是传统增值税项目13%

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