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学生因实习取得的收入,和勤工俭学取得的收入,都是按劳务报酬缴纳个税吗?勤工俭学还需要缴纳个税吗?
小王老师
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提问时间:08/17 11:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 都属于劳务报酬所得范围。 在校生勤工俭学和学生因实习取得的收入,符合条件的,适用以下规定: 1.正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。 根据个人所得税法及其实施条例有关规定,累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为: 本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。 【举例】学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬30000元,30000元劳务报酬所得,是扣除20%的费用,再扣除5000元的费用。 7月应该扣缴的个税=【30000×(1-20%)-5000】×3% 正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,按照累计预扣法计算收入额时,不与4000元比较,直接以收入的20%计算可以扣除的费用。 祝您学习愉快!
阅读 24
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老师说,社区养老,托育,家政是免征增值税的,那这里面的老年福利院等同于社区养老吗?
张老师
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提问时间:08/17 11:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老年福利院不完全等同于社区养老,但老年福利院提供的部分服务可能属于社区养老服务范畴。 但,根据规定,养老机构包括依法办理登记,并向民政部门备案的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构。老年福利院属于养老机构,其提供的养老服务,符合上述规定的,可免征增值税,与社区养老服务享受相同的增值税优惠政策。 祝您学习愉快!
阅读 15
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从事蔬菜批发,零售,企业所得税正常缴纳吗?超市里销售的蔬菜免征企业所得税?
范老师
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提问时间:08/17 10:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从事蔬菜批发、零售的企业,通常需要正常缴纳企业所得税。超市里销售的蔬菜也一般需要正常缴纳企业所得税,不能免征。 企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。 蔬菜批发、零售企业的经营活动就属于这种直接销售农产品的贸易活动,所以其所得应正常缴纳企业所得税,适用税率一般为25%。 不过,如果企业符合小型微利企业的条件,可以享受相应的企业所得税优惠政策,如年应纳税所得额不超过300万元时,税负可低至5%。 祝您学习愉快!
阅读 22
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居民企业之间的利息收入,需要缴纳增值税吗?
周老师
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提问时间:08/17 09:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:居民企业之间的利息收入通常需要缴纳增值税。 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入等,按照贷款服务缴纳增值税。居民企业之间的借款利息收入属于贷款服务,一般纳税人按6%的税率缴纳增值税,小规模纳税人按3%的征收率缴纳增值税。 不过,也存在一些特殊情况可以免征增值税,如统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入免征增值税。自2019年2月1日至2023年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,也免征增值税。 祝您学习愉快!
阅读 30
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企业集团内,及各子公司分公司之间收取的利息需要缴纳企业所得税吗?
小王老师
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提问时间:08/17 09:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:企业集团内各子公司之间收取的利息通常需要缴纳企业所得税,分公司之间收取的利息一般不需要缴纳企业所得税。以下是具体分析: 子公司之间收取利息:根据《企业所得税法实施条例》第十八条规定,利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。子公司是独立的法人主体,若子公司之间存在资金借贷并收取利息,取得利息收入的子公司应将该利息收入计入应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。同时,支付利息的子公司,其利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。分公司之间收取利息:分公司不是独立的法人主体,其与总公司属于同一法人实体,分公司之间的资金往来及利息收取属于企业内部的资金调配行为,在企业所得税汇算清缴时,会将分公司的财务数据并入总公司统一核算,因此分公司之间收取的利息不会产生企业所得税纳税义务。 祝您学习愉快!
阅读 23
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为什么是除以一减30%,而不是直接乘以30%的?
卫老师
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提问时间:08/17 07:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税是价内税。 材料成本和加工费本身没有包含消费税,计算组价时,÷(1-消费税税率)代表把消费税计入组价中。 组成计税价格=材料成本+加工费+消费税。 =(材料成本+加工费)/(1-30%) 祝您学习愉快!
阅读 28
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为什么是除以一减30%,而不是直接乘以30%呢?
小王老师
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提问时间:08/17 07:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税是价内税。 材料成本和加工费本身没有包含消费税,计算组价时,÷(1-消费税税率)代表把消费税计入组价中。 组成计税价格=材料成本+加工费+消费税。 =(材料成本+加工费)/(1-30%) 祝您学习愉快!
阅读 23
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供水企业增值税不是按销售货物的税率吗,怎么按9%来算
郭锋老师
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提问时间:08/16 22:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,纳税人销售或者进口自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品,税率为9%。 祝您学习愉快!
阅读 24
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租赁付款额包含为评估是否签订租赁合同发生的差旅费吗
赵老师
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提问时间:08/16 21:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不包括。 祝您学习愉快!
阅读 32
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年初以摊余成本计量的应付债券 面值为4500,发行价为4379.72。票面年利率5,实际年利率6。年底的摊余成本账面价值是怎么计算的?麻烦写一下会计分录,万分感谢
赵老师
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提问时间:08/16 21:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 4379.72*1.06-4500*0.05=4417.50,是假定分期付息的情况 借:银行存款4379.72 应付债券-利息调整120.28 贷:应付债券-面值4500 借:财务费用4379.72*6% 贷:应付债券-利息调整--差额 应付利息4500*5% 祝您学习愉快!
阅读 29
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老师,这个我打12366问这个说旅客运输服务不是必填项。
赵老师
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提问时间:08/16 16:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据咱们涉税服务实务教材第67页收录:数电发票可直接通过电子税务局开具,其中,有5项特定业务,其相应的“备注信息”为必填项,包括:建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。 教材收录中是有旅客运输服务的,考试建议按照教材来掌握。实操中可以结合当地税局的要求进行处理哈 祝您学习愉快!
阅读 22
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435题,B选项说的是没有增加可明确区分的商品及合同价款,为什么也要选???到底哪些情形应将合同变更作为原合同终止及新合同订立呢?
卫老师
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提问时间:08/16 16:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合同变更不属于上述第(1)种情形,且在合同变更日已转让商品与未转让商品之间可明确区分的,应当视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。 也就是不管合同变更增加的是可明确区分的商品及合同价款,还是不可明确区分的商品及合同价款,只要已转让商品与未转让商品之间可以明确区分,那么就属于第二钟情况。 祝您学习愉快!
阅读 25
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支付给境外个人的佣金需要代扣什么税,和非居民所得税率一样吗
郭锋老师
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提问时间:08/16 15:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 劳务报酬 一样 祝您学习愉快!
阅读 34
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“遗赠是给予法定继承人范围以外的人财产利益的民事法律行为”,那么,“受遗赠人可以是继承人,也可以是非继承人”,这句话对不对呢?“可以是继承人”,似乎是对的,因为非法定继承人也在受遗赠人范围内,但是仅仅说“可以是继承人”似乎包括了法定继承人,所以,这句话到底对不对呢
范老师
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提问时间:08/16 15:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话不对。 如果是给法定继承人范围之内的人,此时遗嘱继承。如果是给法定继承人之外的人,才是遗赠。即,受遗赠人必须是法定继承人范围之外的人。比如。邻居老王。 祝您学习愉快!
阅读 30
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请问,这2题,为什么换算不含税一个是9%,一个13%?
郭锋老师
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提问时间:08/16 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 天然气属于生活能源,适用9%低税率;普通货物适用13%税率 祝您学习愉快!
阅读 29
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老师,必刷550题里,第260题的第1小问,这里企业为员工支付的商业保险计入工资薪金可以理解,但为什么没有按月扣除200元啊?算出来没有答案
赵老师
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提问时间:08/15 23:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月) 这里并没有说是商业健康保险 祝您学习愉快!
阅读 67
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是否可以这样说:不动产的物权,自登记时设立。动产的物权,自交付时设立
小王老师
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提问时间:08/15 21:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以这样理解:不动产的物权自登记时设立;动产的物权一般自交付时设立。 祝您学习愉快!
阅读 43
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应试指南《涉税服务实务》第122页:个人借款利息收入(半年)7.5万元,为什么1%计算增值税,小规模纳税人月收入不超10万元不是免税吗?
小王老师
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提问时间:08/15 21:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自然人按照小规模纳税人缴纳增值税,贷款服务适用3%征收率,减按1%征收。 祝您学习愉快!
阅读 33
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为什么要除以1万?
赵老师
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提问时间:08/15 19:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 除以1万是为了将单位从元转换成万元。 祝您学习愉快!
阅读 40
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请问,销售化肥有税收优惠政策吗?税率是多少?开出的发票购买方能做进项抵扣吗?
范老师
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提问时间:08/15 18:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售化肥可以享受增值税免税政策。如果开具的是免税普通发票,购买方不能用于进项税额抵扣;若是一般纳税人开具了增值税专用发票,则购买方可按规定抵扣进项税。具体税率方面,由于是免税项目,所以适用的增值税率为0%。 祝您学习愉快!
阅读 37
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这个10为什么不乘现值系数
卫老师
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提问时间:08/15 15:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是第一年年初投入的,因此是0时点,不用进行折现。 祝您学习愉快!
阅读 29
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终结期为什么加建设期的投资额 10+20
张老师
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提问时间:08/15 15:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在终结期,一般是默认最初垫支的营运资金都收回的,所以要加上这部分现金流量。 祝您学习愉快!
阅读 34
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某房地产企业通过出让方式获得土地使用权,根据出让合同,房地产企业应支付土地出让金现金1000万元,征收补偿费2000万元,市政建设费500万元,同时作为开发条件,该企业应配套建设公共住房3000万元,建成后无偿移交政府。当地契税税率3%。则为取得土地使用权,该房地产企业,应缴纳契税()万元。
张老师
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提问时间:08/15 15:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该房地产企业应缴纳的契税为土地出让金、征收补偿费和市政建设费总和的3%,即(1000+2000+500)*3%=105万元。配套建设公共住房的价值不计入契税计算中。 祝您学习愉快!
阅读 21
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选项B,老师说,一般动产的所有权交付设立,登记不能起到对抗作用,那这道题为什么选B呢?
小王老师
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提问时间:08/15 15:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题是关于动产抵押权的设立时间。对于动产,抵押权自抵押合同生效时设立,即使没有登记也能对抗第三人。因此选B,即2023年6月12日,因为这是抵押合同生效的时间。 祝您学习愉快!
阅读 30
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老师,您好,麻烦问一下提取盈余公积影响所有者权益总额吗
范老师
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提问时间:08/15 15:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 提取盈余公积不影响所有者权益的总额。虽然未分配利润减少了,但盈余公积作为所有者权益的一部分相应增加,因此所有者权益总额保持不变。 祝您学习愉快!
阅读 43
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这个地方5调减,是因为不认可这个收入,所以做纳税调减么,第4个调整又怎么理解
郭锋老师
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提问时间:08/15 14:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,第5个调整是因为税法不认可这笔收入,所以需要做纳税调减。至于第4个调整,是因为会计上确认了成本,但税法中这部分成本不允许扣除,因此也需要进行纳税调减。 祝您学习愉快!
阅读 44
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5年以上独占,非独占的,这是什么意思
赵老师
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提问时间:08/15 14:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 5年以上独占和非独占指的是技术许可使用权的性质和期限。独占许可意味着在特定的时间和地域范围内,只有被许可方可以使用该技术;而非独占许可则允许多个被许可方同时使用同一技术。这里的“5年以上”是指许可使用的期限至少为5年。 祝您学习愉快!
阅读 35
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这个10为什么不乘现值系数
小王老师
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提问时间:08/15 12:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 上面图片显示题目不全,请将完整题目条件上传上来,以便老师有针对性分析。 祝您学习愉快!
阅读 42
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委托境外某广告公司设计广告( 未派人来我国),合同约定广告设计费80 万美元,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,剩余款项已支付给该广告公司。 境外广告公司是否需要缴纳我国的增值税和企业所得税?
范老师
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提问时间:08/15 11:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外广告公司不需要缴纳我国的增值税。对于企业所得税,由于该公司在我国境内没有设立机构、场所,且服务发生地不在中国,因此也不需要缴纳企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 34
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这道题为什么经营期不算六年的折旧只算一年的
卫老师
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提问时间:08/15 11:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是计算的经营期年现金净流量,意思是计算的经营期每年的现金净流量,不是计算的所有的经营期的总流量,所以是减的一年折旧。 祝您学习愉快!
阅读 32
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