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非同控合并中，资产负债按公允价值入账与税法计税基础（原账面）产生暂时性差异。确认其递延所得税时，会调整被购买方可辨认净资产公允价值，进而影响商誉；若差异源于当期损益事项，则影响合并当期损益。为什么会调整被购买方可辨认净资产公允价值，进而影响商誉；能否举例说明影响当期损益的例子有吗什么原理
Jack老师 | 提问时间：08/26 23:26

#税务#

您好，因为商誉=支付对价-被投资公司可辨认净资产公允价值＊持股比例，如果有递延所得税，会影响被投资公司可辨认净资产公允价值，继而影响商誉，比如100%持股的公司，如果有暂时性差异，则借：所有者权益递延所得税资产商誉贷：长期股权投资因为递延所得税资产的存在，商誉金额就会下降当前损益的案例是比如子公司当前有一笔所得税费用，那么在合并报表层面这笔所得税费用也是影响利润的，因为合并报表是合并了子公司损益的

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老师好！耕地占用税，有哪些法律、法规。如果以前未经批准占用耕地，自然资源部门已经对他进行了处罚，并收回该地。现在正在走审批流程。分两种情况一种是：审批下来，还是他用。另一种是：该地永久收回。请问老师，这两种情况分别怎么处理？法律依据...
朴老师 | 提问时间：08/26 22:19

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 39

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老师好，光伏行业有什么税收优惠政策吗？
朴老师 | 提问时间：08/26 21:36

#税务#

光伏行业有多项税收优惠政策，主要包括以下方面：增值税：根据财政部税务总局公告2023年第68号，光伏发电项目增值税即征即退50%政策延续至2025年12月31日，适用对象为装机容量达6MW及以上的集中式光伏电站和工商业分布式光伏项目（含自发自用、余电上网）。企业所得税：企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》的太阳能发电新建项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。其他税费：对分布式光伏发电自发自用电量，免收国家重大水利工程建设基金、可再生能源电价附加、大中型水库移民后期扶持基金和农网还贷资金。

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A、B是一个法人两公司共用一个厂房，A公司和房东签租赁合同，房东将发票开给A公司，B公司不付房租也不收租赁发票需要交房产税吗？
郭老师 | 提问时间：08/26 21:03

#税务#

不交的房东缴纳的

阅读 38

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承租人租赁负债的利息费用可以税前扣除吗融资租赁经营租赁有区别吗
钟存老师 | 提问时间：08/26 20:24

#税务#

如果发票开了利息费用可以所得税前扣除

阅读 41

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集团公司收到代付给子公司的政府补贴，可以给政府部门开具发票吗？
文文老师 | 提问时间：08/26 17:09

#税务#

可以给政府部门开具发票

阅读 71

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老师，个体工商户开具租赁发票给企业，企业需要代扣代缴财产租赁个税嘛。
文文老师 | 提问时间：08/26 16:57

#税务#

企业不需要代扣代缴财产租赁个税

阅读 32

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消费税计税依据包括运费吗？梦想成真3第307题，第（1）问，支付运费2万怎么不算在消费税计税依据里面呢？
Fenny老师 | 提问时间：08/26 16:36

#税务#

你好，运费作为价外费用的就要作为消费税计税依据。单独取得的运费发票就不计入。销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括消费税但不包括增值税。价外费用是指价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、手续费、包装费、奖励费、储备费、运输装卸费、包装物租金、优质费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但下列代收款项不包括在内。（1）同时符合以下条件的代垫运输费用： ①承运部门的运输费用发票开具给购买方的。 ②纳税人将该项发票转交给购买方的。

阅读 50

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消费税组成计税价怎么还包含受托方代收代缴的消费税？
朴老师 | 提问时间：08/26 16:30

#税务#

消费税是价内税，需包含在计税价格中。委托加工应税消费品的组成计税价格公式为（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），推导后该价格自然包含受托方代收代缴的消费税，这是价内税属性决定的，确保消费税计入价格由最终消费者承担。

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老师，咨询一下，企业在在山西省太原市某区，生产企业，如果EXW出口国外 1. 报关单有什么需要注意的？ 2. 出口退税需要收集哪些单证资料？ 3. 上述具体是根据几号文件规定？企业之前出口是fob或cif，在当地税局咨询EXW出口时，税局老师说之前没做过，没说具体要准备的材料，只说企业先报出口，后面出口退税的时候税局内部讨论，所以企业想先了解一下具体政策，提前准备一下谢谢
朴老师 | 提问时间：08/26 16:19

#税务#

报关单注意事项：报关单“成交方式”应填报“EXW”，运费和保费栏目置灰不可填写，境内工厂至中国输出地点装载前的运输、保险及相关费用需在“杂费栏”如实填报。出口退税所需单证资料：包括出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、委托出口的货物需提供代理出口货物证明、属应税消费品的需提供消费税专用缴款书或分割单等，还需按规定留存购销合同、运输单据、委托报关单据等备案单证。政策文件依据：报关单相关规定主要依据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》及《中华人民共和国关税法》第二十九条。出口退税相关规定主要依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）、《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）等。

阅读 52

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外贸企业无购进发票取得零星货物，报关出口7美金，这种情况不退税，税务需要申报销售额吗？因无发票不退税的，需要视同内销吗？
宋生老师 | 提问时间：08/26 16:07

#税务#

你好，是要申报。你直接当内销操作算了。

阅读 39

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公司订做的工服，开的专票进项税可以抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：08/26 14:47

#税务#

公司订做的工服，开的专票进项税可以抵扣。

阅读 131

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这个购进进项税额为什么怎么算的
郭老师 | 提问时间：08/26 14:22

#税务#

40的进项既用在100，还用在这个900，分不出来的，计算抵扣，即征即退允许抵扣的，即征即退的销售额/总的销售额*进项税额就是900/总销售额*40 按这个

阅读 31

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老师，确认投资计税基础为什么不加增值税25万了，展销中心销项税25万
朴老师 | 提问时间：08/26 13:52

#税务#

因增值税是价外税，本质是流转税，不构成资产交易的实质成本，且销售方收的销项税需交税务局、购买方可抵扣（或单独计税费），所以投资计税基础计算时，不加增值税 25 万，仅以资产不含税价值等确定。

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税务人员发现2023年2月，张某将2016年11月购入的市区商业门面转让，取得含税收入735万元（转让合同价税分开列明）。张某持有购入门面的增值税普票注明金额300万元，税额15万元，无法取得商铺评估价格。已知张某购房适用的契税为3%，计算缴纳土地增值税时，可以扣除项目金额合计为（）。 A 468.30万元 B 419.88万元 C 378.40万元 D 363.45万元
apple老师 | 提问时间：08/26 13:01

#税务#

同学你好，我给你计算

阅读 56

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合成润滑油、润滑脂属于消费税征税范围吗
朴老师 | 提问时间：08/26 12:45

#税务#

合成润滑油、润滑脂属于消费税征税范围，归类 “润滑油” 税目，需按规定缴消费税。

阅读 38

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电子税务局里面哪里能查到注销登记证明怎么查
家权老师 | 提问时间：08/26 11:45

#税务#

没法查那个注销登记证明，是注销的时候有个清税证明

阅读 54

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印花税可以按照发票含税金额剔除增值税税额后缴纳吗
家权老师 | 提问时间：08/26 11:36

#税务#

是的，就是那样计算印花税的

阅读 35

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公司开票以来都未缴纳印花税，税务让补交，这些要全部补交吗，因为其实很多企业都没有缴纳过
文文老师 | 提问时间：08/26 11:14

#税务#

税务发现了，让补交，通常是要全部补交的

阅读 50

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浮动投资款转多了，可以退回么，退回用交税么
文文老师 | 提问时间：08/26 10:57

#税务#

浮动投资款？是投资证券？

阅读 32

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老师，如果遇到先票后款的情况，开具电票，没有收到钱，备注需要填写收款人和复核人吗
文文老师 | 提问时间：08/26 10:56

#税务#

备注，不需要填写收款人和复核人

阅读 42

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多出资的退回，股东用交税么
刘艳红老师 | 提问时间：08/26 10:55

#税务#

您好，不用，这种不用交税

阅读 33

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以自产产品用于市场推广（如发放试用装），产品市场价值100万元（不含税），成本60万元，视同销售需要将利润调增缴纳企业所得税吗所得税表怎么填报
刘艳红老师 | 提问时间：08/26 10:23

#税务#

借：销售费用——市场推广费 100万元贷：主营业务收入 100万元应交税费——应交增值税（销项税额） 13万元（假设税率13%）同时结转成本：借：主营业务成本 60万元贷：库存商品 60万元

阅读 35

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通过国家机关捐献给受灾地区的捐献是否可以在计算财产租赁所得应纳税额时扣除
家权老师 | 提问时间：08/26 10:09

#税务#

根据现行税法规定，通过国家机关向受灾地区捐赠的支出，在计算财产租赁所得应纳税额时，允许在应纳税所得额的30%内扣除。具体说明如下： 1.扣除范围捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从财产租赁所得中扣除。 2.捐赠主体要求必须通过中国境内的国家机关（如区县政府及以上部门）进行捐赠，且需符合教育、扶贫、救灾等公益性质。

阅读 129

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老师，请问一下，因为个税5月社保部分没扣除，重新更正申报了，然后更改6月重新计算，但这个累计数为什么还是不变诶？
郭老师 | 提问时间：08/26 10:03

#税务#

你去查一下五月份是增加了之后的数据吗？

阅读 395

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老师您好，想请教下老师，问题如下： A公司是一般纳税人生产企业，但其现已未投产，厂房、水电费的主体均是A公司，而B公司就是在其厂房内生产，每月发生的水电费全额转给A公司，想请问，1.B公司转款后，A公司是否可开具专用发票给B公司进行抵扣？2.如果不能开具，而该业务可能涉及长期性的，是否A公司要变更经营范围（营业执照未有该范围）后再行开具或补开前期未开的发票；3.如3.另之前已开具了专票，是否要调整？
朴老师 | 提问时间：08/26 09:36

#税务#

可开专票：A 公司转售水电费是真实应税行为，虽未投产，仍可按售电 13%、售水 9% 开专票，B 公司能抵扣；长期业务建议变更经营范围：偶尔转售可暂不开变，但长期需补增 “水电销售” 等范围，前期未开发票变更后可补开；已开专票无需调整：只要业务真实，之前开的专票合规，不用调整

阅读 61

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电子烟出口退消费税，梦想成真3第274题，答案解析说到:退还前一环节对其已征消费税。但是前一环节的消费税是生产企业缴纳的哇，不是这个出口企业缴纳的，为什么出口时也可以扣除呢？
朴老师 | 提问时间：08/26 09:23

#税务#

这是消费税出口退税规则，目的是让出口货物不含国内消费税以增强竞争力。生产企业在生产环节缴纳消费税，该税款包含在出口公司购进货物的价款里，出口退税退的是出口企业购进货物中包含的、生产企业已缴的消费税，所以题中按购进不含增值税价格 20 万元 ×36% 税率计算应退消费税 7.2 万元，即退的是采购时承担的上游已缴消费税，让出口货物以 “零消费税成本” 参与国际竞争。

阅读 158

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收到太平洋保险公司对玉米的赔偿款（河北省中央财政补贴性玉米种植完全成本保险），企业所得税如何处理
家权老师 | 提问时间：08/26 09:05

#税务#

这个计入营业外收入正常申报所得税

阅读 165

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私车公用产生的过路费是否需要合并工资缴纳个税？是否需要签订车辆租赁协议？，在此期间给予的1元1公里的油费补贴是否需要合并工资缴纳个税补交税
小锁老师 | 提问时间：08/25 22:41

#税务#

您好，这个的话，是不需要合并的，需要签订租赁协议，这个不需要并入工资

阅读 679

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请问小规模纳税人用不用开专票
刘艳红老师 | 提问时间：08/25 21:07

#税务#

您好，你是指收别人的专票吗？

阅读 205

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