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以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行计提的主体，是用工单位还是劳务派遣公司？
周老师 | 提问时间：06/21 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用工单位应当以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行计提。具体操作中，工会经费由用工单位按劳务派遣工工资总额的百分之二提取并拨付给劳务派遣单位工会。祝您学习愉快！

阅读 74

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可以不向被保证人请求付款，直接向保证人请求付款吗？不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款？
贾老师 | 提问时间：06/21 00:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以不向被保证人请求付款，直接向保证人请求付款。保证人不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款。祝您学习愉快！

阅读 20

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企业自身信用风险下降，交易性金融负债应该是借其他综合收益还是贷其他综合收益
小锁老师 | 提问时间：06/20 22:26

#实务#

您好，这个的话，是属于贷方的，贷方

阅读 660

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（3）为什么不加年付现成本3000元
周老师 | 提问时间：06/20 22:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里加上了，您再看看祝您学习愉快！

阅读 37

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居民个人赵某，其两个子女均就读于某小学，2023年赵某的收入及其相关支出情况如下：（1）每月工资14000元，含按国家标准缴纳的“三险一金"3300元。（2）4月取得专业技术人员职业资格继续教育证书一份（3） 7月将自有住房一套按市场价对外出租，每月收取租金5000元；当月因房屋漏水，发生修缮费用2000元并取得维修部门的合法票据。（相关专项附加扣除均有赵某100%扣除）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）回答赵某出租房产发生的修缮费用能否当月一次性税前扣除并说明理由。（2）计算2023年赵某取得的租金所得应缴纳的个人所得税。（3）计算2023年赵某取得的综合所得应缴纳的个人所得税。
apple老师 | 提问时间：06/20 21:59

#税务#

同学你好，题目有点大。我给你写

阅读 865

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为什么债务重组中，债务人用存货抵债，不应该视同销售吗？为什么不确认主营业务收入，而是贷库存商品
小锁老师 | 提问时间：06/20 21:44

#实务#

您好，您这边有具体的题目吗？

阅读 779

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问下，个人垫付的钱，找企业报销付款，影响企业所得税吗，还是影响别的
刘艳红老师 | 提问时间：06/20 21:39

#实务#

您好，这种有发票的吧

阅读 22

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废玻璃通过破碎，筛选，烘干，色选，这个流程，属于再生资源回收利用领域的退税范围吗
钟存老师 | 提问时间：06/20 20:48

#税务#

最后还加工成产品嘛？

阅读 245

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老师这两道题说的不是同一类型题吗？，为什么答案不是按受让方取数呢？麻烦您讲下，谢谢老师！
乐伊老师 | 提问时间：06/20 20:43

#实务#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 136

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老师，您好。此题的递延所得税负债150和其他综合收益金额450,金额是怎么得来的？
郭老师 | 提问时间：06/20 20:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是上面2个分录确认的递延所得税负债150和其他综合收益（600-150）现在是终止确认祝您学习愉快！

阅读 54

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老师，请问一下其他应付款-法人出现负数，20多万，怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/20 20:06

#实务#

您好，调到其他应收款里面就可以

阅读 230

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请问应确认金额和应有金额区别？分别如何计算？比如应付职工薪酬举例，减值准备这都是常错遇到
小王老师 | 提问时间：06/20 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应确认金额是指在会计处理中已经确定需要记录的金额。例如，在应付职工薪酬中，实际发生的工资、奖金等报酬总额即为应确认金额。应有金额则是指理论上应该存在的金额，可能还未实际发生或支付。比如，固定资产的减值准备计算时，账面价值减去可收回金额后的差额就是应有金额，表示企业应当计提但尚未计提的减值损失。以应付职工薪酬为例： -应确认金额=实际支付的工资奖金津贴社会保险费等例如：50,00010,0005,000(50,000×30%)=70,000元以固定资产减值准备为例： -应有金额=账面价值-可收回金额例如：若某项固定资产的账面价值为100,000元，可收回金额评估为85,000元，则应有金额即减值准备为100,000-85,000=15,000元。祝您学习愉快！

阅读 40

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旅游服务差额征税，应该全额确认收入还是差额部分确认收入？
钟存老师 | 提问时间：06/20 18:56

#实务#

会计收入的话全额确认收入增值税发票开票时候的那个扣除额做成本

阅读 145

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请问最后一小问怎么转换？
钟存老师 | 提问时间：06/20 18:37

#实务#

借：其他债权投资——成本 1500 借：其他债权投资——利息调整 -75 借：其他债权投资——公允价值变动 175 贷：债权投资——成本 1500 贷：债权投资——利息调整 -75 贷：其他综合收益——公允价值变动 175

阅读 37

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老师，从小规模纳税人购进农产品取得专用发票3%，生产13%的货物，账务处理怎么做，尤其加计扣的进项
赵老师 | 提问时间：06/20 18:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前面入账时，不体现进项税额明细，然后当期计算加计扣除的金额时借：应交税费-未交增值税贷：其他收益祝您学习愉快！

阅读 37

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（2022 年）某企业购进一台精密设备，取得专票，发票上注明的购入日期为 2020 年 3 月 15 日，金额为 150 万元，税额为 19.5 万元。当月已申报扣除。该设备 2020 年3 月 25 日投入使用，预计使用年限为 10 年，净残值为 0，企业选择在税前全额扣除。2021 年企业由于管理不善造成设备丢失，已计提折旧 20 万元，保险赔偿取得 10 万元，企业将设备净值减除保险赔款加上不得抵扣的进项税额作为资产损失，计入营业外支出。问题（3）：计算 2020 年和 2021 年企业所得税应纳税所得额调整金额。会计 2020 年折旧金额 =150 ÷（10 × 12) ×9 =11.25（万元）调减＝150-11.25 =138.75（万元）会计 2021 年折旧金额＝20-11.25=8.75纳税调增应纳税所得额 8.75 万元（这部分不明白）
乐伊老师 | 提问时间：06/20 18:20

#税务#

同学你好，会计对该资产总计提了20万（20年折旧11.25+21年折旧8.75）的折旧，但是21您因管理不善丢失，那么21年的折旧金额就不能再计提了，所以需要纳税调增8.75

阅读 234

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老师，外购的金银首饰用于职工福利的消费税计入了应付职工薪酬，但是自产的金银首饰用于职工福利时消费税计入了税金及附加，这是为什么？这种情况怎么区分？
宋生老师 | 提问时间：06/20 18:14

#税务#

外购金银首饰时，企业已承担消费税（由销售方代收代缴），用于职工福利时需将消费税作为职工薪酬的一部分，通过“应付职工薪酬”科目核算自产金银首饰在移送使用时需视同销售，按同类售价或组成计税价格计算消费税，并计入当期损益（税金及附加）

阅读 37

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出售固定资产车一台三万，购入时1万，开出出售二手车发票3万，请问如何做账呢？
文文老师 | 提问时间：06/20 17:52

#实务#

你是小规模纳税人？

阅读 129

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律师事务所总所和分所的合伙人相同吗？
文文老师 | 提问时间：06/20 17:50

#税务#

你好。可能相同：直营分所且总所实行高度一体化管理时，部分合伙人可能交叉。通常不同：分所独立运营或采用加盟模式时，合伙人多为本地吸纳，与总所无直接关联。

阅读 114

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现金收了430可以开专票吗
文文老师 | 提问时间：06/20 17:49

#实务#

现金收了430可以开专票。

阅读 15

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老师，您好，这道题正确答案是BD吗，谢谢
于老师 | 提问时间：06/20 17:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，本题答案是选择B、D。祝您学习愉快！

阅读 28

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1001

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 941

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 565

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 507

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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