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民非组织期末净资产为负数，可以做一次非限定转限定吗（支出未做辅助核算），会计分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：06/25 09:06

#实务#

你好，这个是什么原因要转限定。操作是可以操作，但是你要审计的话不一定能过。

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老师好，请问我公司给客户按正常单价开票，但是因价格浮动，单价下调了，客户要求我公司开具折扣发票，如何拒绝客户要求？没用真实的商业折扣却开折扣发票，这样有何风险？
小锁老师 | 提问时间：06/24 23:19

#税务#

您好，这个的话，客户是经常业务还是啥，可以说明合作关系

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老师你好，有个事想请教你一下，事情是这样的：我们是搞竞技体育的一个事业单位，这久在外地搞比赛，由于组委会指定的酒店，到比赛现场距离比较远，因此单位就在比赛地租了一个商务车，驾驶员是我们单位的人员，以保障运动队随时用车方便，现在的问题是我们的驾驶员能不能领每天的市内交通费80元？
小锁老师 | 提问时间：06/24 22:58

#实务#

您好，这个的话，是可以领取的，这个当然

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老师可以出一个季度预缴企税和汇算清缴企税，分别弥补以前年度亏损吗
张老师 | 提问时间：06/24 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设2025年第一季度利润为100万元，以前年度尚在可弥补年限中的亏损为10万元，那么按照100-10=90万元去预缴企业所得税假设2024年应纳税所得额是100万元，以前年度尚在可弥补年限中的亏损为10万元，那么按照100-10=90万元去申报缴纳企业所得税祝您学习愉快！

阅读 26

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老师可以出一个季度预缴企税和汇算清缴企税，分别弥补以前年度亏损吗
张老师 | 提问时间：06/24 22:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在季度预缴企业所得税时，通常不能直接用当期利润来弥补以前年度的亏损。只有在年度汇算清缴时，企业才能正式申报并计算可弥补的亏损额。在汇算清缴时，如果企业有可弥补的亏损，可以通过税前利润来弥补这些亏损，并调整应纳税所得额。会计处理上，通过借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目，来反映这一过程。季度预缴时，企业需要按照当期预计的应纳税所得额计算并缴纳所得税，不考虑以前年度的亏损弥补情况。祝您学习愉快！

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老师，这道题为啥要算两次预计负债？
郭老师 | 提问时间：06/24 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是初始确认预计负债计入了固定资产一个是对预计负债需要计提利息的预计负债是折现确认，是现值+以后计提利息=到期实际需要支付的金额祝您学习愉快！

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必刷550题第242题答案为什么乘60%
周老师 | 提问时间：06/24 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧是计入制造费用，然后转生产成本，完工入库再转库存商品，到此时，都没有影响损益之后，卖了60%，这要结转60%的库存商品成本，这60%部分的折旧，此时就影响了利润了，这就是为什么此处有*60%的原因祝您学习愉快！

阅读 16

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Cpa股份支付同步训练考点四的A选项怎么理解？
李老师 | 提问时间：06/24 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下理解　【例题·计算分析题】A公司为我国A股上市公司，企业所得税税率为25％。该公司在两个年度内给10位公司高管实施了股票期权激励计划，该公司股权激励的具体内容如下：　　A公司授予股票期权的可行权条件如下：连续工作满2年。　　第一年没有高管离开，A公司估计两年内没有高管离开。A公司的股票在2×22年12月31日的收盘价为12.5元/股。　　要求：根据上述资料，做出2×22年度A公司有关股权激励的会计处理及所得税会计处理。授予日授予期权合计数授予日公允价值行权价格可行权日等待期 2×22.1.1 100万股 5元/股 4.5元/股 2×23.12.31 2年　　『正确答案』（1）权益结算的股份支付会计处理：　　分析：授予10位公司高管的股票期权激励计划中，规定的行权条件为连续在A公司工作满两年，该条件为非市场条件。第一年没有高管离开，A公司估计两年内没有高管离开。　　借：管理费用　　　　（100×5×1/2）250 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　　250 　　（2）所得税会计处理：　　A公司股票在2×22年12月31日的市场价格为12.5元/股,A公司估计未来可税前抵扣的金额为8元/股（12.5-4.5）,未来可税前抵扣的总额中归属于2×22年的部分＝100×8×（1/2）＝400（万元）,2×22年应确认递延所得税资产＝400×25％＝100（万元）。　　由于预计未来期间可税前扣除的总额中归属于2×22年的部分（400万元），超过了该公司在2×22年所确认的成本费用（250万元），超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此，具体的所得税会计处理如下：　　借：递延所得税资产　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积——其他资本公积[（400－250）×25％]37.5 　　　　　　所得税费用　　　　（250×25％）62.5 祝您学习愉快！

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这道题为什么确定协议交易价格的时候把支付的补价减掉了，然后确认收入的时候又出现了?
妮老师 | 提问时间：06/24 22:22

#实务#

你好，这个是甲公司向乙公司支付的补价，甲五台设备是80万，乙仓库实际公允价85万，等于甲换进来的仓库是85万

阅读 47

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老师去年的工程专业分包成本票已经入账并企业所得税前扣除了现在说要冲红一部分这样的情况下这部分冲红成本直接冲今年的利润可以吗
小锁老师 | 提问时间：06/24 22:15

#税务#

您好，可以直接红冲今年的利润

阅读 91

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老师，季度预缴企税时怎么弥补以前年度亏损
周老师 | 提问时间：06/24 22:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在季度预缴企业所得税时，可以填报截至本税款所属期末按照税收规定在企业所得税税前可弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。这意味着在每个季度申报时，企业都可以用当期利润来抵减以前年度的亏损。如果上一年度有未弥补完的亏损，在汇算清缴后，可以在季度预缴时继续进行弥补。祝您学习愉快！

阅读 30

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第八题补价的1200不也得算到投房的其他业务收入吗，为什么做题的时候不算
小锁老师 | 提问时间：06/24 21:31

#实务#

补价不属于收入的一部分，您好，针对这种交易

阅读 77

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资料: 股本为200万元的母公司2021年初出资1000万元对甲子公司进行股权投资(非同一控制)，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为1000万元(其中股本500，资本公积400，盈余公积60,未分配利润40)，子公司可辨认净资产公允价值等于账面价值;投资当年甲子公司实现净利润200万元;甲子公司提取盈余公积20万元，分配现金股利50万元;2022年子公司实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，分派现金股利80万元;其他业务略。要求:分别2021年末和2022年末按权益法调整后编制合并报表工作底稿有关抵消分录。老师，整个题目分录怎么做？谢谢！
乐伊老师 | 提问时间：06/24 21:00

#实务#

同学你好，正在解答，请稍等。

阅读 150

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怎么快速制作流程图圳税务服务号，查看自己的实名的操作步骤
朴老师 | 提问时间：06/24 20:32

#Excel#

1. 关注“深圳税务服务号”微信公众号。 2. 点击左下角“我要办”，在弹出的菜单中选择“实名办税”，进入实名注册界面。 3. 填写对应的姓名和身份证号码，阅读并勾选同意征信业务授权书，点击“下一步”。 4. 填写手机号码，获取手机验证码并填写，点击“进入实名认证”。 5. 进入“人脸识别系统”，根据提示信息进行人脸识别操作。识别通过后，设置登录密码，点击提交，注册成功，即可查看自己的实名信息。

阅读 22

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利息保障倍数=息税前利润÷应付利息，应付利息是资产负债表中的时点数，为什么不用期初加期末的平均值？
金老师 | 提问时间：06/24 20:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为利息保障倍数计算中使用的“应付利息”是指一定期间内实际发生的利息费用，它来自利润表而非资产负债表。所以使用的是该期间的实际发生额，而不是资产负债表上的时点数或平均值。祝您学习愉快！

阅读 26

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普通股筹资为什么比银行借款筹资风险小呢？
周老师 | 提问时间：06/24 19:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通股筹资的风险主要体现在投资方，因为投资者购买股票后，公司是否分红、分多少红取决于公司的盈利情况和决策。对于筹资企业来说，没有固定的还本付息压力，所以财务风险较小。而银行借款有固定利息支付义务，到期还需偿还本金，因此对企业的财务压力较大，财务风险也较高。祝您学习愉快！

阅读 31

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公司净资产100万，A股东占股45%、A股东将全部股份以1元的价格转让给A股东老公的妈妈，A股东没实缴，请问A股东以1元转让给老公的妈妈，是否符合税务规定低价转让，不用缴纳个人所得税
甄洛老师 | 提问时间：06/24 18:13

#税务#

学员您好，老公的妈妈属于嫡亲，需结合地方税务局的要求，否则有可能被核定征收

阅读 310

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律师和税务师不能同时在两家以上税务师事务所从业，能否同时就职律师事务所+税务师事务所
周老师 | 提问时间：06/24 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，律师和税务师虽然不能同时在两家以上的税务师事务所从业，但可以同时在一个律师事务所和一个税务师事务所工作。这是因为两者属于不同的专业机构，受不同的行业规范约束。祝您学习愉快！

阅读 31

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我想请问下，上个月没交医社保，然后这个月补缴的，上个月和这个月分别要怎么做账呀
暖暖老师 | 提问时间：06/24 17:58

#实务#

你号，上月计提分录，这个月缴纳分录

阅读 16

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老师我们是工程公司中标后缴纳的招标代理费有专票需要交印花税吗
文文老师 | 提问时间：06/24 17:42

#税务#

招标代理费有专票不需要交印花税

阅读 34

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企业有研发费用的都是可以加一倍扣除是吗
文文老师 | 提问时间：06/24 17:33

#实务#

需要立项，在科技局备案才可以

阅读 232

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1128

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 592

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 508

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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