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中级会计实务550题第67页245题，第一问讲解一下，为何不是乘以三分之一呢？
小王老师 | 提问时间：06/07 16:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2018年度预计2019年度平均净利润能达到7%，能行权，因此等待期是2年祝您学习愉快！

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买进卖出生猪增值税、所得税是否可以享受减免？
郭锋老师 | 提问时间：06/07 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税流通环节免税：根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。所以，从事生猪批发、零售的纳税人销售生猪免征增值税。非流通环节视情况而定：如果是农业生产者销售自产的生猪，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条以及《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，属于免征增值税的范围。但如果是购进生猪后直接销售，且不属于批发、零售环节，比如是生产型企业外购生猪后直接销售，不属于上述免税范围，应当按照规定税率征收增值税。所得税符合条件可免税：根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）规定，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠6。因此，企业购进猪仔饲养后再销售，取得的收入可按“牲畜、家禽饲养”免征企业所得税。但如果是纳税人购买生猪后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。此外，个人从事买进卖出生猪业务，若符合上述增值税和所得税的减免条件，同样可以享受相应的减免政策。个体工商户也参照上述规定执行。个人独资企业和合伙企业在增值税方面与其他企业适用相同政策；在所得税方面，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者缴纳个人所得税，其生产经营所得参照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，若符合相关优惠条件，也可享受相应的减免。祝您学习愉快！

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老师你好，咨询一个问题，总公司是小型微利企业享受5%的企业所得税，独立核算的分公司因为不具备法人资格，分公司不能被单独认定为小型微利企业吧，其所得税还是按照25%缴纳吧
郭老师 | 提问时间：06/07 16:00

#实务#

是的对的，是这么做的

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为什么选b项能解释一下吗
周老师 | 提问时间：06/07 15:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这里的题目没有说针对的是A公司股票还是B公司债券，如果是针对A公司股票，购入时交易性金融资产成本为1920 期末公允价值为1950，则公允价值变动为30。而如果是针对B公司债券，购入时时交易性金融资产成本为5100，期末公允价值为5160，则公允价值变动为60 您这个题目题干没有说明，所以选项B，应该是不正确的。祝您学习愉快！

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老师您好，请问其他债券投资出售时的账面价值受公允价值变动和信用减值影响吗？以哪个为准计量呢
周老师 | 提问时间：06/07 15:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的账面价值会受到公允价值变动和信用减值的影响。在出售时，应以最新的公允价值减去已计提的信用减值准备后的净值作为账面价值来计量。祝您学习愉快！

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老师，费用进项税怎么算。
家权老师 | 提问时间：06/07 15:45

#中级职称#

具体是什么费用的进项呢？

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cpa持有待售资产例题5 为什么计提的减值损失3300在优先抵减商誉2000万元以后只有固定资产、无形资产参与分摊减值准备呢？存货、其他债权投资都可以发生减值吧？
小赵老师 | 提问时间：06/07 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为处置组价值只在适用第8号减值准则的资产之间分摊，存货减值适用存货减值准则，需要单独处理，不参与分摊；其他债权投资适用金融工具准则。祝您学习愉快！

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老师您好，请问其他债券投资的公允价值波动和信用减值损失影响账面价值吗？
秦老师 | 提问时间：06/07 15:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的公允价值波动会影响其账面价值，而信用减值损失不会直接影响账面价值，但会调整摊余成本。祝您学习愉快！

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老师，请问计提所得税的金额是不是要去企业所得税年报看？要不要每个月计提所得税？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 15:28

#实务#

这个也可以的，你看12月的

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老师。500*1.3是怎么来的
明琪老师 | 提问时间：06/07 15:02

#实务#

中午好亲，我看看题目哈

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企业所得税年度申报表附表A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”，期间费用明细表的第2行“劳务费”，A105050职工薪酬明细表的“劳务报酬”行。问题1.这3个数据存在哪些勾稽关系？2.哪些情况下，这3个数据会相等？3.哪些情况下，这3个数据不相等？
张老师 | 提问时间：06/07 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这三个数据的勾稽关系主要体现在它们都与企业支付的劳务相关费用有关。"提供劳务成本"反映的是企业在主营业务中因提供劳务而发生的直接成本；"劳务费"则是在期间费用中，为管理或销售等非生产活动提供的劳务所支付的费用；"劳务报酬"是职工薪酬的一部分，指支付给员工的与劳务相关的报酬。 2.当企业的劳务活动仅限于内部员工，并且这些员工的劳务报酬完全计入主营业务成本时，这三个数据可能会相等。 3.但在多数情况下，这三者不会相等。例如，当企业除了支付给员工的劳务报酬外，还向外部单位或个人购买了劳务服务（如外包、咨询等），或者将部分劳务费用作为期间费用处理而非直接计入成本时，这些数据就会出现差异。祝您学习愉快！

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老师，请问5题和6题都是特殊性税务处理，5题确认现金支付部分的所得，6题为什么E选项正确答案是不确认股权转让所得呢？谢谢！
范老师 | 提问时间：06/07 14:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：满足企业重组特殊性税务处理条件的，这里仅针对非股权部分确认损益的，股权部分不确认损益的。祝您学习愉快！

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2024年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2024年企业所得税税前可以扣除的利息费用为（）万元。 - **A. 171.5** - **B. 178.5** - **C. 175** - **D. 196**老师，应试指南这个题能说一下解题思路吗？看了答案看不懂，不是未实缴的出资额的利息不允许扣除吗？这样看1-9月未实缴，应该全额不能扣除，10月实缴600之后的2200元对应的利息不能扣除
张老师 | 提问时间：06/07 14:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、约定4月1日投入400万，这前面的3个月利息，并没有约定投入，这相应的利息，是可以在税前扣除的2800*7%*3/12 2、第二季度，400万没有投入，所以只能2400万计算税前扣除的利息=2400*7%*3/12 3、第三季度，一共800万没有投入，税前扣除的利息2000*7%*3/12 4、第四季度，投了600万，还少200万，所以2800-200=2600计算利息，*7%*3/12 合计即可祝您学习愉快！

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老师，这题，我的思路对吗
明琪老师 | 提问时间：06/07 14:30

#实务#

周末好勤奋的小精灵，我看看哈

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权益法长期股权投资被投资方对资产计提减值以投资时资产公允价值为基础计提减值损失并调整利润什么意思能否举例说明
朴老师 | 提问时间：06/07 14:28

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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企业所得税汇算清缴的退税现金流量是收到的税收返还吗？
小敏敏老师 | 提问时间：06/07 14:25

#实务#

你好，属于收到的税费返还。

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老师，我是个体户电商，办理营业执照那会是核定征收，现在被税务局通知要补缴过去三年的税，我想咨询这个补税的依据是什么？是我三年的平台流水，还是利润？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:24

#实务#

同学，你好核定征收，一般看税务局当初给你们核定的是什么，就按照什么缴纳。一般是根据收入

阅读 7

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Cpa长投同步训练中考点七的第7题（4）权益法转为成本法核算合并成本不应该是原权益法长投的账面价值+新增部分支付对价的公允价值吗？为什么合并成本是60000+60000=120000
于老师 | 提问时间：06/07 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法转为成本法，个别报表长期股权投资的初始成本=原账面+新公允但是合并报表是按照权益法核算的，所以合并报表的合并成本=原公允+新公允，二者之间的差额在合并报表确认投资收益借：长期股权投资贷：长期股权投资投资收益祝您学习愉快！

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固定资产的减值预计未来的现金流量和公允价值减去处置费用的净额以熟高计量，那么其实际可收回金额还需不需要减去预计处置资产发生的相关税费（题目参考中级会计实务应试指南2025版P63页例题多选24题）
范老师 | 提问时间：06/07 14:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产的减值预计未来的现金流量和公允价值减去处置费用的净额以较高者计量，这个较高的数值即为资产的可收回金额。在确定可收回金额时，已经考虑了处置费用，因此不需要再额外减去预计处置资产发生的相关税费。祝您学习愉快！

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解题，需要一个完整的解题思路
汪老师 | 提问时间：06/07 13:16

#CMA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 29

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请把下面的成本法的题目写出来
王一老师 | 提问时间：06/07 13:15

#CMA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 33

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 388

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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