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高新技术企业认定管理办法。问题：企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额。问题：如果该委托方本身从事电子产品生产，但是“某一道”或者“某几道”生产环节需要委托外部进行加工，该委托方将委外加工后的产品再销售，其销售额是否可以计入制造业产品销售额？
欧阳老师 | 提问时间：06/05 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业本身从事电子产品生产，仅是将某一或某几道生产环节委托给外部进行加工，然后将委外加工后的成品再行销售，这种情况下该企业的销售额可以计入制造业产品销售额。这是因为企业在整个生产过程中仍然保持了对主要生产和质量控制的主导权，符合制造业的基本特征。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。问题：1.企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额。问题：但是，如果该委托方具有高新技术企业资格，其取得的加工费是可以加计抵减的，对吗？2.虽然取得高新技术企业资格，但是不属于制造业，也是不能享受先进制造业增值税加计抵减的，对吗？
李老师 | 提问时间：06/04 22:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对于具有高新技术企业资格的企业，其取得的加工费可以享受加计扣除政策。 2.即使取得了高新技术企业资格，但若不属于制造业，则不能享受先进制造业增值税加计抵减政策。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。问题：企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额。问题：请举例子说明，上述“相关销售额”具体是指什么？
李老师 | 提问时间：06/04 21:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “相关销售额”具体指企业委托外部进行生产加工的产品销售额。例如，某高新技术企业委托外部工厂生产电子产品，该企业本身不从事生产，那么这些电子产品的销售额即为“相关销售额”，不计入制造业产品销售额。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法，高新技术产品是否属于规定的范围。问题：规定的范围，是指什么？具体包括哪些？哪些产品不能认定为高新技术产品？
周老师 | 提问时间：06/04 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等八大领域的高新技术产品祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。5研究开发费用占比，企业近三个会计年度的研究开发费用……。问题：近三年，是哪个三年？判断方法是：1.比如2025年2月申请认定，但是此时企业还没有办理所属期2024年企业所得税汇算清缴，这个近三年就是2021-2023年，对吗？2.比如2025年2月申请认定，但是此时企业已经办理所属期2024年企业所得税汇算清缴，这个近三年就是2022-2024年，对吗？
汪老师 | 提问时间：06/04 21:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对的，如果2025年2月申请认定时，企业还没有办理所属期2024年的企业所得税汇算清缴，那么近三年就是2021-2023年。 2.也是对的，如果2025年2月申请认定时，企业已经完成了2024年的企业所得税汇算清缴，那么近三年就是2022-2024年。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。从哪些方面审核一个员工是不是科技人员？
郭老师 | 提问时间：06/04 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看企业岗位设置。人员范围：直接从事研发和相关技术创新活动的人员：例如研发工程师、实验员等直接参与技术研发、产品创新等核心活动的人员。专门从事研发和相关技术创新活动的管理人员：包括负责研发项目的设备管理、现场管理、技术管理等，确保研发活动顺利进行的管理人员，但纯管理人员不算（如仅负责行政后勤管理，与研发技术活动无直接关联的人员不算）。专门从事提供直接技术服务的人员：如购入设备需要技术人员操作及维护的、专门服务于研发活动的工程人员、IT人员等，其工作直接为研发和技术创新活动提供支持。工作时间：企业科技人员需累计实际工作时间在183天以上（以申报年上一年度为准）。对于在职人员，可通过劳动合同或社会保险费缴纳情况来辅助判断其工作时间；兼职、临时聘用人员则通过工资表等记录来确认全年累计工作时间是否达到183天以上。占比要求：从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%（当年指申报年上一年度）。企业当年职工总数包括在职、兼职和临时聘用人员，职工总数和科技人员数均按照全年月平均数计算。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法：科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。问题：1.是当年申请、当年认定为高新技术企业吗？2.比如2024年9月申请认定，这个当年是指2024年全年？还是指2024年9月这个时点的职工总数？可是2024年还没有过完，怎么知道当年职工总数是多少呢？而且一年内不同月份的职工总数不一样。
金老师 | 提问时间：06/04 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是指当年申请、当年认定为高新技术企业。 2.这个“当年”是指2024年全年，而不是仅指9月这个时点。由于一年内职工总数可能有变化，通常会取该年度内的平均数或年末的职工总数来计算比例。具体如何确定职工总数，可以参照当地的具体规定或者咨询相关部门。祝您学习愉快！

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296题答案错误，正确答案应为BC
范老师 | 提问时间：06/04 20:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请贴出具体题目，以便我们做出有针对性的解答祝您学习愉快！

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老师问一下公司是一般纳税人，这个月开票90000，有留底税额8000怎么计算还需要多少进项才能不交税
Fenny老师 | 提问时间：06/04 19:53

#财务软件#

你好 90000*13%-8000-进项=0，这样来算一下进项。

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现金管理暂行条例已经废止，目前我国的现金管理的依据是什么
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 19:31

#实务#

自2025年1月20日起，《现金管理暂行条例》已经废止。目前，对单位现金管理的法律依据主要来自于《人民币管理条例》和《支付结算办法》。《人民币管理条例》是为了加强对人民币的管理，维护人民币的信誉和流通秩序，保护人民币持有人的合法权益而制定的。该条例规定了人民币的制作、发行、流通、回收等方面的内容，并明确了违反条例的法律责任。《支付结算办法》是为了规范支付结算行为，保障支付结算活动的正常进行，维护当事人合法权益而制定的。该办法规定了支付结算的基本原则、支付结算工具的使用规则、支付结算纠纷的处理等内容，并明确了违反办法的法律责任。

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这个月我打开电子税务局在我的代办里面没有这个月要报的税是怎么回事呢？
Fenny老师 | 提问时间：06/04 19:03

#税务#

你好，你是小规模吗。

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公司注销时，税务局窗口说有一项指标名称为进销差异不匹配2（近三年）的未通过，想问下明细信息里的受票总金额，和销售总收入的数据取自哪里？
郭老师 | 提问时间：06/04 18:38

#税务#

如果他是在电子税务局给你开的话，你在全电发票查询里面找里面有我是销售方，我是购买方销售方就是你开出去的购买方是你收到的发票

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老师你看下第一张图片的题目的答案是不对吧和第二张解析有冲突第一张图片题目选项： C其账面价值大于公允价值的差额计入公允价值变动损益 E ，其账面价值小于公允价值的差额计入其他综合收益第二张图片的讲义解释：如果转换日公允价值小于账面价值的，按其差额，计入“公允价值变动损益”，如果转换日公允价值天于账面价值，按其差额，计入“其他综合收益”科目。
小敏敏老师 | 提问时间：06/04 18:01

#税务#

你好，这两道题的解析没有问题。

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1.甲和乙为夫妻，甲每月的工资为15000元，乙每月的工资为10 000元，两人的工资、薪金为唯一收入。此外，甲、乙在婚后首次购买住宅一套且享受首套房贷款利率，贷款期限为20年。他们共同抚养一对子女:一男孩为6岁，正在上小学一年级；女孩为2岁，尚未上幼儿园。那么，甲和乙应如何进行筹划？
明琪老师 | 提问时间：06/04 17:58

#税务#

您好呀亲，我来看看哈

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就是我们在国际站平台，有一个客户是打了5万美金。（3万3美金是产品总金额，1万7美金是国际运费）我们是有自己的货运代理，然后这个我们是用对公账号提现的，所以想知道这个运费1万7美金是需要交税吗？
宋生老师 | 提问时间：06/04 17:57

#实务#

你好，这个正常是免税的。

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被审计单位董监高的配偶可以和合伙人一起开公司吗
周老师 | 提问时间：06/04 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但前提是该合伙人的主要近亲属不是被审计单位管理层的主要近亲属。如果涉及的是同一网络下的其他事务所的合伙人，则不受此限制。祝您学习愉快！

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例1是因为题中说了不考虑增值税，例2是因为不够公允价，资本公积放在了借方，是这样吗?
朴老师 | 提问时间：06/04 17:35

#实务#

你的理解不准确，核心是同一控制下企业合并的规则：例 1 同一控制合并，长投成本 = 被合并方净资产账面 × 持股（6000×70%=4200 ），投出资产按账面（3000 - 500=2500 ）转销，差额（4200-2500 ）贷记资本公积（规则：同一控制下，投出资产与长投成本的差额调资本公积），“不考虑增值税” 是题目简化条件，不影响方向。例 2 同样同一控制，长投成本 = 乙公司净资产账面 ×80%=480 。投出设备账面 470（700-200-30 ），还要确认增值税销项（800×13%=104 ），投出资产 + 税 = 574 ＞长投成本 480 ，差额（480-574=-94 ）需依次冲减资本公积（50 ）、盈余公积（44 ）（规则：差额借方先冲资本公积，不足冲留存收益）。不是 “不够公允价”，是投出资产 + 税费＞长投成本，触发权益冲减，这是同一控制下合并的强制计量规则

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单体报表已经把未实现利润（5万-2万）扣出去了，为什么合并报表又要加进来呢
朴老师 | 提问时间：06/04 17:29

#实务#

单体扣是权益法 “防虚增”，合并加是抵消顺流交易的过度扣除，不同报表层面的调整，为了数据更准

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老师，我们是图中长方形公司，对方是图中三角形公司。我们从银行贷款给三角形公司用，三角形公司每月将利息付给我们，我们再打给银行，贷款到期了也是他们还。请问这利息要开票给对方吗
朴老师 | 提问时间：06/04 17:22

#实务#

需开票！这是企业间借贷，利息收入属于 “金融服务 - 贷款服务”，要按规缴增值税（一般纳税人 6%、小规模 3% ），给对方开增值税普通发票（贷款服务进项不能抵，不用开专票），同时利息收入还要缴企业所得税。

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老师，注册公司在哪个平台查看公司名字有没有注册过
文文老师 | 提问时间：06/04 17:20

#实务#

国家企业信用信息公示系统

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我是一般纳税人公司，提供电梯安装服务，没有自产电梯。如果我有一笔业务，另一方自行在其他公司购买电梯，然后找我们来安装，我应该怎么开发票？有3%的税率吗？
家权老师 | 提问时间：06/04 17:14

#税务#

纯劳务按清包工程，开安装服务按简易计税

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 333

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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