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请问租赁方案考虑购买方案下的变现收入吗？为什么图一租赁方案变现收入是0，图二租赁方案下有变现收入80？
秦老师 | 提问时间：12/17 20:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A公司生产线租赁方案没有考虑自行购置方案下的变现收入，而F公司设备租赁方案考虑了自行购置方案下的变现收入。原因如下： 1.A公司租赁方案中，租赁期满时设备所有权以20万元的价格转让给A公司，意味着租赁期满后A公司拥有设备的所有权，因此不需要考虑自行购置方案下的变现收入。图片中A公司租赁方案的变现收入为0，是因为租赁期满后设备已归A公司所有，不存在变现收入的问题。 2.F公司租赁方案中，租赁期满设备所有权不转让，F公司不拥有设备的所有权，因此在计算租赁净现值时，需要与自行购置方案进行比较。自行购置方案下，设备在6年后有280万元的变现价值，因此在计算租赁净现值时，需要考虑这一变现收入，以评估租赁方案是否优于自行购置方案。祝您学习愉快！

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某农业种植公司，主要业务是自产自销（免征企业所得税），但是同时从事批发业务（应征企业所得税）。所属期2024年自产自销业务收入10000，成本7000；批发业务收入2000，成本800。问题：企业所得税年度申报时，具体怎么填报？
汪老师 | 提问时间：12/17 19:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收入和成本，汇总后正常填报。没有其他费用的话，在7020表中填写免税所得10,000-7,000 祝您学习愉快！

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某种植公司，增值税一般纳税人，自产自销免征企业所得税，2024年发生研发费用700万元并填报在企业所得税年度申报表中的研发费用栏。问题：1.这是否正常？2.从哪些方面审核这个疑点？
小赵老师 | 提问时间：12/17 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这么处理没有问题。种植业也是允许研发费用加计扣除的。只是企业如果仅仅只有种植业务，没有多业经营的话，享受免所得税政策，是否加计扣除对企业没有影响，反正都是免税的。但是如果企业有其他不免税的业务，享受加计扣除后可以少缴企业所得税。审核的话，可以从研发项目合规性、费用归集准确性、资料完整性角度去审计。祝您学习愉快！

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一个综合体公司，主营业务收入是房租。有没有什么方法，可以降低一下增值税
朴老师 | 提问时间：12/17 19:16

#税务#

2016.4.30 前取得的房产，选5% 简易计税（低于一般计税 9%）；租金和物业费、维修费分开核算开票，服务按 6% 计税；一般计税模式下，足额取得水电、修缮等进项票抵扣；符合条件的住房租赁，可享5% 减按 1.5% 优惠；小规模纳税人可享月销 10 万 / 季 30 万普票免税。

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资产负债表中应交税费期末数为负数，需要重分类至其他流动资产-增值税留抵税额吗？填负数可以吗？
家权老师 | 提问时间：12/17 18:03

#实务#

可以填负数的，往来科目才需要分类

阅读 446

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老师 B这种出售报废毁损不是计入资产处置损益么
家权老师 | 提问时间：12/17 17:51

#实务#

解析有误，但是D选项不能计入管理费用是错误

阅读 27

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支付方接收方开立方的云信流转单怎么做账呢，我们是支付方，各自对应那个呢
郭老师 | 提问时间：12/17 17:44

#实务#

借应收票据，贷，应收账款或者是主营业务收入，应交税费等转让出去借预付账款或者库存商品等贷应收票据开立方式签发凭证，出票人支付方是相当于是收款人接收方是被背书人

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老师，收的合作意向金，达成后转履约保证金，然后抵款，这个账务处理该怎么做?凭证后面应该放什么附件？
文文老师 | 提问时间：12/17 17:37

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款抵货款时，再冲其他应付款

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就是公司在电子税务局收到一份房产税调查表要填。但是我们公司租金没有发票，平时做账也也没这一部分成本。那这个表要怎么填呢？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:34

#实务#

不管是否有发票，要据实上报

阅读 11

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老师，现在准备更正2024年汇算清缴的数据，申报的企业所得税汇算清缴中A102010表中1栏营业成本金额为：3310281.57元，A104000表中管理费用25栏“其他”金额为：453,798.98 元，其中有3万多的成本未取得发票，管理费用有42万未取得发票，现在要更正汇算清缴，这两笔调增的费用应该填在A105000表中那两栏呢？
郭老师 | 提问时间：12/17 17:21

#实务#

对的是的，合计填写就行

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您好，老师！想请问下合同印花税，所签合同约定是3点的普通发票，并且注明含税金额和不含税金额、税额，计算依据是以含税金额或者不含税金额？
秦老师 | 提问时间：12/17 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计算依据是合同上注明的金额。既然合同已注明了含税金额和不含税金额、税额，若合同明确规定以含税金额计税，就按含税金额乘以税率计算印花税；若合同明确规定以不含税金额计税，就按不含税金额乘以税率计算。实务中，应根据合同实际注明的计税金额形式判断，无需人为转换，直接按合同注明的计税金额计算即可。祝您学习愉快！

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公司缴纳社保，个人部分的社保都是公司承担，这样可以吗？会计分录该如何处理？报税的时候是申报什么金额呢？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:05

#实务#

那么需要把个人部分加在工资计提费用

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老师这个汇率用什么时间的？用当天还是月初的？9.21美元户结息0.84
文文老师 | 提问时间：12/17 16:56

#财务软件#

9.21美元户结息0.84，用当天的

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会计主体和法律主体怎么好区分啊
家权老师 | 提问时间：12/17 16:50

#实务#

会计主体就是你们做账的公司或者企业单位，法律主体就是法律参与的人或者实体单位

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老师，企业买手机用于员工办公，是不是应该记办公费？还是只能记员工福利费？
文文老师 | 提问时间：12/17 16:46

#实务#

你好，是的，记办公费

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你好，我想问账面库存和系统erp库存不一致，应该怎么调整呀
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 16:37

#实务#

您好，现在是账上多了吗？

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我们家是建筑装饰工程公司，对公户收到一笔款，法人转给他买材料我做借其他应收款法人贷银行存款然后因为还没收到发票我就暂估入库了借库存商品贷其他应收款法人，然后结转了成本借主营业务成本贷库存商品请问正确嘛？？？然后给工人也打了一笔款，借其他应收款工人，贷银行存款，也是没收到票，我暂估借库存商品贷其他应收款工人，但是给工人转钱的这个月只结转了一个销售成本，借主营业务成本贷库存商品我现在收到了两万的发票但是我不知道怎么做账了而且我应该是没有库存商品的但是我现在库存商品挂着1万多我是代买材料然后直接又给对方开材料发票了
朴老师 | 提问时间：12/17 16:32

#实务#

你的分录不对，核心错在误用 “库存商品”、混淆业务科目，修正步骤如下：红冲原全部错误分录（法人、工人的往来、暂估、结转成本全红冲）；重新做账：转法人购料款：借：工程施工 - 合同成本 - 材料费贷：银行存款转工人款（人工成本）：借：工程施工 - 合同成本 - 人工费贷：银行存款收到发票：直接附在对应凭证后（暂估的先红冲暂估再按发票入账）；清理库存商品挂账：红冲后该科目余额应清零。

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这个金额有30万多，而为拍卖资产所付的平台费用除了销售费用还可以入什么科目？
文文老师 | 提问时间：12/17 16:21

#实务#

若该资产计入了固定资产，支付的费用，可计入固定资产清理

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如果我们单位的一辆车卖掉了，那我在明年填写汇算清缴的固定资产原值、本年折旧、累计折旧的时候是不是都要扣除掉这件固定资产的数据
家权老师 | 提问时间：12/17 16:16

#实务#

不能，都要体现在那个表的

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老师，我的期初错了，银行存款科目不对，要怎么修改
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 16:01

#实务#

您好，这个你只能调账了，现在是银行多录了还是少录了？

阅读 58

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国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 . 这句话为什么不是错误的呢？征税主体不是国家吗？
赵老师 | 提问时间：12/17 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这句话是正确的。征税主体在法律上确实是国家，但国家作为抽象主体，无法直接行使征税权力，而是通过法律授权的方式，将征税权力具体交给税务机关等职能部门。因此，税务机关在法律授权范围内，代表国家行使征税权力，成为法律意义上的征税主体。这种授权并不改变征税主体是国家的本质，而是将国家的权力具体化为税务机关的职责。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 11982

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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