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这个题我有好几个疑问第一个计算收入，这个是房地产卖房，怎么不考虑减地价款的事，是因题干没说一般计税？第二个：算土地成本时候，市政配套设施费也是1地的，不是2开里的吗？第三个疑问：写字楼建筑面积12000，不可售面积3000.然后第题干说委托代销80% ，那计算开发成本的时候不是用总的成本*（12000/12000+3000）*80% 两个80*比例么
卫老师 | 提问时间：08/22 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算收入：题目中没有明确说明是一般计税方法，因此默认为简易计税。在简易计税方法下，销售收入不扣除地价款。2.市政配套设施费：市政配套设施费是整个项目的费用，即使部分设施位于不可售面积内，这些费用也是为了整个项目而发生的，所以需要按总建筑面积分摊。3.开发成本计算： -写字楼总面积为15000平方米（12000+3000）。 -委托代销80%的部分是指可售面积的80%，即12000*80%=9600平方米。 -计算开发成本时，应先按总建筑面积分摊费用，再考虑已售部分： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{\text{总面积}}\right)\times\text{可售面积}\times80\% \] -具体计算公式为： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{15000}\right)\times12000\times80\% \]希望这些解释能帮助你理解题目中的各个部分。祝您学习愉快！

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单位或者个人无偿提供服务给其他单位或者个人视同销售，那单位外购服务无偿提供给其他单位呢？外购货物动产和无形资产视同销售是国家怕税款流失所以视同销售征税，那服务是一次性的，外购服务对于上游来讲有收入就有销项，对于购买方有进项，如果再视同销售是不是就重复征税了？如果是单位本身提供服务那视同销售，外购服务呢？
朴老师 | 提问时间：08/22 14:17

#实务#

单位外购服务无偿提供给其他单位（非公益 / 社会公众），需视同销售征增值税。虽上游已缴销项、购买方可抵进项，但政策如此规定是为：避免企业通过 “外购服务无偿赠送” 逃税，维持与货物视同销售的政策公平；保障增值税链条完整（进项抵扣对应销项计税），并非重复征税。

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老师，想问一下在今年7月调整了之前年份的账务问题（有把进项认证直接费用化的，购入的固定资产冲减了暂估，）适用小企业会计准则，需不需要调整年报
刘艳红老师 | 提问时间：08/22 13:24

#税务#

您好，前面没有调增，一直做的暂估吗？

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在租赁中，什么变更，使用变更后的内涵租赁利率。
周老师 | 提问时间：08/21 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在租赁中，当发生以下几种变更时，需要使用变更后的内含租赁利率：1.租赁付款额的变更：如果租赁付款额发生变化，例如增加或减少支付金额、延长或缩短支付期限等，承租人应当采用变更后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。2.租赁范围的变更：如果租赁资产的数量或类型发生变化，例如新增加租赁资产或取消部分租赁资产，也需要使用新的内含租赁利率来重新计算租赁负债。3.租赁期限的变更：如果租赁期限发生变化，例如延长或缩短租赁期，承租人同样需要采用新的折现率对变更后的租赁付款额进行折现。这些变更通常会导致现金流量的变化，因此需要使用新的内含租赁利率来进行重新计量。祝您学习愉快！

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方案（1）中运输费等由租赁公司承担，但答案中的现值是100+2，不是由租赁公司承担吗？那东方公司期初支付的金额应该只为设备的市场价格。
小赵老师 | 提问时间：08/21 21:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然运输费、安装调试费、保险费由租赁公司承担，但这些费用是设备租赁业务总成本的一部分。在计算租金时，租赁公司会将这些成本考虑进去，通过租金的形式收回。所以计算方案一每年租金时，要用设备市场价格100万加上这些费用2万来计算现值。祝您学习愉快！

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老师好，图片中题目，专门借款闲置资金800万，短期投资月收益率0.2%，闲置期持续180天。短期投资收益为什么是800*0.2%*180/360，为什么除以360而不是除以30？
范老师 | 提问时间：08/21 21:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：勘误了 2、位置：【第61页】【第十一章借款费用】 61页临门模考试卷（二）计算分析题第2题【勘误日期：2025-05-2018:13】原文: 资料一：......该短期投资的月收益率为0.2%...... 改为: 资料一：......该短期投资的年收益率为0.2%...... 祝您学习愉快！

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钱某和李某两人加起来也不够2/3啊
于老师 | 提问时间：08/21 21:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还有赵某自己的15%，加上钱某、李某，超过2/3了。祝您学习愉快！

阅读 10

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老师，我想问一下第一小问的表格里固定制造费用的月末在产品是如何计算出来的呢，答案给的是17600
李老师 | 提问时间：08/21 20:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干要求：订单701B本月投产8000件，领用A产品8000件固定制造费用分配率＝1804000/82000＝22（元/件）固定制造费用月末在产品成本＝22×8000＝176000（元）祝您学习愉快！

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是不是ABCD
张老师 | 提问时间：08/21 20:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，ABCD都正确。每个选项都有其合理性，在不同的情况下可能都会被选中为正确答案。如果你有具体的题目或情境，可以详细说明一下，我可以帮助你更准确地理解每个选项的应用场景。祝您学习愉快！

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请问这道战略多选题有体现出D选项吗？为什么？
周老师 | 提问时间：08/21 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道战略多选题中，D选项没有被体现出来。因为题目主要讨论的是企业将自产的高尔夫球杆用于市场推广、外购高尔夫球包作为比赛奖品、自产高尔夫球用于质量检测以及外购高尔夫球杆握把用于生产等业务是否需要缴纳消费税的问题。而D选项涉及的内容与这些具体业务活动无关，因此没有在题目中体现。祝您学习愉快！

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请问老师，转让不动产，如果没有跨县市，还需要预缴增值税吗？
赵老师 | 提问时间：08/21 19:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要预缴。当不动产所在地与机构所在地在同一县市时，转让不动产无需预缴增值税。这种情况下的增值税处理直接在企业的纳税申报中体现即可。祝您学习愉快！

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现在没有进项抵扣联了，不用另外打印了是吧
郭老师 | 提问时间：08/21 18:42

#实务#

可以的，可以不用另外打印。

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请问老师，我注销一家分公司（独立核算），资产表右边其他应付款20000，未分配利润-15000，但注销时没填损益清算表（公司注销流程要填，产生5000的所得，交所得税），分公司不用计算所得吗，平时都是按25%交所得税的
郭老师 | 提问时间：08/21 18:27

#实务#

不对，你这个报表不平。你还有哪个科目有余额？

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其他权益工具投资处理时，售价跟其他权益工具账面价值的差额计入利润分配-未分配一个会计科目中，还是计入盈余公积和利润分配-未分配两个科目中
秦老师 | 提问时间：08/21 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常会同时计入盈余公积和利润分配-未分配利润两个科目。处置其他权益工具投资时，累计的公允价值变动会从其他综合收益转出至留存收益，分录一般为：```借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配——未分配利润```不过，如果没有特定法规要求将部分收益转为盈余公积，也可以直接计入“利润分配—未分配利润”。祝您学习愉快！

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老师，中级冲刺串讲在哪里？
小赵老师 | 提问时间：08/21 18:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您从我的课程-2025中级会计职称精品课进去可以看到考前串讲课程。祝您学习愉快！

阅读 8

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老师，请问长投和合并报表混在一起考时: 1.个报中是不是除了“权益法转成本法，长期股权投资成本＝原账面＋新公允”外，其他转换的长期股权投资，长投初始入账＝原公允＋新公允？ 2.个报长投成本＝3900，合并长投初始成本＝4800，个别长期股权投资投初始入账与合并的入账差额不需要处理吗？有分录吗？
范老师 | 提问时间：08/21 18:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的，同一控制下企业合并除外 2、有的合并报表里借记长投900贷记投资收益900 祝您学习愉快！

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你好，现在退税必须要开具国内运输发票吗，我们货代只能开具国际运输发票，如果开不了国内运输发票怎么处理呢
郭老师 | 提问时间：08/21 18:04

#税务#

那你国内的这一部分，你给别人提供服务吗？

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老师这个增值税怎么算的呢？
朴老师 | 提问时间：08/21 18:01

#实务#

1. 进口增值税公式：(关税完税价格 + 关税)÷(1 - 消费税税率)×增值税税率代入：(150 + 60)÷(1 - 15%)×13% ≈ 32.12万元（可抵扣进项税）2. 内销增值税销项税：批发（290 万）+ 零售（51.48÷1.13）→ 合计(290 + 45.56)×13% ≈ 43.62万元应纳税额：销项税 - 进项税 = 43.62 - 32.12 = 11.50万元（即参考解析里的 “11.50” ）

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预计EBIT大选择债务，是追加筹资后的年息税前利润是预计的吗？然后和无差别点息税前利润比较吗？【2022年主观题】((中公司目前有债务资金3000万元，年利息费用为180万元，普通股股数为1000万股，公司拟于下一年追加筹资4000万元以扩大生产销售规模。现有如下两种筹资方案以供选择:A方案:增发普通股500万股每股发行价8元。B方案:向银行取得长期借款4000万元，年利率8%。假定追加投资后，预计年销售额为8000万元，变动成本率为40%，固定成本总额为2000万元，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑筹资费用。
贾老师 | 提问时间：08/21 17:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，追加筹资后的年息税前利润是预计的，要和无差别点息税前利润比较。本题追加筹资后的年息税前利润＝8000×（1－40%）－2000＝2800万元，无差别点息税前利润为1140万元，预计息税前利润高于无差别点息税前利润，所以应选择B方案。祝您学习愉快！

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想问下这个增加资产为什么要增加1500？
秦老师 | 提问时间：08/21 17:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：追加设备投资1500万。这1500万就成固定资产了。也需要筹资资金来支持的祝您学习愉快！

阅读 9

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计算经济增加值使用的债务资本成本是税前还是税后的
王一老师 | 提问时间：08/21 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算经济增加值时，使用的债务资本成本通常是税后的。因为利息费用可以在计算所得税时作为费用扣除，所以实际支付的利息成本会低于名义上的利息成本。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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