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550里面P23页106题，答案是ABD，B选项为什么对？不应该是到期收益率吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/03 02:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果一年计息一次，有效年到期收益率是指到期收益率。除非题目另有说明，在这种情况下，可以将两者视为相同的概念使用。所以B选项是正确的。祝您学习愉快！

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贷方的“公允价值变动损益”，最终都要结转掉吗？
秦老师 | 提问时间：08/03 00:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，贷方的“公允价值变动损益”在处置相关资产时需要结转。祝您学习愉快！

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第5问，金融资产重分类，处置债券投资时，利息调整为什么只减去18年和19年的数字，20年为什么不减？
金老师 | 提问时间：08/02 22:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经勘误了位置：【第57页】【第八章金融资产和金融负债】 57页第212题【勘误日期：2025-05-2609:19】原文: 题目部分（57页）： 2×18年至2×21年，甲公司发生的...... ...... 资料三：2×20年12月15日......2×21年1月1日，该债券投资的公允价值为2150万元。 ...... 答案部分（211页）：（4）重分类日：2×21年1月1日。...... （5）2×21年1月1日：...... 改为: 题目部分（57页）： 2×18年至2×20年，甲公司发生的...... ...... 资料三：2×19年12月15日......2×20年1月1日，该债券投资的公允价值为2150万元。 ...... 答案部分（211页）：（4）重分类日：2×20年1月1日。...... （5）2×20年1月1日：...... 祝您学习愉快！

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对县财政局作出的行政行为不服，可以向上一级市财政局申请行政复议吗？为什么？
小王老师 | 提问时间：08/02 22:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。对县级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以选择向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。因此，对县财政局作出的行政行为不服，可以向该县人民政府或上一级即市级人民政府申请复议，而不是直接向市财政局申请。祝您学习愉快！

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企业所得税的计算不扣除增值税的税额怎么理解？
于老师 | 提问时间：08/02 22:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税是基于企业的应纳税所得额来计算的，这里的应纳税所得额是指企业在一定期间内的收入总额减去成本、费用及损失后的余额。在计算企业所得税时，增值税被视为价外税，即增值税是在销售额之外向购买方收取的，因此不计入企业的收入或成本中，所以不会从应纳税所得额中扣除。这意味着，在计算企业所得税时，增值税的税额是不考虑在内的。祝您学习愉快！

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24年注会会计真题综合题1第三问为何要提合同履约成本减值准备？预计负债对方科目为什么记到主营业务成本
郭老师 | 提问时间：08/02 22:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个构成了亏损合同，而这个合同履约成本属于这个亏损合并标的资产，所以要对其计提减值准备。总共亏损了2200，过去已经通过主营业务成本和主营业务收入确认了1100，通过计提减值准备确认了800，所以剩余的300应该计入预计负债。由于这个是与日常活动有关的业务，按照或有事项的相关规定，确认预计负债时，应该对应计入主营业务成本。祝您学习愉快！

阅读 15

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债权投资10.31购买，且是当日发行，12.31计算应收利息不应该是200*5%*3/12么答案按整年计算利息我有点蒙
乐伊老师 | 提问时间：08/02 22:03

#实务#

同学你好，这个答案是不正确的，你理解的是正确的，23年应计利息只有3个月，从10月到12月

阅读 85

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老师第三个答案对吗
朴老师 | 提问时间：08/02 21:52

#实务#

答案不违反是正确的，因为未对审计客户（甲公司）财务报表审计的独立性造成不利影响，符合中国注册会计师职业道德守则中关于独立性的规定。

阅读 218

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如何区分“可撤销的民事法律行为”和“效力待定的民事法律行为”？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 21:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可撤销的民事法律行为是指因意思表示不真实，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以撤销的行为。这类行为在被撤销前是有效的。效力待定的民事法律行为则是指该行为成立时是否有效取决于第三人或权利人的追认。如果得到追认，则自始有效；如果没有得到追认，则自始无效。祝您学习愉快！

阅读 24

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如何区分“无民事行为能力人”和“限制民事行为能力人”？
欧阳老师 | 提问时间：08/02 21:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无民事行为能力人是指不满八周岁的未成年人以及不能辨认自己行为的成年人。限制民事行为能力人则是指八周岁以上、未满十八周岁的未成年人，以及不能完全辨认自己行为的成年人。前者的行为需要由法定代理人代理实施，后者可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动，其他活动需由法定代理人代理或同意。祝您学习愉快！

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税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的，除另有规定外，不调整已扣缴的税款，请问这是为什么
郭老师 | 提问时间：08/02 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为税法规定，在进行特别纳税调整时，如果企业已经按照规定扣缴了相关税款给境外关联方，则这部分已扣缴的税款不再进行调整。这主要是为了避免重复征税和简化税收管理。祝您学习愉快！

阅读 20

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持有待售资产预计出售费用计入什么科目？
赵老师 | 提问时间：08/02 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有待售资产预计出售费用计入“资产减值损失”科目。具体分录如下：借：资产减值损失贷：持有待售资产减值准备祝您学习愉快！

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老师，您好，从2019年开始有增值税电子发票，一直都是打印后保存纸质的发票，没有保存电子版的电子发票，现在应该怎么补救？好多发票都是员工报销的差旅费，员工离职发票电子档也要不到了
郭老师 | 提问时间：08/02 20:31

#实务#

去电子税务局数电发票查询里面看一下能不能查到吧选择我收到的发票

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Cpa第27章合并财务报表例题6中问题(3)未分配利润的计算逻辑是什么？为什么不包括2×19年1月1日的基础数据10000？
王一老师 | 提问时间：08/02 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为购买对价实际是包括了购买的时候子公司的未分配利润的归属母公司的部分的，抵销了的，实际并没有增加合并报表中归属母公司的未分配利润。是购买以后子公司实现净利润变动，才会影响归属母公司的未分配利润祝您学习愉快！

阅读 20

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你好，开电子发票，税点9个，9个点开票方承担，生鲜类比方说鸡鱼肉蛋蔬菜杂粮馒头这些单价加几块能抵消开票这9个点
郭老师 | 提问时间：08/02 19:17

#税务#

那你有对应的进项抵扣吗？

阅读 319

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财务管理的题。这个怎么写，不知道答案是什么，
范老师 | 提问时间：08/02 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以说一下具体哪个选项有疑问，老师好给您针对性解答，如果您有答案的话可以一并发出来。祝您学习愉快！

阅读 17

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2023年六月收到税务机关退回2022年度企业所得税税款100万分录是借银行存款贷所得税费用为什么不调整以前年度损益呢？
郭老师 | 提问时间：08/02 19:04

#税务#

借，银行存款，贷，应交税费，企业所得税借，应交税费企业所得税，贷，利润分配，未分配利润或者是所得税费用以前年度损益调整是企业会计准则使用的，上面的那个是小企业会计准则做账的。

阅读 24

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本年计提产品质量保证金200万实际发生保修费用250万当期应纳税所得额是调增还是调减为什么递延所得税资产分录怎么做
朴老师 | 提问时间：08/02 19:02

#税务#

应纳税所得额调整：计提保证金200万会计扣减利润，但税法不允许扣除，调增200万；实际发生保修费250万税法允许扣除，会计已通过预计负债处理，调减250万；合计净调减50万。递延所得税资产分录： 1. 计提时：借：递延所得税资产 50万（200万×25%）贷：所得税费用 50万 2. 实际发生时：借：所得税费用 37.5万贷：递延所得税资产 37.5万（因实际发生250万超过计提200万，冲回原递延资产50万，新增50万差异确认递延资产12.5万，合并后净减少37.5万）

阅读 28

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产品需要出具检测报告的检测费放什么科目
郭老师 | 提问时间：08/02 18:55

#实务#

销售之前你们单位承担的销售费用检测费

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家政公司收月嫂费用20000，其中2000是给公司的介绍费，之后每个月20000都是给月嫂，签订三方协议，公司要怎么账务处理
郭老师 | 提问时间：08/02 18:29

#实务#

你好，三方协议具体的是什么内容的？

阅读 69

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请问这道题的第三问，b公司的增值税税率为什么按照1%计算，b公司放弃免税政策，开具专票，不是3%吗？
小王老师 | 提问时间：08/02 18:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、小规模纳税人征收率的基本规则与阶段性优惠基本规则：增值税小规模纳税人销售货物等应税行为，适用的征收率通常为3%。比如甲公司作为小规模纳税人，正常情况下销售货物按3%计算缴纳增值税。阶段性减免政策：在特定时期（像2023-2027年期间有阶段性优惠延续趋势，具体以实际政策为准），为支持小微企业等发展，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。题目中业务发生在2025年1-3月，大概率可适用该3%减按1%的优惠政策。二、B公司业务中按1%计税的逻辑甲公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，销售货物给B公司时，符合3%征收率应税行为条件。基于上述阶段性优惠政策，可减按1%征收率计算缴纳增值税。所以，在确定计税依据和开票时，适用1%的征收率，并非直接按3%，这是政策给予小规模纳税人的减免优惠。三、放弃免税（此处是放弃1%减征，回归3%计税逻辑，虽题目没明确说放弃免税，但涉及专票开具与征收率选择）与3%税率的关系放弃优惠的情形：如果甲公司因B公司要求开具增值税专用发票（专票开具后，购买方B公司可按票面税额抵扣，而小规模纳税人若享受1%减征，开具专票时需注意政策规定），且选择放弃1%减按优惠，那么可以按3%征收率计算缴纳增值税并开具3%征收率的专票。但实务中，小规模纳税人适用1%是“减按征收”，并非“免税”，若要开具3%专票，需按规定放弃该笔业务的1%减征优惠，按3%计税缴税。题目未明确放弃优惠时的处理：题目没说甲公司放弃1%减征优惠，在可适用1%减按政策的情况下，正常是按1%征收率开票计税；若B公司要求开专票，甲公司可选择按3%征收率开票（需放弃1%优惠，按3%缴税），也可在符合政策条件下，开具1%征收率的专票（部分地区政策允许，具体看当地执行，且购买方B公司取得1%专票，按票面税额抵扣）。简单说，正常有1%阶段性优惠时，甲公司可按1%计税开票；若B公司要专票且甲公司选择放弃1%优惠，才按3%，题目里提的1%是基于阶段性减征政策，和3%是“基本征收率+阶段性优惠”的关系，需结合政策适用场景判断，你疑惑的点核心是没关联上小规模纳税人阶段性3%减按1%的优惠政策，梳理后就能清晰区分啦。（注：因政策时效性强，具体以业务发生时最新税收政策为准，这里是结合常规阶段性优惠逻辑分析）祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 2454

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 804

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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