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调整后的错报低于明显微小错报临界值,被审计单位不想继续调整了,是恰当的吗?例如,错报金额20万,明显微小错报临界值10万,被审计单位只调整了15万元,剩下5万元不调整,这样是恰当的吗?
范老师
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提问时间:08/01 23:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不恰当。一旦发现错报超过了明显微小错报的临界值,应首先提请管理层进行全额调整。如果管理层拒绝进一步调整剩余部分,则需要评估这部分未更正错报对财务报表整体的影响,并考虑是否影响审计意见。 祝您学习愉快!
阅读 14
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老师好!买一赠一是一个整体,不含税收入为什么不是15/(1+13%)≈13.27?
张老师
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提问时间:08/01 22:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税中,买一赠一增送的部分是视同销售,要计算增值税的。 所以(15+5)/1.13是计算的增值税。 含税收入-缴纳的增值税=不含税收入 祝您学习愉快!
阅读 16
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车辆购置税中,免税条件消失需要补税,初次申报时的原计税价格是指购买该车辆全新时候的价格,还是免税条件消失时点市场同类全新车辆的价格
欧阳老师
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提问时间:08/01 21:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 初次申报时的原计税价格是指购买该车辆全新时候的价格。如果免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围,纳税人应当在办理车辆转移登记或变更登记前缴纳车辆购置税,计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准,每满1年扣减10%。 祝您学习愉快!
阅读 30
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个税专项附加扣除里,如何区分”学历教育和继续教育”,老师讲的子女教育是不是包括”学前教育和学历教育”呢?
郭锋老师
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提问时间:08/01 21:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 学历教育指的是从义务教育到高等教育(小学、初中、高中、大学专科、本科、硕士研究生、博士研究生)的全日制学习。继续教育则指工作后为了提升技能或知识而进行的学习,包括非全日制学历继续教育和职业资格继续教育。子女教育专项附加扣除主要针对的是接受全日制学历教育的孩子,从3岁开始到高等教育阶段,不包含学前教育(即3岁以下)。 祝您学习愉快!
阅读 24
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普通合伙人丧失偿债能力或行为能力,经其他合伙人一致同意都能转为有限合伙人吗?
张老师
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提问时间:08/01 20:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 普通合伙人丧失偿债能力或行为能力时,是否可以经其他合伙人一致同意后转为有限合伙人,需要查看合伙协议的具体约定。如果合伙协议允许,并且所有其他合伙人一致同意,则可以转换。否则,不能自动转换。 祝您学习愉快!
阅读 25
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普通合伙人丧失偿债能力不能转为有限合伙人吗?
周老师
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提问时间:08/01 20:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 普通合伙人丧失偿债能力,如果经其他合伙人一致同意可以依法转为有限合伙人。但如果未能获得一致同意,则该合伙人应退伙。 祝您学习愉快!
阅读 22
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2022年公司A将自有商铺出租给个体工商户B,2025年1月,B的业主甲将该商铺一次性转租给自然人乙。乙还是以原来个体工商户身份经营。问题:1.现在即2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票,是A开具给B吗?2.如果开具给B,可是现在的B2025年初才登记,却收到补开的3年前的租赁发票,是否矛盾?3.甲一次性转租给乙,是否需要开具发票?发票的销售方和购买方分别是谁?涉及哪些税?
小赵老师
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提问时间:08/01 19:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:问题1:2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票,是A开具给B吗?是的,应该由公司A开具给个体工商户B。因为租赁业务是公司A与个体工商户B之间发生的,A是出租方,有义务为承租方B开具租金发票,即使是补开以前年度的发票,也应按照实际租赁业务的双方来开具。问题2:如果开具给B,可是现在的B2025年初才登记,却收到补开的3年前的租赁发票,是否矛盾?这种情况存在一定矛盾。从正常逻辑来看,个体工商户B在2022年时尚未登记,不具备作为发票接收方的合法主体资格。但可能存在一些特殊情况,比如B在2022年虽未正式登记,但实际已经以该个体工商户的名义开展经营活动,并且与A达成了租赁协议。在这种情况下,税务机关可能会根据实际业务情况允许补开发票,但可能需要提供相关证明材料,如租赁协议、实际经营的证据等,以证明业务的真实性。问题3:甲一次性转租给乙,是否需要开具发票?发票的销售方和购买方分别是谁?涉及哪些税?是否需要开具发票:甲一次性转租给乙需要开具发票。因为转租行为属于应税行为,乙作为承租方有权要求甲提供发票作为支付租金的合法凭证。发票的销售方和购买方:发票的销售方是甲,购买方是乙。虽然乙是以原来个体工商户的身份经营,但从转租业务的法律关系来看,乙是实际的承租方,是购买租赁服务的一方。涉及的税费:个人转租非住房涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税。增值税应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%;城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加分别按实际缴纳的增值税税额的7%、3%、2%计征;个人所得税按财产租赁所得计算缴纳;印花税按转租合同总金额的千分之一计税。 祝您学习愉快!
阅读 26
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第4问自产金项链用于抵债,属于什么情况,为什么要征消费税?金银首饰不是只在零售环节征吗?第6问自产铂金首饰用作职工福利又视同销售,但是是视同生产环节还是零售环节呢?视同生产环节销售的话,不征税呀
乐伊老师
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提问时间:08/01 18:36
#税务#
同学你好,正在解答请稍等
阅读 202
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请问自产金银首饰用于抵债是视同销售吗?如果视同的话,是视同生产环节还是零售环节啊?这个咋分
郭老师
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提问时间:08/01 18:12
#税务#
是的 生产 借销售费用 贷库存商品 应交税费,应交增值税 借税金及附加 贷应交税费消费税
阅读 186
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不好意思老师,我没太明白,这里的派出所是镇级别的,那不是应该由本级政府(即镇政府)或者是上一级政府(县政府)申请复议吗?老师的意思是,只有到县级别的派出机构,才是本级政府复议,而镇级别的只能是上一级吗??
赵老师
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提问时间:08/01 18:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对镇级派出机构作出的行政行为不服,应向设立该派出机构的县级政府申请复议。所以,这里的派出所作为镇政府的派出机构,应当向上一级即县政府申请复议。 祝您学习愉快!
阅读 30
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老师 支付租赁房屋一年的费用怎么做会计分录
郭老师
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提问时间:08/01 18:04
#实务#
借预付账款 贷银行存款, 然后按月分摊。借管理费用等 贷预付账款
阅读 692
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经典例题 【例题·多项选择题】(2022年)下列关于美式期权的说法中,正确的有( )。 A.实值期权的时间溢价小于0 B.未到期的虚值期权不会被理性投资者执行 C.虚值期权的时间溢价大于0 D.未到期的实值期权不一定会被理性投资者执行 讲义答案是BD,C似乎是对的,虚值状态下的期权价值只包括时间价值。 也就是说,虚值期权的时间溢价等于期权价值,价值,也就是期权价格。
于老师
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提问时间:08/01 17:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项BD是正确的。对于美式期权,未到期的虚值期权不会被理性投资者执行,因为执行会导致负现金流;而未到期的实值期权不一定会被执行,因为持有者可以选择等待更好的时机。至于C选项,虽然在理论上虚值期权的时间溢价可以大于0,但这里的表述不够准确,因为它没有强调“未到期”这一条件。因此,讲义中选择BD是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 24
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请问调整了发票开具额度,为什么还是开具发票?如图,谢谢
郭老师
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提问时间:08/01 17:44
#税务#
调整之前你的额度是多少? 现在的额度49,000你是不是也没有申报增值税的原因?
阅读 231
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老师,借款费用,用一般借款确定资本化额的时候,不用考虑闲致资金的收益的吗?
周老师
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提问时间:08/01 17:34
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在确定一般借款的资本化金额时,通常不考虑闲置资金的收益。资本化金额主要基于实际发生的借款费用和资产支出。 祝您学习愉快!
阅读 26
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问:母公司全资投资一家子公司1000万资本,到现在子公司未分配利润亏损额达到2000万,其他应付款-母公司1000万也没有能力偿还,也没有其他资产负债,请问方案一:子公司要是做破产清算,母公司亏多少?方案二:股权无偿转让给别人,母公司有亏多少?哪个方案对母公司合并报表来说亏的少?税务师需要交税吗?
朴老师
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提问时间:08/01 17:21
#实务#
方案一:子公司破产清算 母公司亏损:初始投资1000万+无法收回的借款1000万,共亏损2000万。 合并报表影响:子公司不再纳入合并,亏损全额反映为投资和债权损失,减少净利润2000万。 税务:符合条件的损失可税前扣除,无需交税,可能减少应纳税所得额。 方案二:股权无偿转让 母公司亏损:初始投资1000万无法收回(股权无偿转让无对价),借款1000万仍无法收回,共亏损2000万。 合并报表影响:转让后子公司不再纳入合并,亏损同样反映为投资损失1000万+债权损失1000万,减少净利润2000万。 税务:股权无偿转让可能涉及印花税(按产权转移书据缴纳),若转让价格低于投资成本,企业所得税需按公允价判断是否确认损失,符合条件可税前扣除。 对比结论 两种方案母公司亏损金额相同(均为2000万),对合并报表净利润减少额一致。 税务处理差异:破产清算的债权损失扣除更明确;无偿转让需关注股权公允价及印花税,若符合资产损失条件,所得税扣除结果类似。 综合建议:优先选择破产清算,流程更规范,债权损失扣除依据更充分,税务风险较低。
阅读 95
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有个招商服务的项目,客户过来考察的差旅费,应该入主营业务成本,还是业务招待费?
文文老师
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提问时间:08/01 17:14
#实务#
你好,入业务招待费
阅读 23
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个体工商户定期定额的是自动报税,不用人报税的吗
文文老师
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提问时间:08/01 17:10
#实务#
是,个体工商户定期定额的是自动报税,不用人报税
阅读 24
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支付租房押金怎么写会计分录
文文老师
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提问时间:08/01 17:10
#实务#
借:其他应收款 贷:银行存款
阅读 21
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请问老师,网约车电子发票税率是1%能进行抵扣吗
文文老师
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提问时间:08/01 17:09
#税务#
网约车电子发票税率是1%能进行抵扣。
阅读 230
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想问一下我公司就像是个中介一样,给别人找客户,成交了后,别的公司就给回扣。也没什么单据之类的。这个应该怎么做账呢?5000的收入也要做增值税吗
宋生老师
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提问时间:08/01 17:07
#税务#
你好,7月要先计提的。
阅读 11
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还有这个也学不懂 能讲解一下 举个例子
朴老师
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提问时间:08/01 17:06
#实务#
同学你好 是哪个呢
阅读 25
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如何计算定期利息的利率?
秦老师
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提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素: 1. 利息计算周期:确定利息的计算周期,例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额:确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限:确定需要计算利息的期限,例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式:根据利息计算的公式进行计算。一般情况下,定期利息的计算公式为:利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法:根据利息计算的公式,将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入,解出利率。 例如,假设有一个定期存款,本金金额为10,000美元,存款期限为一年,利息金额为500美元。根据上述公式,可以得到以下计算过程: 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此,该定期存款的利率为5%。
阅读 2926
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项?
王一老师
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提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中,有几个常见的注意事项需要注意: 1. 利率的选择:房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择,需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式:房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同,但每月还款中利息占比逐渐减少;等额本金还款法每月还款本金相同,但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期:房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响:如果提前还款房贷,需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用,并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理:房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠,需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算:在会计记录中,房贷利息需要按照实际发生的日期确认,并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项,具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时,咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。
阅读 2438
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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
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提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用,包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定: 1. 财务会计准则:办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则,如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定,应当将办公差旅费列入企业的费用支出,以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度:企业应制定相应的内部管理制度,明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时,需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料,并经过相应的审批程序。 3. 费用核算:企业应设立差旅费用科目,将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目,以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证:企业应要求员工提供相关的报销凭证,如发票、票据等,作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息,如费用发生日期、费用明细、费用金额等,以便核实和审计。 5. 记账处理:企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求,将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目,并及时进行核算和登记。 总之,办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度,以确保差旅费用的准确核算和合规性。
阅读 797
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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求?
李老师
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提问时间:06/02 17:01
#会计实务#
会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求: 1. 诚实守信:会计师应当遵守诚实守信的原则,不得故意提供虚假财务信息,不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密:会计师应当保守客户的商业和财务秘密,不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正:会计师应当保持独立的态度,不受他人的影响或压力,客观公正地执行工作,不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责:会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求,认真履行职责,保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习:会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能,保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规:会计师应当遵守国家的法律法规,不得从事违法违规的活动,不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益:会计师应当把公众利益放在首位,积极履行社会责任,保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉:会计师应当维护会计职业的声誉和形象,不得从事损害会计职业声誉的行为。 以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求,会计师应当严格遵守这些规范,确保自己的职业行为符合道德和职业规范。
阅读 660
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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的?
周老师
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提问时间:06/02 16:27
#会计实务#
会计扩展等式是会计核算的基础,它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中,资产等于负债加上所有者权益。 收入和费用是会计记录的两个重要概念,它们对所有者权益的影响如下: 1. 收入:收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益,如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益,因为收入的增加会增加资产,从而增加所有者权益。 2. 费用:费用是指企业在正常经营活动中发生的,用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益,因为费用的发生会减少资产,从而减少所有者权益。 综上所述,收入的增加会增加所有者权益,费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响,而资产是所有者权益的一部分。因此,会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。
阅读 679
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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法?
欧阳老师
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提问时间:06/02 14:16
#会计实务#
确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素: 1. 折旧方法:常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法,它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度,根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算,每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命:会计需要确定固定资产的预计使用寿命,这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值:残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值,通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数:折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。 综上所述,会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。
阅读 623
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什么是SWOT分析,它在会计实务中的应用是什么?
李老师
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提问时间:06/02 13:48
#会计实务#
SWOT分析是一种常用的战略管理工具,用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths(优势)、Weaknesses(劣势)、Opportunities(机会)和Threats(威胁)。 在会计实务中,SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用: 1. 优势(Strengths):SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势,例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势(Weaknesses):SWOT分析可以揭示组织的财务劣势,例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势,会计师可以采取相应措施来改善财务状况,提高盈利能力。 3. 机会(Opportunities):SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会,例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略,实现组织的增长和发展。 4. 威胁(Threats):SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁,例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁,会计师可以采取适当的风险管理措施,保护组织的财务利益。 综上所述,SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁,以帮助会计师制定财务策略和管理风险。
阅读 716
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信用证开立方式有哪些?
周老师
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提问时间:06/02 13:47
#会计实务#
信用证开立方式有以下几种: 1. 电报开证(Telegraphic Transferable Credit):开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书(Letter of Credit Opening Advice):开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证(Electronic Credit):开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证(Documentary Credit):开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证(Bank Guarantees):开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。 这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择,以确保信用证的有效性和安全性。
阅读 654
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固定资产固定折旧年限后,是否可以继续计提折旧?
周老师
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提问时间:06/02 13:34
#会计实务#
根据会计准则,固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下,当固定资产的折旧年限到期后,不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊,一旦折旧年限到期,固定资产的成本已经完全分摊完毕,不再需要继续计提折旧。 然而,有些特殊情况下,固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限,这时可以考虑继续计提折旧。例如,固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长,此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命,并继续计提折旧。 总之,一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧,但根据实际情况可能存在例外情况,需要根据具体情况进行判断和决策。
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