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甲公司以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌,含增值税销售额169.5万元,合同约定甲公司5年后向乙公司退还全部货款的80%,那么乙公司收到退还的这笔钱是其他业务收入吗?要交税吗?
张老师
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提问时间:05/02 00:28
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 乙公司收到的退款不是其他业务收入,而是收回了之前支付的一部分款项。因此,这部分退款不需要缴纳增值税。但是,如果乙公司将这笔退款计入利润,则可能需要在企业所得税中考虑。具体处理方式应依据当地税务法规确定。 祝您学习愉快!
阅读 42
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审计要素是啥,用来干啥的
小赵老师
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提问时间:05/01 22:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 审计风险由固有风险、控制风险、检查风险三要素构成。这些要素用于评估和管理审计过程中可能遇到的风险,确保审计工作的有效性和准确性。 祝您学习愉快!
阅读 44
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老师:这题的入账价值为什么不是7000*0.8=560,而是500,非关联方不是按被投资单位可辨认净资产的公允份额入账吗
小锁老师
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提问时间:05/01 21:35
#中级职称#
您好,这个是80%比例了,成本法下,是按照付出对价的公允价值来入账的
阅读 45
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如果增值税留底退税,国家让退了,那国家不是流失税款了么,比如企业购买一件东西100万,增值税13万,那么这个企业生产出一堆垃圾,卖不出去,那么没有销项,国家还要把这个进项退给他,那相当于这件产品的流转过程中,国家一毛钱增值税没有收到呀
卫老师
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提问时间:05/01 20:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,如果企业购买了原材料或设备但最终产品未能售出导致没有销项税,国家会退还企业的进项税。这种情况下,确实可能在该产品的流转过程中国家没有收到增值税。但是,这样的政策是为了鼓励企业发展和投资,减少资金占用,提高资金使用效率。 祝您学习愉快!
阅读 40
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深圳社保要补缴2024年7月到11月的养老保险费,于2025年1月扣缴,在做2024年的企业所得税汇算清缴时,这笔费用需要怎么处理吗,是否可以当作2024年的费用作税前扣除?
郭老师
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提问时间:05/01 20:22
#实务#
调减 职工薪酬明细表里面有一个社会保障性交款实际金额和税收金额里面加上补交的这一部分 可以抵扣24年
阅读 127
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老师这个题怎么做
郭老师
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提问时间:05/01 20:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 由于债券平价发行,所以,票面利率=税前资本成本=国债到期收益率+债券信用风险溢价+非上市交易债券的流动风险溢价=3.6%+1.3%+1.7%=6.6%。注意国债到期收益率=无风险收益率=纯粹利率+通货膨胀率,所以不需要再考虑通货膨胀率。 祝您学习愉快!
阅读 39
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该项第五题系统抽样答案是怎么算出来的 麻烦提供一下详细的步骤和思路?谢谢
范老师
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提问时间:05/01 19:26
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 审计问题,请您转移至审计答疑板哈 步骤一:明确系统抽样相关概念和公式系统抽样是先将总体各单位按一定顺序排列,根据样本容量要求确定抽选间隔,然后随机确定起点,每隔一定的间隔抽取一个单位的抽样方式。抽选间隔(k)的计算公式为:k=N(N是总体规模,n是样本量)。 步骤二:确定题目中的总体规模和样本量等信息·总体范围是392-2891,那么总体规模N=2891-392+1=2500(计算总体个数时,需用最大编号减去最小编号再加1)。样本量n=125,随机起点是9。 步骤三:计算抽选间隔根据公式k=N/n,将N=2500,n=125代入可得:ん=222=20,即每隔20个单位抽取一个样本。 步骤四:计算第一个样本项目编号已知随机起点是9,但由于总体范围是从392开始,所以第一个样本项目编号应该是392+(9-1)=400(这里9-1是因为起点在总体范围内的偏移量)。 步骤五:计算最后一个样本项目编号第一个样本项目编号是400,抽选间隔k=20,样本量n=125,则最后一个样本项目编号为400+(125-1)×20=400+124×20=400+2480=2880。 祝您学习愉快!
阅读 48
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请问这里固定资产改良后,折旧的计算中为何需要扣除中间改良的5个月?因为前面替换资产的时候,应该是停止计提折旧了
汪老师
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提问时间:05/01 18:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 改良期间虽然不计提折旧,但是改良期间也是算在固定资产使用寿命内的,所以这里需要把改良期间从尚可使用寿命中扣除 祝您学习愉快!
阅读 40
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为什么资产负债表日前的应付款项账单及原始凭证不能差出漏记呢?少记呢?非常困惑? 查看资产负债表日前的账单及原始凭证在结合实际帐簿不就可以知道这笔账有没有记吗? 为什么非要是日后的账单和原始凭证?
郭锋老师
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提问时间:05/01 18:29
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产负债表日前的应付款项账单及原始凭证,难以全面查出漏记或少记情况。一方面,资产负债表日前部分业务相关凭证可能还未到企业,如货物先到发票后到,此时仅依据表日前资料无法发现应记未记款项。而且有些业务需后续完整信息才能入账,表日前难以判断是否漏记。 而资产负债表日后的账单和原始凭证,能提供更完整业务信息。前期业务资料会在日后陆续补齐,像之前没收到的发票、验收报告等。在日后,能将前后业务连贯审视,发现跨期应付款项的记账错误。比如长期合作供应商的业务,可能表日前采购未记账,日后对账时通过相关账单才察觉。所以,不能仅依赖表日前资料查应付款项,需结合日后资料,才能更准确核查是否存在漏记、少记。 祝您学习愉快!
阅读 39
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题目中3000属于4000以下的劳务报酬所的,不是应该3000-800?为什么答案是3000x(1—20%)
郭锋老师
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提问时间:05/01 18:28
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 综合所得汇算清缴时,不涉及和4000比较,直接×(1-20%) 祝您学习愉快!
阅读 39
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这个题第四问 利率为r的现值为什么直接用200000-24067.18=175932.82 计算 这样算出来的不是应该包括负债和权益两部分的价值吗
小赵老师
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提问时间:05/01 17:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里负债部分的公允价值分摊了交易价格,所以这里利率为r的现值,需要用发行价格200000-权益部分的公允价值 祝您学习愉快!
阅读 39
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老师,为什么这两个都是内对内,为什么一个增值税视同销售,一个不视同 第二种情形,将房产、委托加工的货物用于“非人本身”自的情形,如将货物用于职工食堂或宿舍的建造或日常维修,则账务处理: 借:在建工程或管理费用等 贷:库存商品应交税费一应交增值税(销项税额) 此种情形的企业所得税处理时因权未发生转移,不视同销售,不确认应税收入。
张老师
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提问时间:05/01 17:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自产、委托加工的货物用于职工食堂,是用于集体福利,应视同销售确认增值税,但是企业所得税上货物的所有权没有转移,不视同销售确认收入 自产、委托加工的货物用于在建工程,属于用于生产经营,增值税上不视同销售,企业所得税上货物的所有权没有转移,不视同销售确认收入。 祝您学习愉快!
阅读 37
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感觉这个公式毫无逻辑,剩下的一百去哪儿了?这个公式为什么这么算?拆开算跟合起来算得出的结果都不一样
于老师
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提问时间:05/01 17:07
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里没问题,就是当季度全部的利息费用除以全部的本金 因为计算的是季度利率,所以分母是乘以3分之几 祝您学习愉快!
阅读 33
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应付工资,实际发工资后,填借应付工资,贷应交税费,个税,怎么科目余额表显示当月应交税费比我实际交的税,多出了个税这个金额,是我哪作错了吗
张瑞雪老师
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提问时间:05/01 16:57
#实务#
你好,个税申报应该是和发放工资错了一个月,等实际申报,缴纳了个税,应交税费—应交个人所得税就平了。
阅读 190
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应付工资,上月把制造费用报多了,其他应收款报少了,这月应该怎么调整
郭老师
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提问时间:05/01 16:53
#实务#
借其他应收款 贷制造费用
阅读 101
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c是不是写错了,应该是换出股权,换入生产线吧 2x20年甲公司发生的有关交易或事顶如下:(1)用公司与丙公司签订的资产交换协议约定甲公司以其拥有50年使用权的一宗土地,换取丙公司持有的乙公司40%的股权。(2)丙公司以发行普通股换取甲公司一条生产线。假定上述资产交换具有商业实质,换出资产与换入资产的公允价值均能可靠计量。不考虑相关税费及其他因素,下列各项与上述交易或事项相关会计处理的表述中,正确的有()。 A:甲公司以土地使用权换取的对乙公司40%股权,应按非货币性资产交换原则进行会计处理 B:甲公司换出土地使用权公允价值与账面价值的差额,应确认为资产处置损益 C:丙公司应按照换出股权的公允价值计量换入土地使用权的成本 D:丙公司以发行自身普通股换取甲公司一条生产线,应按非货币性资产交换原则进行会计处理
欧阳老师
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提问时间:05/01 16:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C选项没有写错,丙公司是以发行普通股换取甲公司的生产线,因此应按照换出股权的公允价值计量换入生产线的成本。 祝您学习愉快!
阅读 33
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老师,这里面法定质保现在是不是调整到主营业务成本了。审计中怎么没有改,会计中已经修改了!
赵老师
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提问时间:05/01 16:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 质量保证金,原来会计上是计入销售费用,现在改为了计入主营业务成本,报表项目也就是营业成本。 您看的哪份资料呢,麻烦提供下出处,便于我们进行调整~ 祝您学习愉快!
阅读 31
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发达国家和我国公式不一样吗
姜再斌 老师
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提问时间:05/01 16:51
#实务#
你好,努力解答中,稍后回复你。
阅读 43
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请问公司长期只帮每月买了社保,没有发工资,报个税时,可不可以就只报社保,不用报工资吗,另外公司帮一人报了工资,但没发工资,这个工资是不是一定不能低于深圳最低工资
张瑞雪老师
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提问时间:05/01 16:50
#税务#
你好,根据个税的规定,以实际发放工资申报,所以第一个问题可以只申报社保。第二个问题,个税申报是不要求的,零申报都可以通过。
阅读 495
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请问老师为什么投资性房地产在由成本模式计量改为公允价值模式计量时,其差额调整期初留存收益,而房产由固定资产改为公允价值模式计量的投资性房地产时,其差额计入其他综合收益,而不是期初留存收益。调整期初留存收益或其他综合收益二者的区别在哪里,该如何理解,谢谢老师
张老师
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提问时间:05/01 16:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请问老师为什么投资性房地产在由成本模式计量改为公允价值模式计量时,其差额调整期初留存收益, 回复:这里是属于政策变更,调整留存收益 而房产由固定资产改为公允价值模式计量的投资性房地产时,其差额计入其他综合收益,而不是期初留存收益。调整期初留存收益或其他综合收益二者的区别在哪里,该如何理解,谢谢老师 回复:调整为公允模式计量,公允模式都会价值比较高,为了防止操纵利润,所以调整其他综合收益 祝您学习愉快!
阅读 36
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老师 这个题应该选啥呢,为什么?
小秋老师
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提问时间:05/01 16:02
#实务#
明确法律关系: - 丙在贸易公司尚未成立时,以自己名义与戊签订仓库租赁合同。此时,公司尚未成立,丙的行为属于“设立中公司的行为”。 - 根据《公司法》及相关司法解释,设立中公司的行为涉及合同义务的承担,需区分公司是否成立以及成立后是否对合同予以追认。 相关法律规定: - 如果公司未能成立,发起人(丙)需对合同义务承担个人责任(选项A正确)。 - 公司成立后,债权人(戊)可以请求公司承担合同义务,但需公司对合同予以追认或实际履行(选项C正确)。 - 公司成立后,债权人仍可要求发起人(丙)承担合同义务,除非公司明确承认合同并承担义务(选项B正确)。 - 公司成立后,不能自动承担合同义务,需有明确承认或实际履行的行为(选项D错误)。 A选项:公司未能成立时,发起人丙需承担合同义务。正确。 B选项:公司成立后,债权人仍可要求发起人丙承担责任,除非公司承认合同。正确。 C选项:公司成立后,若明确承认合同,债权人可请求公司承担责任。正确。 D选项:公司成立后,不能“自动”承担合同义务,需有承认或履行行为。错误
阅读 64
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分公司的企业所得税税率是如何确定的?
周老师
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提问时间:04/28 20:09
#会计实务#
分公司的企业所得税税率是根据所在国家或地区的税法规定来确定的。一般来说,税法规定了不同利润水平对应的企业所得税税率档次。 在某些国家或地区,企业所得税税率可能是固定的,不论利润水平如何,都适用同一税率。而在其他国家或地区,企业所得税税率可能是根据利润水平进行分档计算,不同利润水平适用不同的税率。 具体的税率确定方式因国家或地区而异,一般会计师或税务专业人士需要参考当地的税法规定,结合分公司的利润水平进行计算。此外,不同国家或地区还可能存在税收优惠政策,如对特定行业、地区或项目的税收优惠,会计师也需要考虑这些因素来确定最终的企业所得税税率。
阅读 417
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会计凭证中的附单据是什么意思?
秦老师
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提问时间:04/28 20:08
#会计实务#
会计凭证中的附单据是指与该凭证相关的原始单据或支持文件。在会计实务中,凭证是记录和证明企业经济业务的重要工具,而附单据则是为了提供更详细的信息和支持凭证中所记录的经济业务。 附单据可以是各种类型的文件,例如发票、收据、合同、银行对账单等。它们通常包含了与凭证相关的具体交易细节,如金额、日期、交易对象等。附单据的存在可以确保凭证的真实性和准确性,同时也为日后的审计和核对提供了依据。 在编制会计凭证时,会计人员应该根据实际情况选择合适的附单据,并将其与凭证一同存档。这样可以方便日后的查证和审计工作,也有助于提高会计信息的可靠性和可审查性。
阅读 435
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大数据的速度特征如何改变了会计信息的及时性要求?
李老师
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提问时间:04/28 18:59
#会计实务#
大数据的速度特征对会计信息的及时性要求产生了显著的影响。传统的会计信息处理方式通常是通过手工录入和处理数据,这种方式存在着较大的延迟和风险。而大数据技术的应用使得会计信息的处理速度大大加快,从而提高了会计信息的及时性。 首先,大数据技术能够实现实时数据的采集和处理。传统的会计信息处理方式通常是周期性地进行,例如每月或每季度进行一次汇总和报告。而大数据技术可以实时地采集和处理数据,使得会计信息能够随时更新,及时反映企业的财务状况和经营情况。 其次,大数据技术可以实现大规模数据的快速分析和挖掘。传统的会计信息处理方式通常只能对少量的数据进行分析和挖掘,而大数据技术可以处理和分析海量的数据,从中挖掘出有价值的信息。这使得会计信息能够更加全面和准确地反映企业的财务状况和经营情况,提高了会计信息的及时性和可靠性。 另外,大数据技术还可以实现数据的实时监控和预警。通过对大数据的实时监控和分析,可以及时发现异常情况和风险,提前采取相应的措施进行调整和管理。这使得会计信息能够更加及时地反映企业的风险和问题,有助于及时采取措施进行风险管理和问题解决。 综上所述,大数据的速度特征通过实时数据处理、大规模数据分析和实时监控等方式,改变了会计信息的及时性要求,使得会计信息能够更加及时、全面和准确地反映企业的财务状况和经营情况。这对于企业的决策和管理具有重要意义。
阅读 450
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在酒店房产折旧计算中,如何确定资产的使用寿命?
欧阳老师
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提问时间:04/28 18:44
#会计实务#
确定酒店房产的使用寿命是会计实务中一个重要的问题,以下是一些常用的确定资产使用寿命的方法: 1. 专家评估法:请专业的评估师对酒店房产进行评估,根据其物理状况、技术性能、经济可行性等方面的考虑,以确定其预计使用寿命。 2. 经验法:根据酒店行业的经验和相关统计数据,确定酒店房产的平均使用寿命。这种方法常用于无法进行具体评估的情况下。 3. 技术指标法:根据酒店房产的技术参数和制造商提供的信息,结合行业标准,推算出其预计使用寿命。 4. 管理层估计法:根据酒店管理层的经验和判断,结合市场环境、经济状况等因素,估计出酒店房产的使用寿命。 无论采用何种方法,确定资产使用寿命时需要考虑以下因素: - 物理状况:酒店房产的建筑质量、维护情况等对其使用寿命有直接影响。 - 经济可行性:考虑到酒店行业的发展和市场竞争,确定资产使用寿命时需要综合考虑其经济可行性。 - 技术性能:酒店房产的技术性能和先进程度也是确定使用寿命的重要因素。 - 行业标准和规范:参考行业标准和规范,对于确定酒店房产使用寿命具有一定的指导作用。 需要注意的是,确定资产使用寿命是一个估计性的过程,可能存在一定的不确定性。因此,在进行折旧计算时,应根据实际情况进行调整和修订。
阅读 361
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购置税是根据车辆价格的百分之多少来计算的?
李老师
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提问时间:04/28 18:08
#会计实务#
购置税是根据车辆的销售价格来计算的,具体计算方法因国家和地区的不同而有所差异。一般情况下,购置税的计算公式为:购置税 = 车辆销售价格 × 购置税税率。 购置税税率也因国家和地区而有所不同,一般在5%至45%之间。在中国大陆,购置税税率根据车辆排量和类型来确定,小型乘用车的税率为10%,其他车辆根据排量和类型有不同的税率。 需要注意的是,购置税是一种消费税,由购车人支付。购车人在购车时需要向销售商支付购置税,销售商再将购置税上缴给税务部门。购置税的计算和缴纳通常由销售商代办,购车人只需支付相应的金额即可。
阅读 286
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如何根据年利率和本金计算每个月的利息收入?
王一老师
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提问时间:04/28 17:42
#会计实务#
要根据年利率和本金计算每个月的利息收入,可以按照以下步骤进行计算: 1. 首先,确定年利率和本金的数值。年利率通常以百分比表示,例如5%表示为0.05。本金是指投资或贷款的初始金额。 2. 将年利率除以12,得到每个月的利率。例如,如果年利率为5%,则每个月的利率为0.05/12=0.0042。 3. 将本金乘以每个月的利率,得到每个月的利息收入。例如,如果本金为1000美元,每个月的利率为0.0042,则每个月的利息收入为1000 * 0.0042 = 4.20美元。 请注意,这个计算方法假设每个月的利息收入是固定的,不考虑复利的情况。如果需要考虑复利,可以使用复利公式进行计算。
阅读 290
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大数据处理的步骤中,数据分析和建模阶段包括数据探索、数据挖掘、模型建立和模型评估等环节。
王一老师
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提问时间:04/28 17:18
#会计实务#
是的,大数据处理的步骤中,数据分析和建模阶段包括以下环节: 1. 数据探索:在这个环节中,会计师需要对大数据集进行初步的数据清洗和预处理工作,包括去除重复数据、处理缺失值、处理异常值等。此外,还需要对数据进行可视化分析,以了解数据的分布、关联性和趋势等。 2. 数据挖掘:在数据探索的基础上,会计师可以运用各种数据挖掘技术,如聚类分析、分类分析、关联规则挖掘等,来发现数据中的模式、规律和隐藏信息。这些挖掘结果可以帮助会计师更好地理解数据,为后续的模型建立提供依据。 3. 模型建立:在数据挖掘的基础上,会计师可以选择适当的统计模型或机器学习算法,来建立预测模型或分类模型。建立模型时,需要考虑模型的准确性、可解释性和可靠性等因素,并进行模型参数的调整和优化。 4. 模型评估:在模型建立完成后,会计师需要对模型进行评估,以确定模型的性能和预测能力。评估指标可以包括准确率、精确率、召回率、F1值等。如果模型表现不佳,会计师需要重新调整模型参数或选择其他模型进行建立。 综上所述,数据分析和建模阶段是大数据处理的重要环节,通过数据探索、数据挖掘、模型建立和模型评估等步骤,会计师可以从大数据中提取有价值的信息,并为决策提供支持。
阅读 382
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汽车购置费如何计算?
李老师
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提问时间:04/28 17:13
#会计实务#
汽车购置费是指购买一辆汽车所发生的费用,包括购车款、购置税、保险费、上牌费、车辆年检费、技术改造费等。 具体计算汽车购置费的方法如下: 1. 购车款:购车款是指购买汽车的实际成交价格,包括车辆本身的价格以及其他附加费用(如装饰费、运输费等)。购车款应当按照购车合同或发票上的金额进行确认。 2. 购置税:购置税是指购买新车时需要缴纳的一种税费,计算方法是根据车辆的排量和购车款的比例进行计算。购置税的计算公式为:购置税 = 购车款 × 购置税率。 3. 保险费:保险费是指购买汽车保险所支付的费用,包括交强险和商业险。保险费的计算根据不同的保险公司和车辆情况而有所不同,一般是根据车辆的价值、使用性质、驾驶人员情况等因素进行计算。 4. 上牌费:上牌费是指将车辆的车牌号码登记到车辆管理部门并领取行驶证所支付的费用。上牌费的计算根据不同的地区和车辆类型而有所不同,一般是根据车辆的排量和车辆管理部门的规定进行计算。 5. 车辆年检费:车辆年检费是指每年对车辆进行强制性安全技术检验所支付的费用。车辆年检费的计算根据不同的地区和车辆类型而有所不同,一般是根据车辆的排量和车辆管理部门的规定进行计算。 6. 技术改造费:技术改造费是指对车辆进行技术改造所支付的费用,例如安装GPS导航、安装车载音响等。技术改造费的计算根据具体的改造项目和费用进行确认。 总的来说,计算汽车购置费需要考虑购车款、购置税、保险费、上牌费、车辆年检费、技术改造费等多个因素,具体计算方法需要根据实际情况进行确认。
阅读 266
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现金流量表是会计报表的一种,反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况,用于评估企业的现金流量状况。
周老师
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提问时间:04/28 16:45
#会计实务#
现金流量表是会计报表的一种,用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出,如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。 投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出,如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。 筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出,如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。 通过分析现金流量表,可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正,说明企业经营活动产生了现金流入,具有良好的经营能力;如果经营活动现金流量净额为负,说明企业经营活动产生了现金流出,可能存在经营困难的情况。同时,还可以通过比较不同期间的现金流量表,了解企业现金流量的变化趋势,为决策提供参考依据。 需要注意的是,现金流量表只反映了企业的现金流量情况,不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时,还需要综合考虑其他会计报表,如资产负债表和利润表。
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