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代理记账，甲方有大量的加油费报销，计入什么科目？
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 20:03

#实务#

您好，公司名下有车吗？

阅读 51

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老师好，我们属于物业公司，请问分公司与各小区签的合同，但总公司有授权委托书，现在收入都算到总公司了，工资也算到总分司，发生的费用也算到总公司。就是注册了个分公司，做了个税务登记，说是为了规避责任，分公司只是签了个合同，所有的人员都是总公司派人去做的，合同是分公司签的，但实际是总公司在管，总分公司在一个同一个省，不在一个市，请问这样合理吗
朴老师 | 提问时间：10/07 19:31

#实务#

从法律上合理（分公司无独立法人资格，总公司授权签约、担责合法），但税务需注意：合同、执行业务、开票收款要一致，若总公司收款开票，需在合同约定或补协议说明，避免被认定为虚开或资金回流。

阅读 89

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第二问单价140万的中轻型商用客车为什么只算一道消费税，第三问算两道消费税，，另外，第三问油电混合乘用车单价是12万，为什么要乘以15？
周老师 | 提问时间：10/07 19:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.单价140万的中轻型商用客车为什么只算一道消费税？因为中轻型商用客车在零售环节不涉及加征消费税。消费税仅在生产或委托加工环节征收，而140万元的中轻型商用客车属于自产自用，用于企管部门，因此只需在移送使用时按5%的消费税税率征收一次。2.第三问为什么算两道消费税？第三问中的140万元中轻型商用客车属于超豪华小汽车（超过130万元），根据规定，在零售环节需加征一道10%的消费税。因此，消费税计算为140×（5%+10%），即生产环节5%+零售环节10%。3.油电混合乘用车单价是12万，为什么要乘以15？题干中明确指出，100辆油电混合乘用车的最高售价为15万元/辆。消费税的计算依据是最高售价，而不是成本价或平均售价。因此，100辆油电混合乘用车的消费税计算为100×15×3%。祝您学习愉快！

阅读 26

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这个题计算个税的时候1200为什么不扣减增值税，
郭老师 | 提问时间：10/07 18:48

#税务#

个人将购买两年以上的普通住房对外销售不需要缴纳增值税

阅读 75

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发现去年的年报报税系统的金额和个税申报系统的工资不一样，税务系统的报表怎么修改
钟存老师 | 提问时间：10/07 17:58

#税务#

首先需要确定哪个金额是正确的税务系统（自然人扣缴客户端）申报的金额是实际发生金的话，汇算申报表的实际发生金额与税收金额，按照税务系统申报的金额填写

阅读 151

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报企业税时提示个人所得税扣缴申报信息表明您已发生职工薪酬支出附报事项中的已计入成本费用的职工薪酬应大于等于0是什么意思
家权老师 | 提问时间：10/07 17:12

#税务#

1、已计入成本费用的职工薪酬”：计入成本费用的职工薪酬，包括：工资薪金支出、职工福利费支出（节日发月饼、团建等）、职工教育经费支出（税务师、CPA考试奖励等）、工会经费支出、社保、住房公积金、补充养老、补充医疗等累计金额。注意不包含辞退福利。直接看应付职工薪酬本年贷方累计 2、实际支付给职工的应付职工薪酬”：“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金本年借方发生额累计金额。

阅读 82

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老师，新接的账，以前的会计从21年成立至今都没建账，税也是0申报，该怎么操作
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 15:52

#实务#

您好，前面实际是有业务的吗？

阅读 158

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化工企业建设厂房，工厂分为一期和二期，目前只建设了一期，一期有关路面的修整支出，是不是计入待分摊支出，待完工后按照单体的建筑面积分摊到单体中
朴老师 | 提问时间：10/07 14:59

#实务#

一期路面修整支出无需计入待分摊支出，应直接计入一期厂房的“在建工程”，最终转入一期厂房的固定资产成本。路面修整是为一期厂房正常运营配套的必要设施，属于一期项目的专属配套支出，并非需在多期（一期+二期）或一期多个单体间分摊的公共支出，因此无需待完工后按面积分摊，直接归属一期厂房成本即可。

阅读 182

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化工企业建设厂房，工厂分为一期和二期，目前只建设了一期，一期有关路面的修整支出，是不是计入待摊支出，最后按照建筑面积分摊到各个单体中
郭老师 | 提问时间：10/07 14:53

#实务#

若路面与房屋主体紧密相连且无法单独带来经济利益，通常计入房屋整体固定资产若路面可独立使用并带来经济利益，则单独作为费用金额大的做长期待摊费用。

阅读 64

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请问老师、小规模纳税人确认收入是不是按开票金额/1+1%确认收入，比如销售2000元，主营业务收入为2000/1.01=1980.2元，增值税1980.2*1%=19.8元，然后还要计入营业外收入吗？这次季度报表有个比对没懂
朴老师 | 提问时间：10/07 14:48

#实务#

1. 小规模纳税人确认收入：是的，按开票金额（含税）÷(1+1%)算收入，比如2000元含税销售额，收入=2000÷1.01≈1980.2元，增值税≈19.8元，这个计算逻辑正确。 2. 关于营业外收入：只有当增值税享受减免政策（如季度销售额30万以内免征）时，才需将减免的增值税转入“营业外收入”；若需正常缴纳增值税，则无需额外计入营业外收入。季度报表比对通常是“开票含税金额”与“增值税申报表销售额（含税）”、“利润表主营业务收入×1.01”的逻辑核对，确保收入和税额计算无偏差。

阅读 49

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老师，帮俺看看E对不？交叉作业不是也应该签订安全管理协议吗？
朴老师 | 提问时间：10/07 14:03

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 102

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老师请问有没有知道这个10万怎么算来的？
朴老师 | 提问时间：10/07 13:55

#实务#

这10万属于取得土地使用权所支付的相关税费（如契税等）。在土地增值税扣除项目中，“取得土地使用权所支付的金额”不仅包括土地出让金，还涵盖按国家统一规定缴纳的契税、登记费等相关税费。本题中，重置成本800万元×成新度折扣率70%，加上取得土地使用权时缴纳的税费10万元，再加上评估费5万元，最终得出扣除项目金额575万元（ 800×70% + 10 + 5 = 575 ）。

阅读 101

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存出投资款究竟通不通过其他货币资金来核算吗？
朴老师 | 提问时间：10/07 13:39

#实务#

存出投资款通过“其他货币资金”科目核算。 “其他货币资金”的核算范围包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。而本题中选项D存出投资款属于“其他货币资金”的核算内容，所以不选；选项A银行支票存款通过“银行存款”核算，选项B通过“交易性金融资产”核算，选项C通过“应收票据”或“应付票据”核算，因此答案为A、B、C。

阅读 101

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老师，你好，想确认两个税率，一般纳税人，建筑服务-工程服务税率9%，劳务-劳务费税率6%。请问正确吗？
朴老师 | 提问时间：10/07 13:13

#建筑#

劳务的税率不对，一般劳务加工劳务是13% 建筑劳务是9%

阅读 1011

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开票不含税金额10000，1%税100，合计票面额10100元，会计分录，借，银行10100，贷，主营业务收入10000，贷，应交税增值税100，如果再做个营业外收入2%10000*2%=200元，请问我这分录如何才能平
朴老师 | 提问时间：10/07 12:56

#税务#

你发票的税率是百分之一的吗

阅读 331

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为什么不选C
朴老师 | 提问时间：10/07 12:32

#税务#

因为权益法下亏损先冲“长期股权投资——损益调整”，再冲应收债权（长期应收款），最后才冲“投资成本”。本题未到冲“投资成本”的阶段，所以不选C。

阅读 28

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老师，甲的生产能力336怎么来的
apple老师 | 提问时间：10/07 11:14

#实务#

同学你好，我给你解答

阅读 375

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1、我公司是化工企业，目前是建设厂房阶段，用于垫车间、仓库地面的土能计入在建工程-三通一平么 2、建设化工企业的罐区（罐是用于存储产品，罐是计入固定资产的），罐区的建设应该如何核算
朴老师 | 提问时间：10/07 11:13

#实务#

1. 能，垫车间、仓库地面的土属于厂房建设前场地平整范畴，可计入在建工程-三通一平。 2. 罐区建设中，与储罐紧密相关的基础工程、防护设施等支出，需计入在建工程-罐区建设，待整体完工后与储罐一同转入“固定资产”；无关的通用设施（如罐区外道路），则单独核算并按对应资产类别（如固定资产-构筑物）结转。

阅读 368

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老师：企业之前是小规模纳税人，后面升为一般纳税人了，请问之前小规模的时候收到的专票可以勾选抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 10:56

#实务#

您好，不能，只能是升为一般人之后的才可以

阅读 67

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老师这种有限合伙人死亡不应该给他除名么
apple老师 | 提问时间：10/07 10:39

#实务#

同学你好，是退伙。不是除名，

阅读 36

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这个选择题的C选项为何不对？
朴老师 | 提问时间：10/07 10:38

#税务#

公益诉讼的管辖法院遵循普通民事诉讼管辖规则，无特殊性，故C选项错误。

阅读 164

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 9946

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 7363

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1156

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 869

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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