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建筑公司请的临时工，假如把临时工工资填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么申报时，怎么实现计算企业所得税时，扣除了该临时工工资成本？
欧阳老师 | 提问时间：06/09 01:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑公司请的临时工工资如果填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么这部分支出会被计入企业的工资薪金总额。在计算企业所得税时，该临时工的工资成本可以作为税前扣除项，从而减少应纳税所得额。具体分录如下：借：管理费用——工资薪金　　贷：应付职工薪酬——临时工工资这样，在申报企业所得税时，计入“管理费用”的这部分临时工工资会被视为企业的实际支出，并从收入中扣除以计算应纳税所得。祝您学习愉快！

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老师这道题为什么加信用风险溢价，却不加预计未来通胀？答案是3.6%+1.3%+1.7%=6.6%
张老师 | 提问时间：06/08 13:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，甲公司发行的债券需要确定票面利率。题目中给出的信息包括： -国债的到期收益率为3.6%。 -A级债券的信用风险溢价为1.3%。 -非上市交易债券的流动性风险溢价为1.7%。 -预计未来通货膨胀率为2.0%。在计算公司债券的票面利率时，通常需要考虑以下几个因素： 1.**无风险利率**：通常用国债的到期收益率来表示，这里是3.6%。 2.**信用风险溢价**：反映了公司债券相对于无风险债券的信用风险，这里是1.3%。 3.**流动性风险溢价**：反映了债券的流动性风险，这里是1.7%。题目要求计算的是票面利率，而不是实际收益率。票面利率通常不直接考虑通货膨胀率，因为通货膨胀率已经隐含在市场利率中。市场利率（如国债收益率）通常被视为包含了通货膨胀预期的无风险利率。因此，票面利率的计算为： \[\text{票面利率}=\text{国债到期收益率}+\text{信用风险溢价}+\text{流动性风险溢价}\] 代入题目中的数值： \[3.6\%+1.3\%+1.7\%=6.6\%\] 所以，甲公司该债券的票面利率为6.6%，对应选项B。预计未来通胀率在此计算中不单独加上，因为它已经包含在国债的到期收益率中。祝您学习愉快！

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D在CPA官方教材第几页有提到
周老师 | 提问时间：06/08 13:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在58页最后和59页第一行祝您学习愉快！

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例题12 B为什么对？
范老师 | 提问时间：06/08 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零税率，前提也是属于征税范围，但是国家给予了比免税还要优惠的政策，即不仅免销项税额，还可以退还货物在以前环节承担过的进项税额，使得货物的整体税负为零。更多强调业务发生在境内，但服务对象是境外单位或个人。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具。祝您学习愉快！

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老师您好！高新技术产业增值税减免，增值税申报表上减免表四，数据填不上怎么办？
刘艳红老师 | 提问时间：06/08 11:44

#实务#

您好，根据最新信息，当前系统版本（156.09）下，如果主表第7行免、抵、退办法出口销售额有数据，减免税明细表可以不用填写

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老师，您好，这道题在计算会计利润总额时，为什么不扣减180万和600万，麻烦详细解释下，谢谢
张老师 | 提问时间：06/08 11:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个180是实际支付的工资，并不是当期计提的工资（职工薪酬），所以算会计利润总额时不能直接扣除这180. 使用安全生产费用600购买设备，形成固定资产，会计分录为：借：固定资产600 贷：银行存款600 借：专项储备600 贷：累计折旧600 不影响当期损益，所以算会计利润总额时不能直接扣除这600. 祝您学习愉快！

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我先的B,但是错的，求20年的折旧，固定资产净值600-240，然后2/预计使用年限
周老师 | 提问时间：06/08 11:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里涉及一个折旧年限的问题。19.10.16完工投入使用，因此是从11月份开始计提折旧的。那么19.11——20.10是一个折旧年度，在该年度内每个月的折旧额是相等的，年＝600*2/5＝240，月折旧额＝240/12＝20 20.11－21.10是第二个折旧年度，在该年度内每个月的折旧额＝（600－240）*2/5＝144，月折旧额＝144/12＝12 因此20年的折旧额＝前10个月的20*10+后2个月的12*2＝224 您理解下～祝您学习愉快！

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养老中心内部超市收入是按兼营还是混合
刘艳红老师 | 提问时间：06/08 11:03

#实务#

您好，这个是按兼营来算的

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麻烦问下老师，所得税这章有个计算题，看不懂答案，图一和二是题目，图三是答案，答案填表我明白，2021年年末开始计算递延所得税资产余额是怎么计算出来的呀？就这一个地方看不懂，不知道怎么计算出来的递延所得税资产余额
明琪老师 | 提问时间：06/08 10:43

#实务#

上午好亲，信息量有点大，我看看稍等

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会计处理数据反映数据与统计口径差异问题
钟存老师 | 提问时间：06/08 10:39

#实务#

从会计科目的做账原理来说，是可以这么做的

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老师，咨询下小规模员工劳动关系如果不在该公司个税该怎么申报呢，还有每月需要计提工资吗
家权老师 | 提问时间：06/08 10:33

#实务#

存在实质的雇佣关系就按工资申报，是借用别的公司员工，就打款给别的公司，需要开发票做账

阅读 87

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10.[单选题]某企业从北京空运出口2件精密仪器到东京，每件毛重18.9千克，每件体积70cmX47cmX35cm，经查当时该航线空运报价为M，230；N，37.51；Q，28.13，则该票货物的空运运费为（）元。A.1265.85 B.1439.76C.1444.14D.1417.88 老师选择那一个为什么？
甄洛老师 | 提问时间：06/08 10:29

#实务#

学员您好！按实际计费重量：38.38 × 37.51 ≈ 1439.76 按较高重量等级：45 × 28.13 = 1265.85 选择较低者：1265.85元。

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麻烦老师帮我算一下A，我的疑问A是不需要加上期初应收账款嘛？
明琪老师 | 提问时间：06/08 10:24

#实务#

上午好亲，我看看哈

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法院判决的房产没有发票如何抵扣增值税？我公司补交了差价，契税也交了，不动产证也办理了。没有抵进项出租此房产是否可以简易计税安5%申报缴纳增值税？
小王老师 | 提问时间：06/08 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，您公司这种情况可以选择简易计税方法按5%的征收率申报缴纳增值税。但是需要注意的是，选择简易计税后，在一定期限内不能变更为一般计税方法。此外，由于没有取得发票，相应的进项税额无法抵扣。祝您学习愉快！

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老师，学生有问题：C答案疑问
杨家续老师 | 提问时间：06/08 10:08

#实务#

你好同学！这个财务管理中的原理定义，资本成本是长期资本，长期资本不仅含有权益部分，还有长期的债务资本，比如债券发行这类

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这题没看懂麻烦帮忙解答一下
杨家续老师 | 提问时间：06/08 10:03

#实务#

你好同学！题目图片有些模糊，能否重新提供一下

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老师，我们是保安公司，差额征税，开的是差额票，增值税收入和所得税收入是不一致的，账务处理的时候工资、社保、公积金扣除额部分的增值税实际上是冲减了主营业务成本，但我们在审计的时候，审计的老师让我们调账冲减主营业务收入，让增值税收入和所得税收入一致，这种处理可以么，谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/08 09:56

#实务#

这种有风险，因为增值税有差额所得税没有差额一说

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老师我是现金员会计让我做个会计分录我没明白这个分录是怎么出来的零售行业效期商品移到不合格品库中店员买单我不知到她那边如何挂账的他让我做分录借现金贷应付账款老师我不明白她那边如何挂账老师是进货时借库存商品贷应付账款还款时借应付账款贷现金老师是这样么不明白是怎么平账的麻烦老师指点
郭老师 | 提问时间：06/08 09:51

#实务#

借库存商品不合格产品贷库存商品合格产品然后店员买单，收到现金借库存现金贷，主营业务收入，应交税费，借主营业务成本贷库存商品你之前的库存商品需要体，现在是正常库里

阅读 26

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战略必刷550第139题 A选项为什么不是利用差异化优势把公司与五种竞争力相隔离？
金老师 | 提问时间：06/08 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D中有明显的差异化线索，率先……，说明实施的是与众不同的服务，对应差异化战略。选项A，可以理解加强研发，不能直接体现差异化战略的。祝您学习愉快！

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.某企业连续3年每年初从银行借入资金500万元，年利率8%，按年计息，第三年末一次性还本付息，则第三年末应还本付息（）万元这两个都不会，就是已知年值求现值，已知年值求没一年的那个值也不会
明琪老师 | 提问时间：06/08 09:41

#实务#

上午好亲，我看看哈

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《企业所得税法》规定：房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定资产不得计算折旧扣除。问题：为什么对房屋、建筑物未投入使用“可以”计算折旧扣除，而房屋建筑物“以外”未投入使用的，“不得”计算折旧折旧扣除呢？
金老师 | 提问时间：06/08 08:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为《企业所得税法》考虑到房屋和建筑物即使不立即使用，也会自然老化或损坏，因此允许对未投入使用的房屋、建筑物计提折旧。而其他类型的固定资产，如果未投入使用，则不会产生损耗，所以不允许计提折旧扣除。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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