2023年注册会计师考试《税法》练习题精选（四十五）

成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2023年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。

多选题

下列关于税收违法行为检举管理办法表述正确的有（　）。

A、检举人需实名检举

B、检举人因检举而产生的支出由违法的纳税义务人、扣缴义务人承担

C、检举人在检举过程中应当对其所提供检举材料的真实性负责，不得捏造、歪曲事实，不得诬告、陷害他人，不得损害国家、社会、集体的利益和其他公民的合法权益

D、检举人不愿提供个人信息或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密

【答案】CD
【解析】选项A，检举人可以实名检举，也可以匿名检举；选项B，检举税收违法行为是检举人的自愿行为，检举人因检举而产生的支出应当由其自行承担。

【点评】本题考查关于税收违法行为检举管理办法。

举报中心应当在检举事项受理之日起15个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起3个月内办理完毕；案情复杂无法在期限内办理完毕的， 可以延期。

多选题

下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（　）。

A、税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 

B、税务机关可以询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 

C、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制 

D、税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查 

单选题

（2020年）下列税务文书中，可以采用电子形式送达的是（　）。

A、税务处理决定书

B、税收保全措施决定书

C、税务行政许可受理通知

D、税收强制执行决定书

【答案】C
【解析】本题考核税务文书电子送达规定。税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用税务文书电子送达规定。

【点评】本题主要考查“税务文书电子送达规定”。

1.电子送达的界定：税务机关通过电子税务局等特定系统（以下简称“特定系统”）向纳税人、扣缴义务人（以下简称“受送达人”）送达电子版式税务文书；

2.经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书；电子送达与其他送达方式具有同等法律效力；

3.受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》；

4.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期，特定系统自动记录送达情况；

5.税务机关向受送达人送达电子版式税务文书后，通过电话、短信等方式发送提醒信息。提醒服务不影响电子文书送达的效力；

6.受送达人需要纸质税务文书的，可以通过特定系统自行打印，也可以到税务机关办税服务厅打印；

7.税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用本规定。

单选题

（2020年）下列各项财产中，可以设定纳税抵押的是（　）。

A、土地所有权 

B、依法被查封的财产 

C、依法定程序确认为违章的建筑物 

D、依法有权处分的国有房屋 

多选题

下列各项中符合税收违法行为检举管理办法规定的有（　）。

A、检举人可以实名检举，也可以匿名检举

B、检举税收违法行为是检举人的自愿行为，检举人因检举而产生的支出应当由其自行承担

C、多人联名进行实名检举的，一律以检举材料的第一署名人为第一联系人

D、税务机关工作人员与检举事项或者检举人、被检举人有直接利害关系的，应当回避

【答案】ABD
【解析】选项C，多人联名进行实名检举的，应当确定第一联系人；未确定的，以检举材料的第一署名人为第一联系人。

【点评】本题考查税收违法行为检举管理办法。该内容暂时未考查过，有考查的可能性，掌握一下总结的重点内容。

举报中心应当在检举事项受理之日起15个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起3个月内办理完毕；案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期；

暂存待查的检举材料，若在受理之日起2年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。

单选题

根据《税收违法行为检举管理办法》规定，不予受理的检举材料，登记检举事项的基本信息和不予受理原因后，经批准可以销毁。有批准权限的是（    ）。

A、本级稽查局负责人 

B、上级稽查局负责人 

C、本级税务机关负责人 

D、国家税务总局稽查局负责人 

单选题

根据《税收违法行为检举管理办法》规定，除特殊情况外，举报中心应当在规定期限内完成分级分类处理。这一规定的期限是（    ）。

A、检举事项受理之日起5个工作日内 

B、检举事项受理之日起7个工作日内 

C、检举事项受理之日起10个工作日内 

D、检举事项受理之日起15个工作日内 

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