新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2022年注册会计师考试《税法》练习题精选（十九）
让坚持成为一种习惯，让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力，而是我们在努力的路上没有坚持下去，放弃很容易，可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题，赶紧行动起来吧！
单选题
下列各项中，免征房产税的是（ ）。
A、国家机关、人民团体、军队出租的房产
B、公园里由照相馆使用的房产
C、经营公租房的租金收入
D、个人所有营业用的房产
查看答案解析
【答案】
C
【解析】
选项A，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项B，公园自用的房产免征房产税，公园内附设的营业单位使用的房产应照章征收房产税；选项D，个人所有非营业用房免征房产税，营业用房不免。
多选题
下列企业中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。
A、转让国有企业房产的企业
B、出让国有土地使用权的国土局
C、转让国有土地使用权的企业
D、将办公楼用于出租的外国企业
查看答案解析
【答案】
AC
【解析】
出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围；出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
单选题
根据土地增值税的相关规定，属于土地增值税的征税范围的是（ ）。
A、房地产的继承
B、房地产重新评估
C、房地产出租
D、合作建房后转让
查看答案解析
【答案】
D
【解析】
选项A，虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入。因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；选项B，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围；选项C，未发生房地产的权属变更，不属于土地增值税的征收范围；选项D，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
单选题
下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B、房地产企业代建房产
C、合作建房建成后按比例分房自用的
D、某人将自己一套闲置的住房出租
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
房地产代建房行为不属于土地增值税的征税范围；合作建房建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税；住房出租，房屋产权没有发生改变，不征土地增值税。
【点评】本题考查土地增值税的征税范围。该知识点的具体内容为：
|
具体事项 |
税法规定 |
|
1.房地产继承、赠与 |
继承不属于征税范围 |
|
特定赠与不属于征税范围： （1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的 （2）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的 |
|
|
其他赠与应征税 |
|
|
2.房地产出租 |
不属于征税范围 |
|
3.房地产抵押 |
抵押期不属于征税范围 |
|
抵押期满，转让权属抵债征税 |
|
|
4.房地产交换 |
单位之间换房，双方均征税 |
|
个人互换自有居住用房地产，经税务核实，可免征 |
|
|
5.合作建房 |
建成后按比例分房自用，暂免征税；建成后转让的，应征税 |
|
6.代建房 |
不属于征税范围 |
|
7.房地产重新评估 |
不属于征税范围 |
单选题
甲某转让其一处空余房产，按规定计算的扣除项目为30万，增值额为10万，则计算应纳土地增值税时适用的税率为（ ）。
A、60%
B、30%
C、40%
D、50%
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
增值额÷扣除项目金额=10÷30=33.33%， 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
多选题
下列情形中， 税务机关可以要求纳税人进行清算的有（ ）。
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例90％
B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50％，剩余50％已出租
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
符合下列情形之一的， 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： （1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。
单选题
某市因实施国务院批准的建设项目，需要对项目覆盖的地区进行搬迁，甲企业自行将位于项目覆盖地区的房产转让给国家，取得收入2000万元，该房地产购买时支付价款1000万元，评估价格为1500万元，则甲企业应纳的土地增值税为（ ）万元。
A、0
B、150
C、117
D、133.5
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的，免征土地增值税。
相关推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号