新用户扫码下载增值税纳税申报表附列资料中未开票项目能否填列负数
公司增值税一般纳税人，本期发生一笔业务没有开发票，如果作为未开具发票项目申报增值税，后期再开发票时增值税纳税申报表附列资料（一）中未开票项目能否填列负数？
这个问题各地税务局的处理规则不一样，一般来说有下面三种情况：
1>增值税申报表中的未开具发票销售额可以填负数，但必须由税务部门人员同意。
2>“未开票收入”填写负数，有的地区已经被列为申报比对异常情况，网上申报是无法通过的，需要准备资料去纳税大厅申报。
3>只要是真实发生业务，以前月份申报了不开发票收入，后期补开了增值税发票，增值税申报表中的未开具发票销售额可以填负数，但不能超过原先开票金额。需要有未开票收入明细清单备查。
因为各地口径不一致，建议在申报前咨询主管税务局的意见为好。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号