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某企业所属期2024年企业所得税“应纳税所得额”为299万元，问题：1.应纳税所得额差点就达到300万元的临界点了，从哪些方面核查其享受小型微利企业所得税优惠的合规性？2.具体怎么核查？3.某企业享受小型微利企业所得税优惠，需要留存哪些备查资料？
周老师 | 提问时间：10/30 00:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核查享受小型微利企业所得税优惠合规性的方面：可以从企业是否从事国家非限制和禁止行业，以及从业人数、资产总额、年度应纳税所得额是否符合规定标准来核查。同时要注意企业是否为仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，以及企业设立的分支机构情况。 2.具体核查方法： -对于行业性质，查阅企业的营业执照经营范围、相关行业资质证书等文件，确定企业从事的行业是否属于国家非限制和禁止行业。 -从业人数方面，查看企业的员工花名册、工资发放记录、社保缴纳记录等资料，统计从业人数。从业人数应包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，按企业全年的季度平均值确定。 -资产总额方面，查看企业的资产负债表，按照规定计算资产总额的全年季度平均值。 -年度应纳税所得额，核查企业的财务报表、企业所得税纳税申报表等，确认应纳税所得额计算是否准确。 -对于非居民企业和分支机构情况，查看企业的注册登记文件、税务登记信息等，判断是否存在不符合小型微利企业规定的情况。 3.企业享受小型微利企业所得税优惠需留存的备查资料：虽然政策未明确规定具体的留存备查资料，但企业通常应留存能够证明其符合小型微利企业条件的相关资料，如证明从业人数的员工花名册、工资表、社保缴纳记录；证明资产总额的资产负债表；反映应纳税所得额计算过程的财务报表、纳税调整明细表等。汇算清缴时，企业通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”“应纳税所得额”等栏次履行备案手续。祝您学习愉快！

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若某高新技术企业连续几年“未享受”研发费用加计扣除优惠，是否需要核查该企业是否符合高新技术企业相关条件？从哪些方面核查该企业是否符合高新技术企业相关条件？
张老师 | 提问时间：10/29 23:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要核查该企业是否符合高新技术企业相关条件。高新技术企业享受研发费用加计扣除等税收优惠政策的前提是其持续符合高新技术企业的认定条件。如果企业连续几年未享受相关优惠，可能存在资质变化或不符合条件的情况，因此需要核查以下方面： 1.高新技术企业证书有效期：核查企业是否在有效期内持有高新技术企业证书，证书通常有效期为三年，到期后需重新认定。 2.企业主营业务是否仍属于高新技术领域：高新技术企业需从事《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，核查其主营业务是否仍符合该领域。 3.研发费用投入比例是否达标：高新技术企业需满足最近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例要求（如销售收入5000万元以下的，比例不低于5%）。 4.高新技术产品（服务）收入占比：核查企业最近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例是否达到60%以上。 5.科技人员占比：高新技术企业需满足科技人员占企业职工总数的比例不低于10%的要求。 6.知识产权情况：核查企业是否持续拥有核心自主知识产权，如专利、软件著作权等。通过以上核查，可以判断企业是否仍符合高新技术企业认定条件，从而决定其是否具备享受相关税收优惠的资格。祝您学习愉快！

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税务师税二最后冲刺8套卷，模拟试卷4，79题答案为什么+60+1.2+2+9-71.1
周老师 | 提问时间：10/29 23:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资、薪金总额60万元，工会经费1.2万元，职工教育经费2万元，职工福利费9万元，合计72.2万元。根据税法规定，这些费用的扣除限额为工资、薪金总额的一定比例（工会经费不超过2%，职工教育经费不超过8%，职工福利费不超过14%），计算得出可扣金额为60*(2%+8%+14%)=71.1万元。因此，实际可扣除费用为72.2-71.1=1.1万元。祝您学习愉快！

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为什么在计算这个开发费用时，项目竣工后利息支出的60万元还列支在这个开发费用中呢。
朴老师 | 提问时间：10/29 23:45

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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用于出售的材料，应以预计售价作为其可变现净值的计量基础。这句话对吗？不需要考虑销售费用？
小王老师 | 提问时间：10/29 23:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。用于出售的材料，其可变现净值的计量基础应为预计售价减去销售费用和相关税费。销售费用是实际销售过程中会发生的一项成本，因此在计算可变现净值时需要扣除。如果忽略销售费用，会导致可变现净值的计算结果偏高，可能影响存货减值的判断。祝您学习愉快！

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这个题账载金额为什么是93万呀。账载金额非账载，不是100+100×0.13吗
卫老师 | 提问时间：10/29 23:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额是企业在会计记录中实际记录的金额。在例题7里，A公司账务处理如下：借：销售费用——业务宣传费930000 贷：库存商品800000 应交税费——应交增值税（销项税额）130000 从这个分录能看出，企业在会计记录中计入销售费用的金额是93万，所以账载金额就是93万。而“100+100×0.13”这种算法不符合该业务的会计处理逻辑，会计处理是按照库存商品成本80万加上增值税销项税额13万来确定计入销售费用的金额，并非用视同销售的收入100万来计算账载金额。祝您学习愉快！

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请问为什么原始投资额现值是320+18 18是什么？
apple老师 | 提问时间：10/29 22:47

#税务#

同学你好，18是营运资金

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第二问A公司和B公司合资成立C公司A公司将土地入股。c公司为什么要交印花税和契税这不原存续体A持续存在吗？
卫老师 | 提问时间：10/29 22:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是合资成立，并不属于重组，不符合相关的税收优惠条件祝您学习愉快！

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这题要怎么理解处理？
朴老师 | 提问时间：10/29 22:41

#税务#

1. 算不得免征抵扣税额：480×(13%-9%) - 160×(13%-9%)=12.8万 2. 算应纳税额：80×13% - (26-12.8) -5 = -7.8万（留抵7.8万） 3. 算免抵退税额：480×9% -160×9%=28.8万 4. 留抵7.8万＜免抵退28.8万，应退7.8万，选B。

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这两道题的E选项，几年都对？
周老师 | 提问时间：10/29 22:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这两个E选项都正确。 1.对于恒远公司的情况，根据《行政许可法》的规定，如果申请人通过提供虚假材料取得了直接关系人身健康的许可，其在3年内不得再次申请该行政许可。这是为了加强对涉及人身健康等重要事项的行政许可的管理，防止虚假申请行为。 2.对于刘某的情况，如果其通过提供虚假材料申请行政许可，行政机关不予受理，并且刘某在1年内不得再次申请该行政许可。这是对一般性虚假申请行为的处罚措施，目的是维护行政许可的严肃性和公正性。两个E选项分别针对不同情形，适用不同的法律后果，因此都符合《行政许可法》的规定。祝您学习愉快！

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请问题7怎么解？答案这么说但是计算又没减契税。没太明白2016.4.30前后这个范围有啥区别
apple老师 | 提问时间：10/29 22:10

#税务#

同学你好。是减契计税金额契税=4.2 契税计税金额=4.2/0.02=210

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个体工商户在税务局登记之后，几天可以办理开票
小锁老师 | 提问时间：10/29 21:12

#税务#

您好，这个的话，可以是第二天，就可以的了

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涉税服务模拟试卷二简答题31题（3）业务不得扣除的利息为何用20000十10000呢，没有到位的注册资金只有20000万元
张老师 | 提问时间：10/29 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，不得扣除的利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。其中，借款利息额=借款额×年利率×时间。前4个月（1-4月）：未缴足注册资本额20000万元，借款额25000万元，借款利息额=25000×4%×4/12。代入公式后，不得扣除利息=（25000×4%×4/12）×20000/25000，这里借款额25000与分母的25000抵消，结果简化为20000×4%×4/12。5-8月：未缴足注册资本额10000万元，同理，不得扣除利息=（25000×4%×4/12）×10000/25000，借款额25000再次抵消，结果为10000×4%×4/12。祝您学习愉快！

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请问，收入确认原则？只是商品控制权发生转移，没有收款，不确认收入符合准则吗？如果合同里约定了商品控制权转移并收入款项时确认收入可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/29 20:33

#实务#

您好，有合同按合同，没有合同按货物发出时间来确认收入

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老师，金融产品发生的贴息支出所得税汇算清缴允许税前扣除吗，还会对哪些税产生影响？
小锁老师 | 提问时间：10/29 20:01

#税务#

您好，这个的话，是允许扣除，这个不是罚款，没关系的

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上年编制合并报表母公司应收子公司100万，上年合并报表时编制了抵消分录借：应付账款贷：应收账款100，如果今年母公司应收子公司的应收账款还是100万，或者90万，或者150万，那针对今年这三种情况编制合并报表怎么做抵消分录呢？上年做的抵消分录今年还需要继续做吗？
李老师 | 提问时间：10/29 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照本年应收子公司的金额100/90/150做分录即可：借：应付账款100/90/150 　　贷：应收账款100/90/150 因为上年作的分录只是合报的分录，并不会影响个报的处理，本年合报编制分录还是根据个报数据作，所以本年按照实际应收子公司账款的金额作抵消分录即可祝您学习愉快！

阅读 99

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老师，我们是购买方购进这些玻璃瓶是用于装眼油的瓶器，怎么写分录？
郭老师 | 提问时间：10/29 19:38

#财务软件#

借周转材料1880 5.31 进项税额2444.69 贷银行存款或者应付账款领用借生产成本等贷周转材料

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关于个人工资薪酬与劳务报酬、请问：有一个挂靠法人名字，与公司没有签劳动合同，只是每个月发放4000元。这种情况是不能正常工资吗？只能劳动报酬申报吗？减800元后，3200元按20%扣税，还可以怎么样合规操作？请指教一下感谢[抱拳][抱拳]
apple老师 | 提问时间：10/29 19:36

#税务#

同学你好，没有劳动合同，先按照劳务报酬预申报个税次年汇算时，依然按照工资薪金所得税率汇算。到时候。会退税给那个人的。

阅读 88

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请问这个30是什么？
小王老师 | 提问时间：10/29 19:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙企业持有丙企业30%股权，这30%指的是乙企业在丙企业的所有者权益中所占的份额比例。也就是说，丙企业的净资产、净利润等所有者权益相关项目，乙企业可以按30%的比例享有相应权益。在本题中，2024年丙企业净利润200万，乙企业按30%的持股比例，应享有的净利润份额为200×30%=60万元；丙企业宣告分配现金股利100万元，乙企业应分得的现金股利为100×30%=30万元。这也体现了乙企业按照这30%的股权比例来分享丙企业的经营成果。祝您学习愉快！

阅读 46

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1.利润分配-未分配利润这个科目只有在年底的时候才会用到吗？ 2.那平时非年末每个月的资产负债表未分配利润项目的填写是看哪个科目的数据？
apple老师 | 提问时间：10/29 19:25

#实务#

同学你好。一般情况下。就是你说的年底才使用，平时资产负债表中填写的【利润分配】和【本年利润】这两个科目的余额合计

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小额贷款公司发放贷款时的会计分录该怎么写？
朴老师 | 提问时间：10/29 18:57

#实务#

借：贷款——XX借款人（本金）；贷：银行存款/库存现金

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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